Court ruling № 47083071, 05.06.2014, Brovary City and District Court of Kyiv Oblast

Справа № 361/4355/14-к

Провадження № 1-кс/361/616/14

05.06.2014

У Х В А Л А

05 червня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Товстенка М.С.,

розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013100130000102 від 08.10.2013, -

В С Т А Н О В И В:

03.06.2014 слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенко М.С. звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Трофимовичем М.М., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПП ТД «КОДІС-СЕРВІС», які перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013100130000102 від 08.10.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, встановлено ухилення директором ТОВ НВК «Техімпекс» ОСОБА_3 та його засновником ОСОБА_4 від сплати податку на додану вартість в розмірі 2 902 000 грн., що становить особливо великий розмір, шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів ТОВ «ПРОМ-Техно Група». Крім того, до вказаного провадження долучені матеріали документальної перевірки, проведеної Броварською ОДПІ ГУ Міндоходів, згідно з актом якої № 202/10-06-22-01/32499006 від 11.10.2013 службові особи ТОВ НВК «Техімпекс» ухилилися від сплати податків в розмірі 837 500 грн. шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів ТОВ «РЕТОМЕ». В ході досудового розслідування, шляхом дослідження узагальненого матеріалу Державного фінансового моніторингу України № 0553/2013/ДСК від 18.09.2013 і схеми фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «ТЕХІМПЕКС-1» і ТОВ «ПРОМ-Техно-Група», встановлено придбання ПП ТД «КОДІС-СЕРВІС» в період 28.07.2011 - 25.06.2012 у ТОВ «ПРОМ-Техно-Група» сульфату алюмінію на загальну суму 12 300 000 грн.

Враховуючи реєстрацію ПП ТД «КОДІС-СЕРВІС» у Шевченківському районі м. Києва, уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи вказаного підприємства, договорів про визнання електронних документів ПП ТД «КОДІС-СЕРВІС», податкової звітності суб»єкта господарської діяльності за період з 28.07.2011 по 25.06.2012, що знаходяться в ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, для встановлення осіб, які на час взаємовідносин з ТОВ «ПРОМ-Техно-Група» фактично виконували в ПП ТД «КОДІС-СЕРВІС» адміністративно-господарські й організаційно-розпорядчі функції та мали доступ до його банківських рахунків, проведення судово-почеркознавчих експертиз, а також виявлення осіб, що перебували в трудових відносинах з ПП ТД «КОДІС-СЕРВІС», одержували там доходи і можуть бути допитані на предмет товарності операцій між ПП ТД «КОДІС-СЕРВІС» і «ПРОМ-Техно-Група».

При розгляді клопотання слідчий Товстенко М.С. його підтримав, представник ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С., дослідивши складене на вкрай низькому фаховому рівні клопотання, на що прокурор Трофимович М.М. при його погодженні уваги не звернув, і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з пунктом 4 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до частин п»ятої-шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32013100130000102 про внесення 08.10.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення директором ТОВ «НВК «Техімпекс» ОСОБА_3 та засновником підприємства ОСОБА_4 від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів ТОВ «ПРОМ-Техно Група», а також ухилення від сплати податків по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «РЕТОМЕ» за вересень 2010 року, проведення за вказаними фактами досудового розслідування за ч. 3 ст. 212 КК України; копію протоколу допиту як свідка генерального директора ТОВ «НВК «Техімпекс» ОСОБА_3 від 19.05.2014 про фінансово-господарські стосунки очолюваного ним товариства з підприємствами-контрагентами; копію акта № 202/10-06-22-01/32499006 від 11.10.2013 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «НАУКОВО-ВИРОБНИЧОЇ КОМПАНІЇ «ТЕХІМПЕКС» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах із ТОВ «РЕТОМЕ» за вересень 2010 року» про завищення ТОВ «НВК «Техімпекс» валових витрат по взаємовідносинах із ТОВ «РЕТОМЕ» за вересень 2010 року; копію листа про направлення 25.09.2013 Державною службою фінансового моніторингу України до Головного управління Міндоходів у Київській області узагальненого матеріалу № 0553/2013/ДСК від 18.09.2013, яке є повідомленням про кримінальне правопорушення і містить підстави для прийняття рішення відповідно до КПК України; копію рапорта старшого о/у ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Красножона О.І. на ім»я начальника СУ ФР Бровраської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області з інформацією, з посиланням на узагальнений матеріал Держфінмоніторингу України № 0553/2013/ДСК від 18.09.2013, про ухилення директором ТОВ «НВК «Техімпекс» ОСОБА_3 та засновником ОСОБА_4 від сплати податків в особливо великих розмірах; копію схеми фінанісових операцій, проведених за участю ТОВ «Техімпекс-1» і ТОВ «Пром-Техно-Група» за період з 01.01.2011 по 21.05.2013; витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про реєстрацію ПП ТД «КОДІС-СЕРВІС» ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Таким чином, уповноваженою особою, яка проводить досудове розслідування в кримінальному провадженні за фактом ухилення директором і засновником ТОВ «НВК «Техімпекс» від сплати податків в особливо великих розмірах, порушується питання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ПП ТД «КОДІС-СЕРВІС», які становлять охоронювану законом таємницю, з розпорядженням про їх вилучення, без належного обґрунтування з посиланням на відповідні докази підстав вважати, що між ТОВ «НВК «Техімпекс» і ПП ТД «КОДІС-СЕРВІС» існували фінансово-господарські стосунки, документи ПП ТД «КОДІС-СЕРВІС» самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32013100130000102 від 08.10.2013, факти придбання ПП ТД «КОДІС-СЕРВІС» у ТОВ «ПРОМ-Техно-Група» в період 28.07.2011 - 25.06.2012 сульфату алюмінію на загальну суму 12 300 000 грн. надають можливість перевірити законність діяльності директора ТОВ «НВК «Техімпекс» ОСОБА_3 та його засновника ОСОБА_4, підтвердити чи спростувати факт ухилення останніми від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів ТОВ «ПРОМ-Техно Група».

Враховуючи викладене, зобов»язання службових осіб ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надати стороні кримінального провадження можливість ознайомитися з фінансово-господарськими документами ПП ТД «КОДІС-СЕРВІС» та здійснити їх вилучення є невиправданим втручанням у діяльність вказаного товариства.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С. про розкриття банківської таємниці стосовно діяльності й фінансового стану ПП ТД «КОДІС-СЕРВІС» шляхом надання тимчасового доступу до фінансово-господарських документів товариства, які перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська