Court ruling № 47082409, 24.12.2013, Brovary City and District Court of Kyiv Oblast

Справа № 361/11944/13-к

Провадження № 1-кс/361/1754/13

24.12.2013

У Х В А Л А

24 грудня 2013 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Бабій Г.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Г.В. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013100130000081від 06.08.2013 року, -

В С Т А Н О В И В:

20.12.2013 року старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Г.В. звернулась до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області Ляшенком Р.О., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПП «СБ МЕГА-СЕКЬЮРІТІ», які перебувають у володінні Київського окружного адміністративного суду. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013100130000081 від 06.08.2013 року за фактом ухилення службовими особами ПП «СБ МЕГА-СЕКЬЮРІТІ» від сплати податків за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 2 ст. 212 КК України, встановлено віднесення службовими особами ПП «СБ МЕГА-СЕКЬЮРІТІ» у період січня, березня 2013 року до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість в розмірі 952 814 грн. по нібито фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП «ФЛЕМІНГ», а в період січня-листопада 2012 року - суми податку на додану вартість у розмірі 2 568 742 грн. по нібито здійснених фінансово-господарських операціях з ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД», ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ», ПП «КОМПАНІЯ «ФЛЕМІНГ», ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД», ТОВ «ФІРМА «АСІА», ТОВ «Ю.О. ЕЛЕКТРОНІКС-1», тобто ухилення від сплати податків у значному та великому розмірі. Під час перевірок Бориспільською ОДПІ та в ході досудового розслідування директор ПП «СБ МЕГА-СЕКЬЮРІТІ» ОСОБА_3 не надав первинні документи по взаємовідносинах з вищеназваними підприємствами-контрагентами, однак ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 05.08.2013 року у справі за позовом приватного підприємства «СБ МЕГА-СЕКЬЮРІТІ» до Бориспільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення рішення позивача зобов»язано надати документально підтверджені докази використання у власній господарській діяльності послуг, отриманих від ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД», ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ», ПП «КОМПАНІЯ «ФЛЕМІНГ», ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД», ТОВ «ФІРМА «АСІА», ТОВ «Ю.О. ЕЛЕКТРОНІКС-1». Враховуючи перебування в Київському окружному адміністративному суді документів, які мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, оскільки можуть підтвердити або спростувати факт ухилення від сплати податків службовими особами ПП «СБ МЕГА-СЕКЬЮРІТІ», уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів стосовно взаємовідносин ПП «СБ МЕГА-СЕКЬЮРІТІ» з підприємствами-контрагентами у період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, які знаходяться в Київському окружному адміністративному суді, з розпорядженням про вилучення їх належним чином завірених копій.

При розгляді клопотання слідчий Бабій Г.В. його підтримала і просила задовольнити, представник Київського окружного адміністративного суду, незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Г.В., дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю. За змістом ч. 1 ст. 159, ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з ч.ч. 5-6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32013100130000081 про внесення 06.08.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ПП«СБ МЕГА-СЕКЬЮРІТІ» у період січня, березня 2013 року від сплати податку на додану вартість у значних розмірах, у період січня - листопада 2012 року - від сплати податку на додану вартість у великих розмірах; витяг з акту Бориспільської ОДПІ Київської області № 315/22-1/32247106 від 31.05.2013 року «Про результати проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ПП «СБ МЕГА-СЕКЬЮРІТІ» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД», ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД», ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ», ТОВ «ФІРМА «АСІА», ТОВ «Ю.О.ЕЛЕКТРОНІКС-1», за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року», згідно з яким фінансово-господарська діяльність ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД», ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД», ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ» здійснюється поза межами правового поля, що свідчить про ненабуття у встановленому законом порядку цивільної праводієздатності, відсутність у вказаних суб»єктів права на формування витрат, які враховуються при обчисленні об»єкта оподаткування по операціях з підприємствами-постачальниками, а відтак операції вказаних контрагентів ПП «СБ МЕГА-СЕКЬЮРІТІ» не можуть вважатися господарською діяльністю підприємства; копію ухвали Київського окружного адміністративного суду від 05.08.2013 року про закінчення підготовчого провадження та призначення справи № 810/4133/13-а за позовом ПП «СБ МЕГА-СЕКЬЮРІТІ» до Бориспільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення рішення до судового розгляду, з зобов»язанням позивача надати документи на підтвердження отримання послуг від підприємств-контрагентів.

Таким чином, уповноваженою особою, що проводить розслідування в кримінальному провадженні про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП «СБ МЕГА-СЕКЬЮРІТІ», порушується питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів вказаного товариства, які становлять охоронювану законом таємницю, з розпорядженням про вилучення їх копій, без обґрунтування з посиланням на відповідні докази підстав вважати, що такі документи на виконання ухвали від 05.08.2013 року були надані представником ПП «СБ МЕГА-СЕКЬЮРІТІ» Київському окружному адміністративному суду та на даний час перебувають у його володінні.

Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для задовлення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Г.В. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПП «СБ МЕГА-СЕКЬЮРІТІ» з ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД», ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД», ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ», ТОВ «ФІРМА «АСІА», ТОВ «Ю.О.ЕЛЕКТРОНІКС-1» за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, перебування яких у володінні Київського окружного адміністративного суду не підтверджене.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська