Court ruling № 47042701, 19.06.2013, Rivne City Court of Rivne Oblast

Справа № 569/11477/13-к

УХВАЛА

19 червня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Головчак М.М., розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції Прокопчука Г.М., про проведення обшуку за адресою реєстрації ТОВ «Комфорт-Сервіс Хмельницький», м. Рівне, вул. Млинівська, 18, що належить на праві приватної власності ТОВ «Слобнест», -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції Прокопчук Г.М. звернувся в суд із клопотанням про проведення обшуку за адресою реєстрації ТОВ «Комфорт-Сервіс Хмельницький», м. Рівне, вул. Млинівська, 18, з метою відшукання та вилучення документів та інших речей у тому числі комп'ютерної техніки, які свідчать про діяльність ТОВ «Комфорт-Сервіс Хмельницький», направлену на умисне ухилення від сплати податків.

Клопотання про проведення обшуку погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво Дяком В.А.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в період 2011-2013 років службові особи ТОВ «Комфорт-Сервіс Хмельницький» (код ЄДР 36398014, м. Рівне, вул. Млинівська, 18) в порушення п.138.8 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.185.1, ст.185, п.198.1 п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI проводили «безтоварні» фінансово-господарські операції з сумнівними суб'єктами господарської діяльності, а саме: ТОВ «Нью Девелопмент Ліметед Лоу» (код ЄДР 37727366), ТОВ «ПКФ Локос» (код ЄДР 36168746),ТОВ «Білд Компані» (код ЄДР 37545051), ТОВ «Сталком Груп» (код ЄДР 35057637), ТОВ «Хельса» (код ЄДР 36948111), ТОВ «Цезій» (код ЄДР 32381023), ТОВ «Юнона» (код ЄДР 20841865) та ТОВ «Д - Дизайн Експрес» (код ЄДР 36515906), в наслідок чого сформовано «штучний» податковий кредит та занижено податкові зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 1 761 581,47грн., а також занижено податок на прибуток підприємств в сумі 1 761 581,47грн. В результаті проведених операцій службові особи ТОВ «Комфорт-Сервіс Хмельницький» умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 3 463 644,86грн.

Встановлено, що в період 2011-2013 років на замовлення ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДР 32294926, м. Київ) працівники ТОВ «Комфорт-Сервіс-Хмельницький» виконували роботи по будівництву торгівельних приміщень супермаркетів «Сільпо» у різних регіонах України. Усі будівельні роботи по будівництву торгівельних приміщень супермаркетів «Сільпо» виконувались працівниками ТОВ «Комфорт-Сервіс-Хмельницький», однак у податковому та бухгалтерському обліку службові особи підприємства відобразили придбання робіт та товарно-матеріальних цінностей від вищевказаних суб'єктів господарської діяльності.

Від вказаних суб'єктів господарської діяльності службові особи ТОВ «Комфорт-Сервіс Хмельницький» відображають отримання товарів (робіт, послуг), хоча останні не мають можливостей для їх проведення (відсутні основні засоби, наймані працівники, спеціальні технічні засоби, дозволи на виконання будівельних робіт).

Крім того в травні 2013 року працівниками ДПІ у м. Рівному Рівненської області ДПС проведено документальну перевірку ТОВ «Комфорт-Сервіс Хмельницький» за результатами якої складений акт №327/22-200/36398014, яким підтверджено «безтоварність» господарських операцій проведених ТОВ «Комфорт-Сервіс Хмельницький» з ТОВ «Нью Девелопмент Ліметед Лоу», ТОВ «ПКФ Локос»,ТОВ «Білд Компані», ТОВ «Сталком Груп», ТОВ «Хельса», ТОВ «Цезій», ТОВ «Юнона» та ТОВ «Д - Дизайн Експрес».

Ознайомившись з матеріалами кримінального провадження, заслухавши слідчого, приходжу до наступного висновку.

Так, згідно ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Оскільки є достатні дані вважати, що за адресою реєстрації ТОВ «Комфорт-Сервіс Хмельницький», м. Рівне, вул. Млинівська, 18 (копія рапорту ст. оперуповноваженого ВПМ ДПІ у м. Рівному Рівненської області ДПС ОСОБА_3 та інформаційна довідка з Реєстру прав власності на нерухоме майно №2503086 від 16.04.2013р.) знаходяться документи та інші речі у тому числі комп'ютерна техніка, які свідчать про діяльність службових осіб ТОВ «Комфорт-Сервіс Хмельницький», направлену на умисне ухилення від сплати податків, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234-235,309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області Прокопчуку Г.М. дозвіл на проведення обшуку за адресою реєстрації ТОВ «Комфорт-Сервіс Хмельницький», м. Рівне, вул. Млинівська, 18, що належить на праві приватної власності ТОВ «Слобнест», з метою відшукання і вилучення документів та інших речей у тому числі комп'ютерної техніки, які свідчать про діяльність службових осіб ТОВ «Комфорт-Сервіс Хмельницький», направлену на умисне ухилення від сплати податків з метою встановлення та вилучення документів, предметів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме: первинних бухгалтерських документів ТОВ «Комфорт-Сервіс Хмельницький», щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Нью Девелопмент Ліметед Лоу», ТОВ «ПКФ Локос»,ТОВ «Білд Компані», ТОВ «Сталком Груп», ТОВ «Хельса», ТОВ «Цезій», ТОВ «Юнона», ТОВ «Д - Дизайн Експрес» та ТОВ «Фоззі-Фуд»; документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину; технічних засобів (у тому числі комп'ютерної техніки, USB - накопичувачі, флешкартки), яка використовувалася для здійснення злочину; грошових коштів; незаповнені документи із відтисками печаток та штампів; чорнових записів в яких міститься інформація щодо вчинення злочину; грошових коштів, речей та цінності, які здобуті злочинним шляхом; чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак