№ 46830307, 01.11.2011, Boryspil City and District Court of Kyiv Oblast

дата документу:

Справа № 4-471/2011 року

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

1 листопада 2011 року м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Величко В.П., за участю прокурора Маркицький А.М., розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ ДПА в Київській області, про проведення виїмки на підприємстві ВАТ „Уманьавтодор (код ЄДРПОУ 14196857), -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ ПМ Бориспільської ОДПІ перебуває кримінальна справа №05-8685 порушена 14.07.2011 року за фактом скоєння невстановленими слідством особами фіктивного підприємництва, тобто створення ТОВ «Росаріо»(код ЄДРПОУ 37323055) з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Вході досудового слідства встановлено, що ряд «вигодотранспортуючих» підприємств зареєстрованих на території Київської області створили видимість проведення фінансово-господарських взаємовідносин з рядом «фіктивних»та підконтрольних підприємств, зокрема з ТОВ «Росаріо»(код ЄДРПОУ 37323055) та ТОВ «Євросонік»(код ЄДРПОУ 37240875), задіяних у схемі штучного формування податкового кредиту по ланцюгу постачання від ТОВ «Євросонік»(код ЄДРПОУ 37240875) та ТОВ «Росаріо»(код ЄДРПОУ 37323055) до реально діючих підприємств, з метою мінімізації останніми сплати податків в бюджет.

Крім того з зібраних в ході розслідування кримінальної справи матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ «Магістраль-Будсервіс»(код ЄДРПОУ 35803675), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1), за листопад 2010 року, з метою зменшення податкових зобовязань зі сплати податків, документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Євросонік»(код ЄДРПОУ 37240875) з приводу придбання у останнього товарно-матеріальних цінностей.

Васильківською обєднаною державною податковою інспекцією проведено позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Магістраль-Будсервіс»(код ЄДРПОУ 35803675) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при проведенні взаємовідносин з ТОВ «Євросонік»(код ЄДРПОУ 37240875) за листопад 2010 року про що складено АКТ від 17.08.11 №3139/23-112/35803675, згідно якого встановлено порушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість»(зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість всього на загальну суму 2 247 298,41 гривень.

Згідно реєстраційних документів засновником та керівником ТОВ «Євросонік»(код ЄДРПОУ 37240875) являється громадянка ОСОБА_1 Федерації ОСОБА_2 (16.01.1969 р.н.), яка проживає за адресою: ОСОБА_1 Федерація, АДРЕСА_1.

Відповідно до інформації, отриманої від Окремого відділу обробки даних ЦП ІІТС «Гарт»Державної прикордонної служби України, громадянка ОСОБА_1 Федерації ОСОБА_2 в період з 01.01.2008 року по 07.09.2011 року взагалі не перетинала державний кордон України.

Згідно Висновку спеціаліста науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України в м. Києві від 12.08.11 №1218, в результаті проведення почеркознавчого дослідження, підписи на видаткових накладних, податкових накладних, рахунках-фактурах, виписаних ТОВ «Євросонік»(код ЄДРПОУ 37240875) в адресу ТОВ «Магістраль-Будсервіс»(код ЄДРПОУ 35803675), деклараціях ТОВ «Євросонік»(код ЄДРПОУ 37240875) з ПДВ за листопад 2010 року, розшифровці податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за листопад 2010 року виконані не директором ОСОБА_2, а іншою особою.

Таким чином, податкові накладні, оформлені від імені ТОВ «Євросонік»(код ЄДРПОУ 37240875) на адресу ТОВ «Магістраль-Будсервіс»(код ЄДРПОУ 35803675) в дійсності не виписувалися директором ТОВ «Євросонік»(код ЄДРПОУ 37240875), у звязку з чим суми податку на додану вартість по зазначених податкових накладних не підлягають до включення до складу податкового кредиту підприємства за відповідний період.

В результаті вказаних операцій службові особи ТОВ «Магістраль-Будсервіс»(код ЄДРПОУ 35803675) безпідставно завищили податковий кредит, що дало можливість зменшити податкові зобовязання із сплати податку на додану вартість і фактично не сплатити податок на додану вартість у розмірі 2 247 298,41 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, 22.09.2011 року СВ ПМ Бориспільської ОДПІ порушено кримінальну справу по факту умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Магістраль-Будсервіс»(код ЄДРПОУ 35803675) за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України та обєднано її з кримінальною справою №05-8685 в одне провадження.

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що ТОВ «Магістраль-Будсервіс»(код ЄДРПОУ 35803675) не розрахувалося з ТОВ «Євросонік»(код ЄДРПОУ 37240875) за отримані товарно-матеріальні цінності та має заборгованість перед останнім в сумі 13 483 790,46 грн., в тому числі ПДВ на суму 2 247 298,41 гривень.

Разом із тим, в той же час (згідно податкової звітності) грошові кошти за товари (роботи, послуги) на ТОВ «Магістраль-Будсервіс»(код ЄДРПОУ 35803675) перерахувало ВАТ «Уманьавтодор» (код ЄДРПОУ 14196857).

Слідчий СВ ПМ ДПА в Київській області в суді подання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши думку прокурора, вивчивши подання та матеріали кримінальної справи вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки з отриманих даних, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, що підтверджують фінансово-господарські відносини ВАТ «Уманьавтодор» (код ЄДРПОУ 14196857) з ТОВ «Магістраль-Будсервіс»(код ЄДРПОУ 35803675), знаходяться на ВАТ «Уманьавтодор»(код ЄДРПОУ 14196857) за його фактичним місцем розташування, та мають суттєве значення для встановлення істини в справі.

На підставі викладеного, керуючись ч. 4 ст. 14-1, ст. ст. 66, 178 КПК України,

постановив:

Подання слідчого СВ ПМ ДПА в Київській області - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки на підприємстві на підприємстві ВАТ «Уманьавтодор»(код ЄДРПОУ 14196857) за його фактичним місцем розташування, оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, що підтверджують фінансово-господарські відносини ВАТ «Уманьавтодор»(код ЄДРПОУ 14196857) з ТОВ «Магістраль-Будсервіс»(код ЄДРПОУ 35803675) в повному обсязі за період діяльності з 01.01.2010 по 31.12.2010 року, а саме:

-завірені реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

-реєстри бухгалтерського обліку по рахунку №631 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками;

-платіжні доручення;

-виписки по рахунку;

-договори з додатками та додатковими угодами;

-рахунки-фактури;

-товарні накладні;

-податкові накладні;

-акти прийому-передачі товару (робіт, послуг);

-товарно-транспортні накладні;

-залізничні транспортні накладні;

-довіреності на отримання товару;

-завірені належним чином копії книги (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг);

-завірені належним чином копії книги (реєстрів) реєстрації доручень;

-завірені належним чином копії книги (реєстрів) складського обліку;

-векселі та документи щодо їх руху;

-завірені належним чином копії накази про призначення службових осіб ВАТ «Уманьавтодор»(код ЄДРПОУ 14196857), а саме: генерального директора, директора, головного бухгалтера;

-належно завірені копії журналів-ордерів і відомостей по рахункам 10 «Основні засоби», 31 «Грошові кошти»за період діяльності з 01.01.2010 по 31.12.2010 року

Постанова є обовязковою для виконання службовими особами ВАТ «Уманьавтодор»(код ЄДРПОУ 14196857).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Бориспільського міськрайонного суду

Київської області ОСОБА_3