Court ruling № 46619321, 13.11.2013, Kovpakivskyi District Court of Sumy City

Справа № 592/12124/13-к

Провадження № 1-кс/592/2752/13

УХВАЛА

13 листопада 2013 року м.Суми Суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьоров А.М., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Васьковського А.О. про надання дозволу на проведення обшуку за місцем реєстрації та фактичного проживання ОСОБА_2 - АДРЕСА_1.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 16.10.2013 р. за №32013200000000095 за скоєння службовими особами ТОВ «Даск» (код ЄДРПОУ 32778484) факту ухилення від сплати податків на суму 3 млн. 738 тис. 322,02 грн., що є особливо великим розміром, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що упродовж 2012 року службові особи ТОВ «Даск» (код ЄДРПОУ 32778484, м. Суми, вул. Білопільський шлях, 21а) здійснювали поставки скрапленого газу з Качанівського ГПЗ ВАТ «Укрнафта», розташованого за адресою: Сумська область, Охтирський район, с. Мала Павлівка. Транспортування газу здійснювалось власним автотранспортом ТОВ «Даск», а також транспортом, орендованим у ФОП ОСОБА_2, який одночасно є директором ТОВ «Даск», з виробничих потужностей Качанівського ГПЗ ВАТ «Укрнафта» безпосередньо на автозаправну станцію, розташовану за адресою: м. Суми, вул. Білопільський шлях, 21а, та автозаправні станції інших підприємств, які розташовані на території Сумської області.

Однак, службові особи ТОВ «Даск», з метою ухилення від сплати податків, придбання даного скрапленого газу здійснювали по підробленим податковим накладним та іншим документам, оформленим від ТОВ «Інформтрест-Консалтінг» (код ЄДРПОУ 37860819, м. Сімферополь, вул. Монтажна, 5). Завідомо підроблені документи у подальшому безпідставно використані службовими особами ТОВ «Даск» в податковому обліку підприємства для завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Вказані порушення викладені в довідці-розрахунок №30/18-28-16-0006 від 11.09.2013 року головного державного ревізора-інспектора відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Сумській області Ієвлєвої Н.М. щодо встановлення можливих втрат бюджету внаслідок ухилення від сплати податків ТОВ «Даск» та довідці №203/07-1204 від 15.10.2013 року ОАС ОУ ГУ Міндоходів у Сумській області.

Вказані дії службових осіб ТОВ «Даск» призвели до ненадходження до бюджету упродовж 2012 року податку на додану вартість в розмірі 1 млн. 823 тис. 571,72 грн. та податку на прибуток в розмірі 1 млн. 914 тис. 750,30 грн., а всього таким чином на загальну суму 3 млн. 738 тис. 322,02 грн., що є особливо великим розміром.

Враховуючи викладене, з метою вилучення предметів та документів, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області звернувся з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за місцем реєстрації та фактичного проживання ОСОБА_2 - АДРЕСА_1.

Відповідно до ст. ч. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Оскільки старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області не обґрунтував підстави для проведення обшуку та не надав достатній обсяг матеріалів, вважаю відмовити у наданні дозволу на проведення обшуку.

З поданого клопотання та доданих до нього матеріалів не вбачається підтвердження про знаходження у зазначеному в клопотанні місці відшукуваних предметів та речей, які мають значення для досудового розслідування. Також матеріали не містять відомостей стосовно складання акту перевірки вимог податкового законодавства ТОВ «Даск», а містить лише довідку-розрахунок щодо можливих втрат бюджету внаслідок ухилення від сплати податків даним підприємством.

Відсутні відомості про неможливість здійснення податковим органом перевірки ТОВ «Даск» в межах повноважень цього органу визначеному в главі 8 Податкового кодексу України та застосування відповідних санкцій відповідно до ст. 94 Податкового кодексу, в разі недопущення до перевірки чи не представлення відповідних документів.

За таких обставин, проводити обшук для пошуку документів, які мають значення для справи, а також інші предмети здобуті злочинним шляхом, не доцільно, оскільки проведення такої слідчої дії безпідставно порушує право громадянина, передбачене ст. 30 Конституції України, на недоторканість житла чи іншого володіння особи.

Керуючись ст. 234, 235 КПК України, суд, -

У Х В АЛ И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Васьковського А.О. про надання дозволу на проведення обшуку за місцем реєстрації та фактичного проживання ОСОБА_2 - АДРЕСА_1, відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя: А.М. Алфьоров