Court ruling № 46594247, 13.07.2015, Shevchenkivskyi District Court of Kyiv City

Справа № 761/18309/15-к

Провадження № 1-кп/761/895/2015

У Х В А Л А

Іменем України

13 липня 2015 року

суддя Шевченківського районного суду м. Києва Бугіль В.В., за участю прокурора Кит Р.С., обвинуваченої ОСОБА_1, при секретарі Ковальський С.Л. розглянувши клопотання старшого прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва Кит Р.С. про звільнення ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні № 32015100100000011 від 29.01.2015 року,-

В С Т А Н О В И В :

На розгляд до Шевченківського районного суду м. Києва 30 червня 2015 року надійшло клопотання прокурора старшого прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва Кит Р.С. про звільнення ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні № 32015100100000011 від 29.01.2015 року.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав.

Обвинувачена просила задовольнити клопотання прокурора.

Вивчивши клопотання, суд приходить до наступних висновків.

З клопотання прокурора вбачається, що ОСОБА_1, діючи умисно та протиправно, в порушення вимог п.198.3, п.198.4, п.198.5, ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р. (із змінами і доповненнями) безпідставно занизивши в складеній, підписаній в графі «Головний бухгалтер ОСОБА_1» та поданій нею до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві Податковій декларації з ПДВ Аграрного фонду (код за ЄДРПОУ 33642855) за листопад 2013 року, податкові зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 4 840 440 гри. за звітний період - листопад 2013 року, в результаті чого ухилилась від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2013 року на суму 4 840 440 грн., яка в п'ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та відповідно складає особливо великі розміри.

Відповідно до висновків Акту перевірки №1841/2659-2202/33642855 від 30.12.14 ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м, Києві «Про результати документальної планової виїзної перевірки Аграрного фонду (код за ЄДРПОУ 33642855) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 року по 31.12.2013 року», службові особи Аграрного фонду (код за ЄДРПОУ 33642855, зареєстрованого платником податків в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва 11.07.2005 р. за №22602/28-107, Свідоцтво про реєстрацію платником ПДВ №39111748 від 03.03.2006 p., індивідуальний податковий номер 336428526592, юридична і фактична адреса: Київ, вул. Б.Грінченка, буд.1) в порушення п. 198.3, п.198.4, п.198.5, ст.198, п. 201.4, п.201.6.статті 201 Податкового кодексу України:

-занизили податок на додану вартість на загальну суму 4 840 440,0 грн. за звітний період листопад 2013 року.

Згідно податкового повідомлення-рішення ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві №0000252202 від 17.01,15 Аграрному фонду (код за ЄДРПОУ 33642855) донараховано податок на додану вартість на суму 7 260 660 грн. (у т.ч. 4 840 440 грн. основний платіж, 2 420 220 грн. штрафні санкції).

Згідно рішень органів Державної фіскальної служби (ГУ ДФС у м. Києві, ДФС України) скарги Аграрного фонду щодо скасування податкових повідомлень рішень від 17.01.15 №0000252202, №0000242202 залишено без задоволення, а саме:

-Згідно Рішення ГУ ДФС у м. Києві про результати розгляду первинної скарги №5074/10/26-15-10-05-35 від 26.03.15, на підставі глави 4 Податкового кодексу України залишено без змін податкові повідомлення-рішення ГУ ДФС у м. Києві від 17.01.15 №0000242202, №0000252202, а скаргу в.о. генерального директора Аграрного фонду Драня В.Я. від 26.01.15 №41-02/64 (вх. Від 28.01.15 №2135/10, №2136/10) - без задоволення;

-Згідно Рішення ДФС України вих. №9157/6/99-99-10-01-04-25 від 23.04.15 «Про залишення скарги без розгляду», па підставі ст. 56 Податкового кодексу України, пункту 8.6. p. VIII Порядку №848 залишено без розгляду скарги Аграрного фонду (вх.№8919/6, №8920/6 від 07.04.15) на податкові повідомлення-рішення ГУ ДФС у м. Києві від 17.01.15 №0000242202, №0000252202 та повернуто їх скаржнику.

На підставі викладеного, ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) скоїла умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

Аграрним фондом (код за ЄДРПОУ 33642855) в повному обсязі погашено заборгованість зі сплати податку на додану вартість та штрафних (фінансових) санкцій на загальну суму 7 260 660 грн. (у т.ч. 4 840 440 грн. основний платіж, 2 420 220 грн. штрафні санкції), донарахованих підприємству згідно податкового повідомлення-рішення №0000252202 від 17.01.15, прийнятого ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві на підставі Акту документальної планової виїзної перевірки Аграрного фонду (код за ЄДРПОУ 33642855) №1841/2659- 2202/33642855 від 30.12.14, що підтверджено Службового запискою вих. №766/26-59- 23-18 від 22.06.15 ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, згідно якої: зобов'язання Аграрного фонду по податковому повідомленню-рішенню №0000252202 від 17.01.15 з податку на додану вартість в сумі 7 260 660 грн. (у т.ч. 4 840 440 грн. основний платіж, 2 420 220 грн. штрафні санкції) погашено у повному обсязі, а також наданими згідно Службової записки вих. №і841/26-59-20-02-32 від 23.06.15 ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві інтегрованими картками платника податків - Аграрного фонду (код за ЄДРПОУ 33642855) з податку на додану вартість за 2015 рік.

23.06.2015 року допитана як підозрювана ОСОБА_1, вказала, що повністю згодна з пред'явленої їй підозрою , щиро кається у вчиненому кримінальному правопорушенні та звернулась до СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві із заявою про звільнення її від кримінальної відповідальності у зв'язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі її несвоєчасної сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до Службової записки вих. № 766/26-59-23-18 від 22.06.2015 року ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві зобов'язання Аграрного фонду (код за ЄДРПОУ 33642855) по додатковому повідомлення рішенню № 0000252202 від 17.01.2015 року з податку на додану вартість в сумі 7 260 660 грн. (у т.ч. 4 840 440 грн. основний платіж, 2 420 220 грн. штрафні санкції) погашено у повному обсязі.

Відповідно до Службової записки вих. № 841/26-59-20-02-32 від 23.06.2015 року ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві надано інтегровані картки платника податків - Аграрного фонду (код за ЄДРПОУ 33642855) з податку на додану вартість за 2015 рік, які підтверджують погашення у повному обсязі зобов'язань Аграрного фонду (код за ЄДРПОУ 33642855) по податковому повідомленню-рішенню № 0000252202 від 17.01.2015 року з податку на додану вартість в сумі 7 260 660 грн. ( у т.ч. 4 840 440 грн. основний платіж, 2 420 220 грн. штрафні санкції).

Приймаючи до уваги, що ОСОБА_1 раніше до кримінальної відповідальності за скоєння кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 КК України не притягувалась, повністю відшкодувала завдані державі збитки, суд вбачає підстави для задоволення клопотання.

З огляду на викладене, суд, керуючись ст., 44, 212, КК України, 285, 286, 288 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва Кит Р.С. про звільнення ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні № 32015100100000011 від 29.01.2015 року - задовольнити.

Кримінальне провадження № 32015100100000011 від 29.01.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - закрити.

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_2 звільнити від кримінальної відповідальності.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга, протягом семи днів з дня її оголошення, через Шевченківський районний суд м. Києва.

Суддя Бугіль В.В.