Court ruling № 46268973, 24.12.2014, Suvorovskyi District Court of Kherson City

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/17815/14-к

24.12.2014 слідчий суддя Суворовського районного суду м.Херсона Рябцева М.С., при секретарі Волинець Л.Л., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1, у матеріалах досудового розслідування №42014230000000054, про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майор податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду із клопотанням, в якому просить надати дозвіл про тимчасовий доступ до документів статистичної звітності ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471), що перебувають у володінні Головного управління статистики у Херсонській області.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42014230000000054 від 03.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471) за ознаками злочину, відповідальність за що передбачено ч.1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що Каховською міжрайонною прокуратурою в порядку нагляду за додержанням і застосуванням законів проведено перевірку додержання вимог податкового законодавства службовими особами Каховської ОДПІ та ТОВ «Зелений гектар» (код ЄДРПОУ 36191471), в ході якої відповідно до ст.8, п.3 ч.1 ст.20 Закону України «Про прокуратуру» 12.09.2014 року направлена вимога на адресу Каховської ОДПІ ГУ Міндоходів у Херсонській області про виділення спеціаліста для проведення за наданими матеріалами аналітичного послідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Зелений гектар» (код ЄДРПОУ 36191471) щодо відповідності сільського господарства критеріям, визначеним п. 209.6 ст.209 ПК України, та можливих втрат бюджету з податку на додану вартість при перебуванні платником податків на спеціальному режимі оподаткування протягом 2012 -2014 років.

Згідно матеріалів № 2794/9/17-02 від 29.09.2014 року аналітичного дослідження Каховської ОДПІ ГУ Міндоходів у Херсонській області встановлено, що безпосереднє вирощування підприємством ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471) сільськогосподарських товарів (послуг), що передбачено пунктом 209.7 ст. 209 Податкового Кодексу України, не підтверджується, в звязку з чим підприємство не може вважатися сільськогосподарським та на виконання п. 185.1 ст.185 Податкового кодексу України із врахуванням вимог п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України, обєкт оподаткування з податку на додану вартість по ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471) за 2014 рік підлягає збільшенню на 7318885 грн., як не обґрунтовано задекларований обсяг постачання за спецдекларацією, а сума податку що підлягає сплаті до Державного бюджету України за загальною декларацією за період квітень-серпень 2014 рік підлягає збільшенню (ймовірні втрати бюджету внаслідок неправомірного перебування на спеціальному режимі оподаткування) на 1463777 грн.

З метою обєктивного, всебічного та повного здійснення досудового розслідування, а також встановлення істини, щодо повноти нарахування, сплати податків службовими особами ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471) при здійсненні фінансово-господарської діяльності під час продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та законності перебування на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість в період з 01.01.2014 по 31.09.2014 року, у кримінальному провадженні виникла необхідність в здійсненні тимчасового доступу до документів статистичної звітності, яка надавалась службовими особами підприємства ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471) до Головного управління статистики у Херсонській області за період з 01.10.2013 року по 31.09.2014 року, та їх виїмці.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та необхідно отримати тимчасовий доступ до документів статистичної звітності, яка надавалась службовими особами підприємства ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471) до Головного управління статистики у Херсонській області за період з 01.10.2013 року по 31.09.2014 року та вилучити їх з метою подальшого дослідження.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майору податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: посівні площі сільськогосподарських культур «4-сг», Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду «29-сг», Hаявність сільськогосподарської техніки в сільськогосподарських підприємствах «10-мех», Основні показники господарської діяльності фермерського господарства «2-ферм», Фінансова звітність «ф.1-6; ф.1м,2м; ф.1мс,2мс», Реалізація сільськогосподарської продукції «21-заг»; Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт «37-сг»; Внесення мінеральних, органічних добрив, гіпсування та вапнування грунтів під урожай «9-б-сг»; Звіт про залишки та використання енергетичних матеріалів і продуктів перероблення нафти «4-мтп»; Звіт про основні показники діяльності підприємства «1-підприємництво»; Звіт про витрати палива, теплоенергії та електроенергії «11-ер» та інших документів, які мають значення для встановлення істини в провадженні, наданих службовими особами ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471) до Головного управління статистики у Херсонській області за період з 01.10.2013 року по 31.09.2014 року, що перебувають у володінні Головного управління статистики у Херсонській області, яке відповідно до реєстраційних даних зареєстровано за юридичною та фактичною адресою: м. Херсон, вул. Філатова, буд. 24.

Зобовязати Головне управління статистики у Херсонській області надати слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майору податкової міліції ОСОБА_1 можливість вилучити зазначені вище документи.

Строк дії ухвали - 1 місяць з моменту винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_2