Court ruling № 46268664, 14.11.2014, Suvorovskyi District Court of Kherson City

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/15893/14-к

14.11.2014 року слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона Рябцева М.С., при секретарі Волинець Л.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1, про надання дозволу на проведення обшуку приміщень, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у житлових приміщеннях за адресою проживання директора та засновника ПП «Агро-Макс Юг» (код ЄДР 39242083) ОСОБА_2: м. Херсон, вул. І. Кулика, буд.60, з метою відшукання та вилучення оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства ПП «Агро-Макс Юг» по взаємовідносинам з ПП «ЮГ Транзит Інвест» (код ЄДРПОУ 38152209) по придбанню та реалізації ТМЦ за період з 01.01.2014 по дату винесення ухвали; компютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності вказаного субєкту господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків.

Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014230000000168, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.10.2014 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків вчиненого службовими особами ПП «ЮГ Транзит Інвест» (код ЄДРПОУ 38152209), які протягом 2013 року надавали субєктам господарювання реального сектору економіки послуги з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ шляхом документального оформлення безтоварних операцій, у результаті чого вчинили пособництво в ухиленні від сплати ПДВ останніми на суму понад 700 тис. грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч.5 ст.27 та ч.1 ст.212 КК України.

При цьому, податковий кредит з ПДВ службові особи ПП «ЮГ Транзит Інвест» формували від підприємства, що задіяне в схемах мінімізації та незаконному переведенні безготівкових коштів у готівку, а саме - TOB «Суми- Агротранс» (код ЄДР 38602356, м. Суми)

Відповідно до листа Державної інспекції сільського господарства у Сумській області від 05.12.2013 №5384 інформація про наявність земельних ділянок за підприємством ТОВ «Суми Агротранс» (код ЄДРПОУ 38602356) відсутня, сільськогосподарська техніка не обліковується та декларацій про обсяги зберігання зерна не подаються. Згідно листа Головного управління Держземагенства у Сумській області від 09.12.2013 №0-18-0.4-7889/2-13 встановлено, що за ТОВ «Суми Агротранс» (код ЄДРПОУ 38602356) реєстрації права власності та користування на земельні ділянки на території Сумської області не виявлено.

Важливе значення для встановлення усіх обставин учинення злочину, здобуття доказів та прийняття законного рішення у кримінальному провадженні, мають документи бухгалтерського та податкового обліку, які фіксують документальне оформлення фінансово-господарських операцій від ПП «ЮГ Транзит Інвест» (код ЄДРПОУ 38152209) по ланцюгу купівлі-продажу ТМЦ за період 2013-2014 років.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що податковий кредит з ПДВ службові особи ПП «ЮГ Транзит Інвест» формують від підконтрольних підприємств, що задіяне в схемах мінімізації та незаконному переведенні безготівкових коштів у готівку, а саме: ПП «Агро-Макс Юг» (код ЄДР 39242083). Зазначене підприємство оформлює «фіктивні» угоди по реалізації на адресу ПП «ЮГ Транзит Інвест» продукції: пшеницю, ріпак, з метою формування валових витрат та податкового кредиту. ПП «Агро-Макс Юг» відсутні земельні ділянки, сільськогосподарська техніка та наймані працівники, відсутні достатні фізичні ресурси, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, наявність в штаті тільки керівника, неможливість здійснення операцій з відповідною кількістю певного товару у відповідні строки.

Засновником, директором та головним бухгалтером є громадянка України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2.

У документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності ПП Юг Транзит Інвест та ПП «Агро-Макс Юг» містяться відомості, хто саме від імені даних підприємств підписували документи, які надавались до органів Міндоходів з метою формування податкового кредиту з ПДВ контрагентам-підприємствам реального сектору економіки, і які в подальшому будуть використані при дослідженні в ході проведення почеркознавчої та економічної експертиз, податкових перевірок здійснення фінансово-господарської діяльності, встановлення завданих Державі збитків по ухиленню від сплати податків та будуть використані як докази у кримінальному провадженні. Іншим способом, ніж вилучення зазначених документів, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення експертиз та перевірок.

Враховуючи вище викладене, є достатні підстави вважати, що за адресою проживання директора та засновника ПП «Агро-Макс Юг» ОСОБА_2 м. Херсон, вул. І. Кулика, буд.60 (відповідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухомість №28196910 від 16.10.14 приватна спільна власність), знаходяться первинні бухгалтерські документи та документи податкової звітності підприємства, компютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання і передачі інформації, чорнові записи, які використовувались у діяльності вказаного субєкту господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків та сприянні в ухиленні від сплати податків.

Є достатні підстави вважати, що вилучення таких документів та речей у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.5 ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження. Обшук особи повинен бути здійснений особами тієї ж статі.

Враховуючи викладене, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 236 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

2. Надати дозвіл на проведення обшуку у житлових приміщеннях за адресою проживання директора та засновника ПП «Агро-Макс Юг» (код ЄДР 39242083) ОСОБА_2: м. Херсон, вул. І. Кулика, буд.60, з метою відшукання та вилучення оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства ПП «Агро-Макс Юг» по взаємовідносинам з ПП «ЮГ Транзит Інвест» (код ЄДРПОУ 38152209) по придбанню та реалізації ТМЦ за період з 01.01.2014 по дату винесення ухвали; компютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності вказаного субєкту господарювання та можуть підтверджувати причетність до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків.

3. Строк дії цієї ухвали один місяць.

4. Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_3