Court ruling № 46258195, 09.09.2014, Kovpakivskyi District Court of Sumy City

Справа №592/9667/14-к

Провадження №1-кс/592/2906/14

УХВАЛА

Про тимчасовий доступ до документів

09.09.2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Фоменко І.М., за участю слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за за №32014200000000102 від 09.09.2014р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Перевірив наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого Макевича О.Р.,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, узгодженим з прокурором, про доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю. Вимоги мотивує тим, що у липні 2014 року юридичні особи ТОВ «Оксарт-Суми» (код 38397699, юридична адреса: м. Суми, вул. Перемоги, буд. 1), ТОВ «Фрімонт» (код 37283381, юридична адреса: м.Суми, майдан Незалежності, буд. 1), ТОВ «Танаіс-Суми» (код 38244294, юридична адреса: м.Суми, вул. Перемоги, буд. 1) через мережу орендованих в ТОВ «Суминафтосервіс» АЗС здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на території Сумської області. Внаслідок цього у вказаних підприємств виникли значні суми податкових зобовязань з ПДВ, які підлягали сплаті до бюджету. З метою ухилення від сплати податків до бюджету, службові особи вказаних осіб безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з ПДВ за липень 2014 року суми податку на додану вартість за рахунок податкових накладних, виписаних від контрагента ТОВ «Антарес» (код 31037491, юридична адреса: АДРЕСА_1). Згідно отриманих матеріалів вказане підприємство за місцем реєстрації не знаходиться, фінансово-господарської діяльності з придбання паливно-мастильних матеріалів не здійснювало, а тому не мало можливості здійснити продаж таких товарно-матеріальних цінностей зазначеним підприємствам м. Суми.

Вказані дії призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість з фінансово-господарської діяльності юридичних осіб ТОВ «Оксарт-Суми» за липень 2014 року в розмірі 2 млн. 354 тис. 193,05 грн., ТОВ «Фрімонт» за липень 2014 року в розмірі 1 млн. 767 тис. 435,63 грн., ТОВ «Танаіс-Суми» за липень 2014 року в розмірі 416 тис. 970,64 грн., а всього податків на загальну суму 4 млн. 538 тис. 599,32 грн., що є особливо великим розміром.

Співробітниками ДПІ у м. Сумах ГУ Міндоходів у Сумській області підготовлено висновок №9 від 28.08.2014 за липень 2014 року, про наявність ризиків після проведення камеральної перевірки по ПДВ, які будуть підставою для прийняття рішення щодо проведення планової/позапланової документальної перевірки по ТОВ «Фрімонт».

Висновком встановлено, що підприємством ТОВ «Фрімонт» подано декларацію з ПДВ за липень 2014р. №1400050208 від 20.08.2014р., згідно якої до складу податкового кредиту з ПДВ включено податкову накладну №142 від 31.07.2014р. на суму ПДВ 1767435,63 грн. по контрагенту ТОВ «Антарес»: бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро 179,5 т, бензин автомобільний підвищеної якості А-92-Євро 364,311 т. В свою чергу, ТОВ «Антарес» імпортних операцій у 2014 році не здійснювало. У Єдиному реєстрі податкових накладних у 2014 році зареєстрована лише одна отримана податкова накладна на послуги зберігання ПММ за липень 2014 року на суму ПДВ 351 тис. грн. від ПАТ «Дніпронафтапродукт». З огляду на викладене можливе постачання товару відбувається без його придбання, або маніпулювання звітністю - подрібнення податкових накладних до сум ПДВ до 10 тис. грн., проведення коригування з порушеннями складання розрахунку коригування.

На даний час в ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність у дослідженні оригіналів первинних-бухгалтерських документів щодо придбання ТОВ «Фрімонт» у ТОВ «Антарес» паливно-мастильних матеріалів за липень 2014 року, оскільки з матеріалів кримінального провадження вбачається, що вказані документи можуть бути підробленими.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню. Так заявлені слідчим документи перебувають у володінні ТОВ «Фрімонт», самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами можуть слугувати доказом, мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того не можливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою речей і документів, тобто встановити особу причетну до злочину.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- первинні-бухгалтерські документи, а саме договори, накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, акти здачі-приймання робіт, товарно-транспортні накладні, рахунки, платіжні документи, банківські виписки та інші існуючі первинні, бухгалтерські документи щодо здійснення господарських операцій з придбання ТОВ «Фрімонт» у ТОВ «Антарес» паливно-мастильних матеріалів за липень 2014 року.

Особа, яка має надати тимчасовий доступ до документів відповідальна посадова особа ТОВ «Фрімонт» (код 37283381), що знаходяться за адресою: м. Суми, майдан Незалежності, буд. 3, корп.1.

3. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому з ОВС ВПМ СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий СуддяІ.М. Фоменко