Court ruling № 46258173, 11.08.2014, Kovpakivskyi District Court of Sumy City

Справа №592/8609/14-к

Провадження №1-кс/592/2538/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.08.2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Фоменко І.М., за участю слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014200000000102 від 01.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Перевірив наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого Макевич О.Р.,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання, погоджене з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області обґрунтовує тим, що упродовж 2014 року юридичні особи ТОВ «Оксаліт» (код 37283479, юридична адреса: м.Суми, майдан Незалежності, буд. 3, корп.1), ТОВ «Лоранто» (код 37052410, юридична адреса: м.Суми, майдан Незалежності, буд. 3, корп.1), ТОВ «Екфіла» (код 37052447, юридична адреса: м.Суми, майдан Незалежності, буд. 3, корп.1) через мережу орендованих у ТОВ «Суминафтосервіс» АЗС здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на території Сумської області. Внаслідок цього у вказаних підприємств виникали значні суми податкових зобовязань з ПДВ, які підлягали сплаті до бюджету.

Однак, з метою ухилення від сплати податків до бюджету, службові особи вказаних юридичних осіб безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість від ризикових контрагентів ТОВ «ОСОБА_2 Петроліум» (код 38544588), ТОВ «Бариліт Плюс» (код 38361609), ТОВ «Праус» (код 37276126), ТОВ «Стронг Групп» (код 33384051), за рахунок податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН, та включених в Додаток 8 «Заява про відмову постачальника надати податкову накладну» (порушення порядку заповнення та порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних).

Вказані дії призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість з фінансово-господарської діяльності юридичних осіб ТОВ «Оксаліт»: за квітень - червень 2014 року в розмірі 3 млн. 844 тис. 681,66 грн., ТОВ «Лоранто»: за квітень - червень 2014 року в розмірі 5 млн. 999 тис. 672,74 грн., ТОВ «Екфіла»: за квітень - червень 2014 року в розмірі 4 млн. 633 тис. 214,22 грн., а всього податків на загальну суму 14 млн. 477 тис. 567 грн., що є особливо великим розміром.

Так, встановлено, що згідно листів Головного управління статистики відповідно до ст. ст. 21, 22 Закону України «Про державну статистику» вимоги слідчих у частині надання наявної фінансової та статистичної звітності підприємств є такими, що не підлягають задоволенню. Тому органом статистики звітна інформація запитуваного підприємства буде надана слідчому за умови предявлення ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На даний час в ході досудового розслідування, з метою встановлення реального придбання (надходження) та реалізації паливно-мастильних матеріалів ТОВ «Екфіла» (код 37052447), підтвердження факту вчинення їх службовими особами ухилення від сплати податків, виникла необхідність у тимчасовому доступі до статистичної звітності ТОВ «Екфіла» за 2013-2014 р.р., яка перебуває у володінні Головного управління статистики у Сумській області і знаходиться за адресою: м. Суми, вул. Супруна, 16, з метою їх вилучення та дослідження, оскільки вказані документи можуть мати доказове значення для встановлення обставин скоєння вказаного кримінального правопорушення, а іншими способами одержати вказані документи неможливо.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню. Так заявлені слідчим документи перебувають у володінні Головного управління статистики у Сумській області, самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами можуть слугувати доказом, мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того не можливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою речей і документів, тобто встановити особу причетну до злочину.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1 Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- оригінали документів статистичної звітності ТОВ «Екфіла» (код 37052447) за 2013-2014 р.р., а у разі їх відсутності завірені відповідним чином копій вказаних документів.

Особа, яка має надати тимчасовий доступ до документів відповідальна посадова особа Головного управління статистики у Сумській області, що знаходиться за адресою: м. Суми, вул. Супруна, 16.

3. Строк дії ухвали двадцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий СуддяІ.М. Фоменко