Court ruling № 46247663, 21.05.2015, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/8128/15-к

провадження № 1-кс/201/5107/2015

УХВАЛА

21 травня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченко Н.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про дозвіл на проведення огляду, -

ВСТАНОВИВ:

21 травня 2015 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення огляду.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014040000000156 від 28.11.2014 року про вчинення кримінальних правопорушень за ч.3ст.212, ч.1 ст. 205 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ«Єділія» (кодЄДРПОУ 35740432), яке знаходиться на податковому обліку в ДПІ Жовтневого району м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, зареєстроване за юридичною адресою м. Дніпропетровськ, вул.Набережна Перемоги,134, кор.5, кв.54, у період часу з 01.01.2013 року по теперішній час, діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, ухилилися від сплати податків на загальну суму 3087500 грн., що є особливо великим розміром. Також було виявлено, що невстановлені особи створили ряд субєктів господарської діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТОВ«Єділія» є оптово-роздрібна торгівля продуктами харчування. З метою ухилення від сплати податків посадові особи підприємства ТОВ«Єділія» запровадили схему, згідно якої по бухгалтерському обліку не відображається готівкова виручка від реалізації товарно-матеріальних цінностей. Так, враховуючи факт придбання продукції за безготівковий розрахунок у постачальників, для ліквідації «розриву» у бухгалтерському обліку, який виникає внаслідок не облікованої реалізації товарно-матеріальних цінностей, службові особи ТОВ«Єділія» організували оформлення безтоварних господарських операцій з «транзитними», «фіктивними» підприємствами, якими є ТОВ«МПВ-Україна» (код ЄДРПОУ 38755169), ТОВ«Норіка» (кодЄДРПОУ 36366517), ТОВ«Дастік» (код ЄДРПОУ 39047507) та інші, та на які з «0» націнкою направляються вже реалізовані товари.

Крім того у ході аналізу вищевказаних ФСПД, зясовано що вони підконтрольні одній групі невстановлених осіб, оскільки мають, тих саме постачальників та покупців, обслуговуються в одних і тих самих банківських установах.

Також встановлено, що зареєстровані податкові накладні підприємств ТОВ«Норіка», ТОВ«Дастік» були подані з однієї і тої самої ІР адреси 93.127.123.153 в один день, з незначним інтервалом у часі.

У ході досудового розслідування встановлено, що документи та речі, які мають значення по кримінальному провадженню знаходяться за адресою з якою здавалась податкова звітність та реєструвались податкові накладні ТОВ«МПВ-Україна», ТОВ«Норіка», ТОВ «Дастік», а саме за адресою: м. Дніпропетровськ, вул.Будівельників, буд.25.

18.12.2014 року за даною адресою на підставі ухвали Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська було проведено обшук. У ході обшуку було виявлено та вилучено печатки та первинні бухгалтерські документи ряду підприємств у тому числі: ПП«Фаворит Запчастини» (кодЄДРПОУ 36574516), ТОВ«Автобуд-2008» (код ЄДРПОУ 36160752), ТОВ«Глобастрой» (кодЄДРПОУ 34682265), ТОВ«Ельпіс» (код ЄДРПОУ 38873148), ТОВ«Лаваре» (код ЄДРПОУ 37987146), ТОВ«ПДО-Дніпро» (код ЄДРПОУ 38113600), ТОВ«СВС» (код ЄДРПОУ 32882602), ТО«ѳгма-ЮГ» (кодЄДРПОУ 38873221), ТОВ«ТДДана-Дніпро» (код ЄДРПОУ 38242407), ТОВ«ТДСорс-ДСК» (кодЄДРПОУ 38199996), ТОВ«Молочний двір» (код ЄДРПОУ 35807245), ТОВНВПАНТ» (кодЄДРПОУ 34631713), ТОВ«Технотрейд» (код ЄДРПОУ 31980412), ТОВ«Київцентрпостач» (кодЄДРПОУ 39491878), ТОВ«Трейд-Капітал Інвест» (код ЄДРПОУ 39491972), ТОВВТП«Харківелектромонтаж» (код ЄДРПОУ 25183042), ТОВ«МПВ-Україна» (код ЄДРПОУ 28755169), ПП«КДЮ» (код ЄДРПОУ 34303916), ТОВ«ОСОБА_3 Україна» (код ЄДРПОУ 38242124), ТОВ«Енерготехінженірінг» (код ЄДРПОУ 20198122), ТОВ«Дніпропаксервіс» (код ЄДРПОУ 34734098), ТОВ«МС-Фератус» (код ЄДРПОУ 35042505), ТОВ«Тесей Н» (код ЄДРПОУ 37069775), ТОВ«НВП «Ньютек» (код ЄДРПОУ 31142723), ПП«Атернум» (код ЄДРПОУ 36413362), ПП«МД-Колхіда» (код ЄДРПОУ 36625502), ТОВ«ТД«Промінвест» (код ЄДРПОУ 36927154), ПП«Альтекс-ЮГ» (код ЄДРПОУ 37048928), ПП«Довіра-Агро» (код ЄДРПОУ 37092249), ТОВ«Дім Пива» (код ЄДРПОУ 31750777), ТОВ«Агентство «Укрділконт» (код ЄДРПОУ 32212251), ТОВ«Український Інвестиційний Холдинг» (код ЄДРПОУ 33547165), ПП«Рапан» (код ЄДРПОУ 25529701), ТОВБК«Креатив Буд» (код ЄДРПОУ 38893929), ТОВ«Онікс-Трейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 38836478), ТОВ«Юніпак-М» (код ЄДРПОУ 39374625), ТОВ«Альфаснаб» (код ЄДРПОУ 39408072), ТОВ«Будівельна Компанія «ДАКО» (код ЄДРПОУ 34984713), ТОВ«Спецфундаментбуд-Плюс» (код ЄДРПОУ 33972540), ТОВ«Метал Трейд Сервіс» (код ЄДРПОУ 36054218), ТОВ«ГСМ-Дніпро Плюс» (код ЄДРПОУ 35807250).

Також, проведено тимчасовий доступ до речей і документів по розрахунковому рахунку ТОВ НВП «АНТ» (код ЄДРПОУ 34631713) відкритому в ПАТ «Полтава Банк» (МФО 331489), в ході дослідження якого встановлено, що ТОВ НВП «АНТ» (код ЄДРПОУ 34631713) в 2014 році перераховувало кошти в адресу TOB «АТ Сталь» (код ЄДРПОУ 37151157) на розрахунковий рахунок № 260014066901 відкритий в АТ «ОСОБА_4 та Кредити» (МФО 307231). В подальшому проведено виїмку по розрахунковому рахунку ТОВ «АТ Сталь» № 260014066901.

Відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ «АТ Сталь» не звітує про результати господарської діяльності з 2013 року, а відповідно до виписки по рахунку №260014066901 з січня 2014 року по березень 2015 рік по кредиту та дебіту рахунка пройшло близько 20 млн. грн.

Відповідно до дослідження кредиту рахунка № 260014066901 ТОВ «АТ Сталь» встановлено, що на нього надходять безготівкові грошові кошти, в більшості від підприємств реального сектору економіки, що задіяні в сфері житлового будівництва.

В ході дослідження дебету рахунка № 260014066901 ТОВ «АТ Сталь» встановлено, що безготівкові грошові кошти з вказаного рахунку знімаються за допомогою чеків через касу банку, та за допомогою пластикових банківських карт відкритих на імя фізичних осіб, в тому числі ОСОБА_5 та ОСОБА_6, з призначенням платежу поворотна фінансова допомога згідно кредитного договору.

Відповідно аналізу банківської справи та виписки по рахунку ТОВ «АТ Сталь» встановлено, що дієвою особою, яка займається зняттям готівкових коштів з розрахункового рахунку ТОВ «АТ Сталь» є громадянин ОСОБА_5, який діє за довіреностями від 22.03.2013, 03.01.2014 та 12.01.2015.

За оперативною інформацією ТОВ «АТ Сталь» являється дієвим субєктом «конвертаційного центру» підконтрольного гр. ОСОБА_7, який разом з ОСОБА_5 використовує вказане підприємство в якості інструменту по мінімізації податкових зобовязань та обготівкування безготівкових коштів.

В ході дослідження підприємств користувачів «конвертаційного центру», що перераховували безготівкові кошти в адресу ТОВ «АТ Сталь» встановлено, що всі підприємства задіяні в сфері житлового будівництва та відомі на ринку України під брендом «Набережний Квартал». Відповідно до Інтернет ресурсів до вказаної групи входить понад 40 житлово-будівельних кооперативів, що здійснюють будівництво по всій території Україні. Всі житлово-будівельні кооперативи мають одних і тих самих засновників, а саме: ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_1), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_2), ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_3), ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_4).

Відповідно до Інтернет ресурсу в м.Дніпропетровськ по вул. Набережна Перемоги, 62-а будується ЖБК «Набережний квартал».

Слідчо-оперативним шляхом встановлено, що відділ продажу ЖБК «Набережний квартал», що будується за адресою: м.Дніпропетровськ по вул. Набережна Перемоги, 62-а, надають клієнтам реквізити, для оплати з кодом отримувача коштів ЄДРПОУ 39423310.

Відповідно до АІС «Податковий Блок» за кодом ЄДРПОУ 39423310 зареєстровано ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2»

В ході дослідження структури будівництва вказаної групи ЖБК, встановлено що назва присвоюється кожній секції однієї будівлі, що будується або збудована окремо.

Відповідно до виписки по рахунку № 260014066901 відкритого в АТ «ОСОБА_4 та Кредити» (МФО 307231) підприємством ТОВ «АТ Сталь» (код ЄДРПОУ 37151157) встановлено, що в адресу останнього перераховували безготівкові кошти ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а» (код ЄДРПОУ 38925358) та ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» (код ЄДРПОУ 39423698).

Згідно оперативної інформації встановлено, що ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2», ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а», ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» являються секціями однієї будівлі, мають спільних посадових осіб і засновників, користуються послугами однієї банківської установи.

На обєкті будівництва за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 62-а будується багатоповерховий дім під назвою «Набережний Квартал», який представляють юридичні особи ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2», ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а», ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в».

Також встановлено, що службові особи ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а», ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» користуються послугами «конвертаційного центру» з метою отримання готівкових грошових коштів необхідних для закупівлі будівельних матеріалів та виплати заробітної плати працівникам будівництва без відображення в бухгалтерському і податковому обліку.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення огляду будівельного обєкту, який знаходиться, за адресою: м. Дніпропетровськ по вул. Набережна Перемоги, 62-а, з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2» (код ЄДРПОУ 39423310), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а» (код ЄДРПОУ 38925358), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» (код ЄДРПОУ 39423698) та чорнових записів і відомостей за період фінансово-господарської діяльності з 01.01.2013 року по теперішній час, а також печаток, штампів підприємств, що не мають відношення до безпосередньої діяльності ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2» (код ЄДРПОУ 39423310), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а» (код ЄДРПОУ 38925358), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» (код ЄДРПОУ 39423698), компютерної техніки, на якій складаються бухгалтерські та податкові документи підприємства, грошові кошти, які є предметом скоєння правопорушення, а також інших предметів і документів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під №32014040000000156.

Дослідивши матеріали кримінального провадження № 32014040000000156, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 223, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, проведення огляду будівельного обєкту, який знаходиться, за адресою: м. Дніпропетровськ по вул. Набережна Перемоги, 62-а, з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2» (код ЄДРПОУ 39423310), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а» (код ЄДРПОУ 38925358), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» (код ЄДРПОУ 39423698) та чорнових записів і відомостей за період фінансово-господарської діяльності з 01.01.2013 року по теперішній час, а також печаток, штампів підприємств, що не мають відношення до безпосередньої діяльності ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2» (код ЄДРПОУ 39423310), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а» (код ЄДРПОУ 38925358), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» (код ЄДРПОУ 39423698), компютерної техніки, на якій складаються бухгалтерські та податкові документи підприємства, грошові кошти, які є предметом скоєння правопорушення, а також інших предметів і документів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під №32014040000000156.

Доручити проведення огляду слідчим слідчої групи по кримінальному провадженні №32014040000000156.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.В. Ткаченко