Court ruling № 46201028, 22.07.2014, Suvorovskyi District Court of Kherson City

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/10297/14-к

22.07.2014 року слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона Рябцева М.С. при секретарі Волинець Л.Л., розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітан податкової міліції ОСОБА_1, по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013230000000219 від 14.09.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до оригіналів документів податкової звітності ТОВ "АНТАРЕКС - ПЛЮС" (КОД ЄДРПОУ 36366831),

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів податкової звітності ТОВ "АНТАРЕКС - ПЛЮС" (КОД ЄДРПОУ 36366831), що перебуває у володінні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області.

Клопотання мотивоване тим, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013230000000219 від 14.09.2013, , за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «КВФ «Топаз» (код ЄДРПОУ 36009296, податкова адреса: м. Херсон, вул. Рози Люксембург, буд. 11Б), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що службові особи підприємства ПП «КВФ «Топаз» (код ЄДРПОУ 36009296) упродовж 2013 року, шляхом безпідставного завищення валових витрат по не проведеним у дійсності фінансово-господарським операціям з наступними субєктами господарської діяльності, а саме: ТОВ "МЕТ ІНВЕСТ ПРОЕКТ" (КОД ЄДРПОУ 38544525), ПП "ВЕРЛАЙН" (код ЄДРПОУ 36877423), ТОВ "ВТОРМЕТ - ДНІПРОПЕТРОВСЬК" (код ЄДРПОУ 35607147), ТОВ "СТВ СТАЛЬ" (код ЄДРПОУ 35739929), ТОВ "СІЄРА ДНІПРО" (код ЄДРПОУ 38113641), ТОВ "АНТАРЕКС - ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 36366831), ТОВ "ФЕРО - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 33906330), ТОВ "АЛЬЯНС - ДНІПРО" (код ЄДРПОУ 32964810), ухилились від сплати податків на суму понад 600 тис. грн., що більш ніж у 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром.

Так встановлено, що упродовж 2013 року службові особи підприємства ПП «КВФ «Топаз» (код ЄДРПОУ 36009296) неправомірно сформували склад валових витрат по операціям з придбання металобрухту у субєктів господарської діяльності м. Дніпропетровськ, а саме: ТОВ «Антарекс-Плюс» (код ЄДРПОУ 36366831) та ТОВ «Феро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 2944923). В ході досудового слідства було встановлено, що відповідно до отриманих відомостей з реєстру судових рішень України, 14.06.2013 року господарським судом Дніпропетровської області винесено ухвалу по справі № 904/4701/13 про прийняття заяви і порушення справи банкрутства до розгляду, а саме засновниками товариства 28.03.2013 року прийнято рішення про припинення діяльності шляхом ліквідації та 22.07.2013 року ТОВ «Антарекс-Плюс» (ухвала від 09.09.2013) визнано банкрутом і відкрито ліквідаційну процедуру.

Крім того, отримано відомості з реєстру судових рішень України, що 25.07.2013 року господарський суд Дніпропетровської області винесено ухвалу по справі № 904/5595/13 про порушення провадження у справі про банкрутство ТОВ «Феро-сервіс» (код ЄДР 33906330), в якій зазначено про надання ліквідатором ОСОБА_2 (іден. номер НОМЕР_1) проміжного ліквідаційного балансу станом на 18.07.2013 року: кредиторська заборгованість у розмірі 699,6 тис. грн.; відсутність дебіторської заборгованості; відсутність будь-яких активів боржника; відсутність грошових коштів; відсутність майна.

01.08.2013 року суддею господарського суду Дніпропетровської області винесено постанову, в якій ТОВ «Феро-Сервіс» (код ЄДР 33906330) визнати банкрутом і відкрито ліквідаційну процедуру.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області, а саме документи податкової звітності ТОВ "АНТАРЕКС - ПЛЮС" (КОД ЄДРПОУ 36366831).

У вказаних документах містяться відомості, які вказують на розмір завданих злочином матеріальних збитків, хто саме від ТОВ "АНТАРЕКС - ПЛЮС" (КОД ЄДРПОУ 36366831) підписував документи податкової звітності, які надавались до ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області і які в подальшому будуть використані як докази у кримінальному провадженні.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням почеркознавчої експертизи, в ході якої мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити документи податкової звітності ТОВ "АНТАРЕКС - ПЛЮС" (КОД ЄДРПОУ 36366831), неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення експертиз.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки відповідно до ч. 5,6 ст. 163 КПК України слідчим у своєму клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні зазначеної у клопотанні особи; самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; та можуть бути використані як докази відомостей, що міститься в цих речах і документах, та неможливе іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, та не становлять державну таємницю.

Керуючись ст. ст. 132-135, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів податкової звітності ТОВ "АНТАРЕКС - ПЛЮС" (КОД ЄДРПОУ 36366831), що перебуває у володінні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області (49061, м. Дніпропетровськ вул. Героїв Сталінграду, 25) за період з 01.01.2013р. по 31.05.2014р., а саме:

·Податкова декларація з податку на прибуток підприємства;

·Податкова декларація з податку на додану вартість;

·Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»;

·Реєстр виданих та отриманих податкових накладних;

·Уточнюючий розрахунок податкових зобовязань з податку на додану вартість.

Зобовязати ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області надати можливість вилучити зазначені вище документи.

Строк дії ухвали - 1 місяць з моменту винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_3