Court ruling № 46200532, 06.05.2014, Kovpakivskyi District Court of Sumy City

Справа № 592/4360/14-к

Провадження № 1-кс/592/1325/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 травня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Хитров Б.В., за участю слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів: роздруківки руху грошових коштів за кожний банківський день по рахунку МПП „Ледис №260531502 за період з 01.01.2013 по 29.04.2014 на паперових та електронних носіях, які зберігаються в СОД ПАТ „ОСОБА_2 Аваль (МФО 337483) за адресою: м.Суми, пл. Незалежності, 1.

Перевірив надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014200000000066, внесеному до ЄРДР 28.04.2014 про вчинення службовими особами МПП «Ледис» (код 14018854) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 12.03.2013 по 28.11.2013 на розрахункові рахунки МПП «Ледис» (код 14018854, м. Суми, вул. Кірова, 74) від ТОВ «Торггазстрим ЛТД» (код 36647374, м. Сімферополь) перераховано грошові кошти на загальну суму 93 млн. 634 тис. грн. у вигляді надання зворотно-безвідсоткової фінансової допомоги згідно договору №12/03-13. Однак службові особи МПП «Ледис» при складанні та подачі до ДПІ у м. Сумах декларації з податку на прибуток за 12 місяців 2013 року не відобразили в ній зазначену суму отриманої фінансової допомоги, внаслідок чого ухилились від сплати до бюджету податку на прибуток за 2013 рік на загальну суму 17 млн. 790 тис. 460 грн., що є особливо великим розміром.

Окрім цього встановлено, що службові особи МПП „Ледис (код 14018854, м.Суми, вул. Кірова, 74) відповідно до виписки про рух коштів по розрахунковим рахункам за період з 12.03.2013 по 28.11.2013 на розрахункові рахунки МПП „Ледис (№№26001116407, 26007010341377) перераховано грошові кошти на загальну суму 93634000 грн. у вигляді „Надання зворотно-безвідсоткової фінансової допомоги згідно договору №12/03-13.

Також, службовими особами МПП „Ледис 25.01.2014 подано податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2013 рік, відповідно до якої доходи, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування складають 0,0 грн.

В ході аналізу виписки про рух коштів по розрахунковому рахунку №2600030133434, відкитому в ПАТ „Реал Банк, та який належить ТОВ „Торггазстрим ЛТД (код 36647374, м.Сімферопіль) перерахування грошових коштів на вказані рахунки МПП „Ледис у вигляді фінансової допомоги здійснено від ТОВ „Торггазстрим ЛТД у сумі 93 634 000 грн.

Згідно положень п.135.5.5 ст. 135 Розділу ІІІ Податкового кодексу України суми поворотної фінансової допомоги є доходом та включаються до складу оподаткування за ставкою 19% (ст. 151 Податкового кодексу України).

Таким чином, при наявних можливостях сплати податкових зобовязань з податку на прибуток, службові особи МПП „Ледис ухилилися від сплати податку на прибуток за 2013 рік на суму 17 790 460 грн.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що МПП „Ледис має банківський рахунок, відкритий в СОД ПАТ „ОСОБА_2 Аваль (МФО 337483) №260531502.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що необхідні слідству документи перебувають у володінні СОД ПАТ „ОСОБА_2 Аваль (МФО 337483) та знаходяться за адресою: м.Суми, пл.Незалежності, 1.

Отримання тимчасового доступу до зазначених документів по вказаному розрахунковому рахунку та її вилучення необхідне з метою встановлення надходження грошових коштів на адресу МПП „Ледис від контрагентів, підтвердження отримання фінансової допомоги від ТОВ „Торггазстрим ЛТД, підтвердження або спростування наявності у МПП „Ледис доходів, які враховуються під час визначення обєкта оподаткування, фактичної можливості підприємства щодо нарахування та сплати податків. Крім того, вказані документи містять в собі відомості та можуть бути використані як доказ фактів порушень службовими особами товариства чинного законодавства, що встановлюється під час кримінального провадження, а тому є речовими доказами.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Враховуючи викладене, отримати докази, підтверджуючі фактичне отримання доходів МПП „Ледис, проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Торггазстрим ЛТД іншим способом неможливо, окрім як отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити роздруківку про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку підприємства. Оскільки метою отримання доступу до документів є безпосередня інформація, що міститься в них, то для досягнення цієї мети та отримання документального підтвердження протиправної діяльності службовим осіб МПП „Ледис, документи необхідно вилучити.

Оскільки метою отримання доступу до документів є безпосередня інформація, що міститься в них, то для досягнення цієї мети документи необхідно вилучити.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162,163, 164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Надати тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи.

2. Речі та документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- роздруківка руху грошових коштів (на паперовому носії та в електронному вигляді) з розшифровкою дати, назви та коду субєктів підприємницької діяльності та фізичних осіб, які перераховували кошти на рахунки МПП „Ледис, чи одержували кошти від вказаного СПД, розрахункові номера одержувачів чи відправників таких коштів, зазначення підстав перерахування коштів, реквізити банків з рахунків яких надходили чи перераховувались кошти по рахунку №260531502 за період з 01.01.2013 по 29.04.2014;

3. Юридична особа, яка має надати тимчасовий доступ до речей і документів: СОД ПАТ „ОСОБА_2 Аваль (МФО 337483), юридична адреса: м.Суми, пл. Незалежності, 1.

4. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

5. Право тимчасового доступу до речей і документів надається слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

СуддяБ.В. Хитров