Court ruling № 46196856, 09.08.2013, Siverskodonetsk City Court of Luhansk Oblast (until 25.04.2025 - Sievierodonetsk City Court of Luhansk Oblast)

Справа № 428/6343/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 серпня 2013 р. м.Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Губанов В.Д., за участю секретаря Захарової І.Г., за участю слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання про проведення обшуку за адресою: Луганська обл., м. Рубіжне вул. Миру 37а, винесене в кримінальному провадженні №32013030370000033 від 18.07.2013 року і погоджене з прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька ОСОБА_2 та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

ВСТАНОВИВ:

В клопотанні слідчого зазначено, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013030370000033 від 18.07.2013 року, розпочате за фактом ухилення від сплати податків за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, яке виражається в тому, що ФОП – ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) діючи в порушення п.138.1.1 п.138.1 ст.138 , п.138.2, п.138.4, ст.138, п.177.2, п.177.4 ст.177 Податкового кодексу України від 02.12.2010р.№2755-VI, зі змінами та доповненнями в період січня – грудня 2012 року занизив податок з доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності в розмірі 314 565,2грн. та в порушення п.187.1, ст.187, п. 188.1, ст.188 п.198.6, ст.198, ст.201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.10(із змінами та доповненнями), п.12. Наказу Міністерства фінансів України № 1379 від 01.11.11 «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної» зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 22 листопада 2011 р. за N 1333/20071 у той же період занизив податок на додану вартість в розмірі 486 563,00 грн..

Допитана у якості свідка начальник відділу податкового контролю фізичних осіб управління оподаткування фізичних осіб Рубіжанська ОДПІ ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_4 зазначила, що у ході проведення перевірки було встановлено наступне: ФОП ОСОБА_3 та його офіційними представниками протягом перевірки бухгалтерські документи надавались не в повному обсязі. На початок проведення документальної перевірки від ФОП ОСОБА_3 до Рубіжанської ОДПІ не надходило офіційного повідомлення про втрату будь-яких фінансових документів. На звернення Рубіжанської ОДПІ з проханням надати у повному обсязі документи, що належать або пов’язані з предметом перевірки, від ФОП ОСОБА_3 отримано відповіді згідно якої надати до перевірки фінансові документи (книги обліку розрахункових операцій, контрольних стрічок та щоденних звітів оприбутковування та реалізації товару через РРО ФОП) не є можливим у зв’язку з їх втратою. Однак звернувшись до СВ Рубіжанського МВ ГУМВС України у Луганській області Рубіжанською ОДПІ було отримано відповідь (вих. №51/6219 від 13.06.2013р.), згідно якої у СВ Рубіжанського МВ ГУМВС України у Луганській області відсутні кримінальні провадження за заявами та повідомленнями від гр-на ОСОБА_3 з приводу викрадення у останнього будь-яких документів.

У зв’язку з цим є підстави вважати, що за місцем ведення господарської діяльності підприємця: Луганська обл., м. Рубіжне, вул. Мира 37 «а», можуть знаходитися предмети та документи які умисно сховані ФОП – ОСОБА_3, а саме: книги обліку розрахункових операцій, фіскальні звіти, зміні звіти касирів по Ф. 17-НП, контрольно-касові стрічки, реєстратор розрахункових операції, а також - договори, накладні, видаткові накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспорті накладні, технічна документація від фірми-виробника на товар, акти прийому-передачі товару, договори та накладні на перевезення підтверджуючі факт придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від ФОП - ОСОБА_5 (код НОМЕР_2) та ПП "Чугуїв-Транс" (код 34567381) за період грудня 2011 – січня 2013 років, що можуть свідчити про факт здійснення господарської діяльності з порушенням норм чинного податкового законодавства, а саме не відображення чи часткове відображення придбання та реалізації ТМЦ, відображення в ланцюгу постачання ТМЦ підприємств, придбання товарів (робіт, послуг) у яких фактично не здійснювалось.

Враховуючи, що вищезазначені предмети і документи мають значення для досудового розслідування і можуть бути доказами під час судового розгляду, керуючись ст.ст. 110, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

1.Провести обшук за місцем розташування офісу підприємця за адресою: Луганська обл., м. Рубіжне, вул. Мира 37 «а», яка на праві приватної власності належить громадянину ОСОБА_6, з метою відшукання предметі та первинних фінансово-господарських, бухгалтерських документів ФОП – ОСОБА_3, а саме: книги обліку розрахункових операцій, фіскальні звіти, зміні звіти касирів по Ф. 17-НП, контрольно-касові стрічки, реєстратор розрахункових операції, а також - договори, накладні, видаткові накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспорті накладні, технічна документація від фірми-виробника на товар, акти прийому-передачі товару, договори та накладні на перевезення підтверджуючі факт придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від ФОП - ОСОБА_5 (код НОМЕР_2) та ПП "Чугуїв-Транс" (код 34567381) за період грудня 2011 – січня 2013 років, що можуть свідчити про факт здійснення господарської діяльності з порушенням норм чинного податкового законодавства, а саме не відображення чи часткове відображення придбання та реалізації ТМЦ, відображення в ланцюгу постачання ТМЦ підприємств, придбання товарів (робіт, послуг) у яких фактично не здійснювалось, з іншими підприємствами, що мають ознаки фіктивності, у тому числі і на електронних носіях інформації, а також інших предметів і документів, що можуть бути доказами під час судового розгляду.

2.Ухвала дійсна протягом 1 місяця з дня її винесення.

3.Ця ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя В. Д. Губанов