Court ruling № 45916742, 07.04.2014, Suvorovskyi District Court of Kherson City

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/4056/14-к

07.04.2014 Слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона Рябцева М.С., при секретарі Волинець Л.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до оригіналів документів податкової звітності приватного сільськогосподарського підприємства «Чумацький шлях» (код ЄДРПОУ 32991708)та їх вилучення (виїмку), та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів податкової звітності ПСП «Чумацький шлях» (код ЄДРПОУ 32991708) та їх вилучення (виїмку), що можуть перебувати у володінні ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_1 або співробітникам податкової міліції за його дорученням для їх вилучення (здійснення їх виїмки).

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014230000000028 від 25.02.2014 року за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПСП «Чумацький шлях» (код ЄДРПОУ 32991708), за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів клопотання, службові особи ПСП «Чумацький шлях» (32991708), станом на 2013рік було зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, перебуває на спеціальному режимі оподаткування з ПДВ, не маючи достатньої кількості земельних ділянок, трудових ресурсів, матеріальної бази та спеціальної техніки, отримали в 2011-2013 роках у невстановлених осіб сільськогосподарську продукцію. В подальшому, протягом 2013р. вказану сільськогосподарську продукцію було реалізовано ТОВ «Реалагро-центр», ПП «ОСОБА_1 пройм», ТОВ «Сталь» та іншим підприємствам. У документах податкової звітності ПСП «Чумацький шлях» за відповідний період вказані операції були відображені як реалізація продукції власного виробництва, у звязку з чим податок на додану вартість не був сплачений до бюджету, а залишився на спеціальному рахунку ПСП «Чумацький шлях». Таким чином, службові особи ПСП «Чумацький шлях» у 2013 році ухилились від сплати податку на додану вартість у значному розмірі на загальну суму понад 650 000 грн.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки відповідно до ч.5, 6 ст.163 КПК України слідчим у своєму клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені у клопотанні документи містять відомості щодо нарахування і сплати податків та інших обовязкових платежів ПСП «Чумацький шлях» (код ЄДРПОУ 32991708), можуть свідчити про неправомірне віднесення ПСП «Чумацький шлях» сум податку на додану вартість на спеціальний рахунок, відповідно до спеціального режиму оподаткування з ПДВ, звільненого від оподаткування. Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Керуючись ст.ст.132-135, 159-166 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_1, або співробітникам податкової міліції за його дорученням на тимчасовий доступ до документів податкової звітності приватного сільськогосподарського підприємства «Чумацький шлях» (код ЄДРПОУ 32991708) та їх вилучення (виїмку), а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість за 2011-2014 роки, як загальних, так і зі спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства з усіма відповідними додатками, а також декларацій з податку на прибуток за 2011-2014 роки, що перебувають у володінні службових осіб ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області.

Строк дії ухвали складає один місяць з дня постановлення ухвали.

Розяснити наслідки невиконання даної ухвали а саме те, що відповідно до ст.166 КПК України у випадку відмови у доступу до вказаних документів слідчим суддею може бути наданий дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_2