Court ruling № 45916378, 31.03.2014, Suvorovskyi District Court of Kherson City

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/4031/14-к

31.03.2014 слідчий суддя Суворовського районного суду м.Херсона Рябцева М.С. при секретарі Волинець Л.Л. розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_1 за кримінальним провадженням №32012230000000038 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366, ч.3 ст.212, ч. 1 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення

ВСТАНОВИВ:

28.03.14 слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (здійснення виїмки), які перебувають у володінні архіву Суворовського районного суду м. Херсона. А саме: матеріалів справи №2120/2003/12 та їх вилучення (здійснення виїмки) в частині документів, що містять вільні зразки підпису гр. ОСОБА_2.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Агроюг-Сервіс» у 2010 році вносили до декларацій з податку на додану вартість і декларацій з податку на прибуток завідомо неправдиві відомості щодо обєкта оподаткування шляхом відображення операцій придбання, які фактично не здійснювались.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Агроюг-Сервіс» (код ЄДРПОУ 32021807), 14.06.2002 року зареєстрованого виконавчим комітетом Херсонської міської ради та фактично розташованого за адресою: м. Херсон, вул. 22 Східна, 48, в період з 01.04.2010 року по 09.02.2011 року, здійснено безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат ТОВ «Агроюг-Сервіс» на підставі податкових накладних, виписаних від імені ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро».

Усвідомлюючи те, що кероване ними ТОВ «Агроюг-Сервіс» не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», службовими особами ТОВ «Агроюг-Сервіс» отримано від невстановлених слідством осіб складені ними завідомо неправдиві документи з реквізитами ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», згідно яких вказані підприємства поставляли в адресу ТОВ «Агроюг-Сервіс» товар.

Службовими особами ТОВ «Агроюг-Сервіс» достовірно знаючи про те, що вищезазначені документи містили завідомо неправдиві відомості про поставку товару ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» для ТОВ «Агроюг-Сервіс», а також, те що у відповідності з п.7.4.5 п.7.4 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР, податкова накладна є офіційним документом, що надає право на збільшення податкового кредиту, та, що у відповідності до п. 1 п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року № 334/94-ВР, не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обовязковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку, відображено відомості зазначені у вище вказаних підроблених документах в податковому обліку ТОВ «Агроюг-Сервіс».

Вказані дії службових осіб ТОВ «Агроюг-сервіс» призвели до незаконного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Агроюг-Сервіс» у частині проведення операцій з ПП «Стилет-Юг» (код ЄДРПОУ 37048886), ПП «Югтрансагро» (код ЄДРПОУ 36580289), ПП «Агропрайд» (код ЄДРПОУ 35870453) та ПП «Альтекс-Юг» (код ЄДРПОУ 37048928) за період часу квітень грудень 2010 року на загальну суму 6 763 893, 70 грн., що є особливо великим розміром коштів. Докази вчинення кримінального правопорушення містяться у первинній бухгалтерській і податковій документації, складеній службовими особами ТОВ «Агроюг-сервіс» та отриманій від службових осіб ПП «Стилет-Юг» (код ЄДРПОУ 37048886), ПП «Югтрансагро» (код ЄДРПОУ 36580289), ПП «Агропрайд» (код ЄДРПОУ 35870453) та ПП «Альтекс-Юг» (код ЄДРПОУ 37048928). Від імені ПП «Агропрайд» (код ЄДРПОУ 35870453) та ПП «Альтекс-Юг» (код ЄДРПОУ 37048928) документи складись за підписом ОСОБА_2.

19.06.2012 року Суворовським районним судом м.Херсона по справі №2120/2003/12 винесено постанову відносно гр. ОСОБА_2 за звинуваченням у здійсненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК України. Матеріали кримінальної справи містять вільні зразки підпису ОСОБА_2. В теперішній час кримінальна справа перебуває у архіві Суворовського районного суду м.Херсона.

27.03.2014 року на підставі ухвали слідчого судді Суворовського районного суду №668/3733/14-к здійснено тимчасовий доступ до матеріалів справи №2120/2003/12, що перебуває в архіві Суворовського районного суду м.Херсона. Під час тимчасового доступу встановлено наявність документів, що містять вільні зразки підпису гр. ОСОБА_2 А саме:

том №24:

-картка із зразками підпису і відбитки печатки в АБ «Полтава-банк» ОСОБА_3 від

21.06.2010 - с.7;

-заява про відкриття ОСОБА_3 поточного рахунку в АБ «Полтава-банк» від 21.06.2010 с.8,

-копія паспорта ОСОБА_3, завірена ОСОБА_3 с.29;

-копія ідентифікаційного кода ОСОБА_3, за завірена ОСОБА_3Б- с.30,

том. №20:

-реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП «Агропрайд» від 24.11.2010 - с.31,

-реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП «Агропрайд» від 24.11.2010 - с.32,

-довіреність ПП «Агропрайд» для ПП ОСОБА_4 с.33,

-запит про видачу витягу з ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців від 06.06.2010- с.38,

-запит про видачу витягу з ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців від 06.06.2010- с.39,

-реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП «Агропрайд» від 01.04.2010 - с.40,

-довіреність на імя ОСОБА_5 с.45,

-реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП «Альтекс-юг» від 09.06.2010 - с.169,

-запит про видачу витягу з ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців від 09.06.2010- с.178,

-реєстраційна картка про внесення відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП «Альтекс-юг» від 09.06.2010 на 4 арк.,

-запит про видачу витягу з ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП «Альтекс-юг» від 12.07.2010,

том №23:

-картка із зразками підпису і відбитка печатки ПП «Агропрайд» у ХФ ПАТ «Кредитпромбанк» від 15.06.2010- с.134,

-акт прийому-здачі в експлуатацію ПП «Клієнт-банк» до договору на обслуговування по системі «Клієнт-банк» №15/3608-0610-КБ від 15.06.10 від 17.06.2010- с.135,

-заява ОСОБА_3 про сертифікацію відкритого ключа в ХФ ВАТ «Кредитпромбанк» від 17.06.2010 с.148,

-картка із зразками підпису і відбитка печатки ПП «Альтекс-юг» в ХФ ВАТ «Кредитпромбанк» від 15.06.2010 - с.150,

-письмовий дозвіл про надання відомостей про відкриття/закриття рахунку ПП «Альтекс-юг»-с.151.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено, що зазначені вище документи містяться відомості, необхідні для проведення судово-економічної експертизи, судово-почеркознавчої експертизи та дослідження товарних потоків підприємства для встановлення руху товарно-матеріальних цінностей, які придбавались підприємством.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст.132-135, 160-166 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні матеріалів справи №2120/2003/12 із заміною їх на копій вказаний документів, а саме:

том №24:

-картка із зразками підпису і відбитки печатки в АБ «Полтава-банк» ОСОБА_3 від

21.06.2010 - с.7;

-заява про відкриття ОСОБА_3 поточного рахунку в АБ «Полтава-банк» від 21.06.2010 с.8,

-копія паспорта ОСОБА_3, завірена ОСОБА_3 с.29;

-копія ідентифікаційного кода ОСОБА_3, за завірена ОСОБА_3Б- с.30,

том. №20:

-реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП «Агропрайд» від 24.11.2010 - с.31,

-реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП «Агропрайд» від 24.11.2010 - с.32,

-довіреність ПП «Агропрайд» для ПП ОСОБА_4 с.33,

-запит про видачу витягу з ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців від 06.06.2010- с.38,

-запит про видачу витягу з ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців від 06.06.2010- с.39,

-реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП «Агропрайд» від 01.04.2010 - с.40,

-довіреність на імя ОСОБА_5 с.45,

-реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП «Альтекс-юг» від 09.06.2010 - с.169,

-запит про видачу витягу з ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців від 09.06.2010- с.178,

-реєстраційна картка про внесення відомостей про юридичну особу які містяться в ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП «Альтекс-юг» від 09.06.2010 на 4 арк.,

-запит про видачу витягу з ЄДР юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців ПП «Альтекс-юг» від 12.07.2010,

том №23:

-картка із зразками підпису і відбитка печатки ПП «Агропрайд» у ХФ ПАТ «Кредитпромбанк» від 15.06.2010- с.134,

-акт прийому-здачі в експлуатацію ПП «Клієнт-банк» до договору на обслуговування по системі «Клієнт-банк» №15/3608-0610-КБ від 15.06.10 від 17.06.2010- с.135,

-заява ОСОБА_3 про сертифікацію відкритого ключа в ХФ ВАТ «Кредитпромбанк» від 17.06.2010 с.148,

-картка із зразками підпису і відбитка печатки ПП «Альтекс-юг» в ХФ ВАТ «Кредитпромбанк» від 15.06.2010 - с.150,

-письмовий дозвіл про надання відомостей про відкриття/закриття рахунку ПП «Альтекс-юг»-с.151.

Після проведення слідчих дій зобов язати слідчого повернути вилучені оригінали документів до матеріалів справи №668/3733/14-к.

Термін дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_6