Court ruling № 45916267, 20.02.2014, Suvorovskyi District Court of Kherson City

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/2211/14-к

20.02.2014 року слідчий суддя Суворовського районного суду м.Херсона Рябцева М.С., при секретарі Волинець Л.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу Прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні №32014230000000016 від 04.02.2014 року, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки в оригіналах) , які перебувають у володінні ТОВ «Суми Агротранс» (код ЄДРПОУ 38602356),

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки в оригіналах) , які перебувають у володінні ТОВ «Суми Агротранс» (код ЄДРПОУ 38602356) розташований за юридичною адресою: Харківська обл., місто Харків, пров. Театральний, будинок 4, офіс 20, а саме документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Суми Агротранс» по вирощуванню та подальшої реалізації сільськогосподарської продукції на адресу приватного підприємства «промислова фірма «Поліант Плюс» (код ЄДРПОУ 34906719, м. Херсон), за період 2013 року.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №320142300000000016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.02.2014 за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами приватного підприємства «промислова фірма «Поліант Плюс» (код ЄДРПОУ 34906719) шляхом неправомірного включено до складу податкового кредиту суму податку на додану вартість по операціям з субєктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, за період 2013 року, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів на суму понад 600 тис. грн., за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням, а також враховуючи аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «ПФ «Поліант Плюс» (код ЄДРПОУ 34906719) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-майнових операцій з ТОВ «Суми Агротранс» (код ЄДРПОУ 38602356) за жовтень-листопад 2013 року, складеного відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Херсонській області 30.01.2014, встановлено. Відповідно інформаційної системи Податковий блок «Системи співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», яка базується на даних декларацій з ПДВ, в тому числі розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5), встановлено, що ПП «ПФ «Поліант Плюс» задекларовано податкового кредиту з податку на додану вартість від ТОВ «Суми Агротранс» (код ЄДРПОУ 38602356, Сумська область) у жовтні 2013 року на суму 5 934 016,03 грн. та у листопаді 2013 року на суму 2 321 629 грн.

ТОВ «Суми Агротранс» з 01.08.2013 знаходиться на спеціальному режимі оподаткування.

Відповідно до ст. 301 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ платниками фіксованого сільськогосподарського податку можуть бути сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського виробництва за попередній податковий період (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків.

Згідно листа Державної інспекції сільського господарства у Сумській області від 05.12.2013 №5384 інформація про наявність земельних ділянок за підприємством ТОВ «Суми Агротранс» (код ЄДРПОУ 38602356) відсутня, сільськогосподарська техніка не обліковується та декларацій про обсяги зберігання зерна не подаються.

Згідно листа Головного управління Держземагенства у Сумській області від 09.12.2013 №0-18-0.4-7889/2-13 встановлено, що за ТОВ «Суми Агротранс» (код ЄДРПОУ 38602356) реєстрації права власності та користування на земельні ділянки на території Сумської області не виявлено.

20.12.2013Сумським міським відділом УМВС України в Сумській області до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення та розпочато кримінальне провадження № 12013200440008231 за фактом створення ТОВ «Суми Агротранс» з метою прикриття незаконної діяльності з формування податкового кредиту з порушенням норм чинного законодавства, що кваліфікується за ч.1 ст.205 КК України.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Суми Агротранс» за період 2013 року та по теперішній час. У вказаних документах містяться відомості, які вказують на можливість ТОВ «Суми Агротранс» вирощувати сільськогосподарську продукцію в обсязі, який ними декларується, подальша реалізація даної продукції, хто саме від імені підприємства підписував документи бухгалтерського обліку та податкової звітності, і які в подальшому будуть використані як докази у кримінальному провадженні.

З урахуванням викладеного, клопотання старшого слідчого підлягає задоволенню, оскільки відповідно до ч. 5,6 ст. 163 КПК України слідчим у своєму клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні зазначеної у клопотанні особи; самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; та можуть бути використані як докази відомостей, що міститься в цих речах і документах, та неможливе іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, та не становлять державну таємницю.

Керуючись ст. ст. 132-135, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_1, або за його дорученням, на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки в оригіналах) , які перебувають у володінні ТОВ «Суми Агротранс» (код ЄДРПОУ 38602356) розташований за юридичною адресою: Харківська обл., місто Харків, пров. Театральний, будинок 4, офіс 20, а саме документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Суми Агротранс» по вирощуванню та подальшої реалізації сільськогосподарської продукції на адресу приватного підприємства «промислова фірма «Поліант Плюс» (код ЄДРПОУ 34906719, м. Херсон), за період 2013 року.

Зобовязати посадових осіб ТОВ «Суми Агротранс» (код ЄДРПОУ 38602356) надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_1, або за його дорученням, вище зазначені документи в оригіналах для проведення їх вилучення (здійснення виїмки).

Строк дії ухвали - 1 місяць з моменту винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_3