№ 4573569, 24.01.2009, Central District Court of Makiivka City

24 січня 2009 року Центрально-Міський районний суд м. Макіївки Донецької області у складі головуючого:

судді Сіренко М.О.

при секретарі Карпенко Ю.М.

за участю прокурора Максакова Є.О.

розглянувши подання слідчого СВ ПМ Макіївської ОДПІ про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю,-

В С Т А Н О В И В:

Органами досудового слідства порушено кримінальну справу відносно СПД - фізичної особи ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

В ході проведення досудового слідства по справі встановлено, що ОСОБА_1, зареєстрована як суб'єкт підприємницької діяльності 07.11.2001 рішенням виконавчого комітету Макіївської міської ради Донецької області за адресою:АДРЕСА_1, знаходиться на податковому обліку у Червоногвардійському відділенні Макіївської ОДПІ з 08.11.2001 за НОМЕР_1, у період 2006 року, діючи умисно, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 (зі змінами та доповненнями), ст. 13 Інструкції «Про оподаткування доходів фізичних осіб від заняття підприємницькою діяльністю», затвердженою наказом ДПА України від 21.04.1993 № 12 (зі змінами та доповненнями), п. 19.1 ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» № 889-4 від 22.05.2003, ухилилась від сплати податків шляхом необгрунтованого завищення податкового кредиту по ПДВ та валових витрат, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 625 272 грн., податку з доходів фізичних осіб у сумі 261 730,69 грн., всього податків у сумі 887 002,69 грн., що є особливо великим розміром.

Так, СПД - фізична особа ОСОБА_1. в період 2006 року, при формуванні податкового кредиту по ПДВ та валових витрат використовувала бухгалтерські та податкові документи по придбанню товарно-матеріальних цінностей від ТОВ „ТК Грандінвест”, ТОВ „Агропромресурси-2006”, ТОВ „ФПГ Юз-Енерго” на загальну суму 3 409 399,09 грн., що згідно з висновком спеціаліста НДЕКЦ при ГУМВС України в Донецькій області від 18.12.2008 № 229 призвело до заниження податку на додану вартість у сумі 625 272 грн., податку з доходів фізичних осіб у сумі 261 730, 69 грн., всього податків у сумі 887 002,69 грн.

Досудовим слідством встановлено, що у зазначеній злочинній схемі ТОВ „Агропромресурс-2006” (ЄДРПОУ 34400346) використовувався рахунок № 26006045591801, який знаходиться у АКІБ „Укрсіббанк” м. Харків (МФО 351005).

У поданні ставиться питання про необхідність виїмки документів у банківській установі, з метою повноти та всебічності та об'єктивності розслідування кримінальної справи, дослідження механізму проведених розрахунків та перевірки законності проведених операцій, встановлення повного обігу грошових коштів по поточних рахунках ТОВ „Агропромресурс-2006” (ЄДРПОУ 34400346) та переліку контрагентів виникла необхідність у проведенні виїмки у АКІБ „Укрсіббанк” м. Харків (МФО 351005) відомостей, які відображують надходження та списання за період з 14.06.2006 по 31.12.2006 грошових коштів по рахунку № 26006045591801, що належить ТОВ „Агропромресурс-2006” (ЄДРПОУ 34400346), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номера рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному носіях, у зв'язку з тимё що ці відомості мають суттєве значення для встановлення істини по справі.

Вислухавши пояснення особи, у провадженні якої знаходиться кримінальна справа, думку прокурора, дослідивши представлені матеріали справи, суд вважає, що подання підлягає задоволенню, так як документи, які необхідно вилучити відображають реальні розрахунки по операціях, що проводяться„Агропромресурс-2006” (ЄДРПОУ 34400346), що має суттєве значення для встановлення істини по справі, а також для всебічності, повноти та об'єктивності виявлення обставин злочину по справі.

Керуючить ст.ст. 177 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл на проведення виїмки у відповідальних службових осіб в приміщеннях АКІБ „Укрсіббанк” м. Харків (МФО 351005) документів, що містять банківську таємницю, а саме:

- - копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, які відображують надходження та списання за період з 14.06.2006 по 31.12.2006 грошових коштів по рахунку № 26006045591801, що належить ТОВ „Агропромресурс-2006” (ЄДРПОУ 34400346), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номера рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному носіях, в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії документів, що підтверджують вилучення оригіналів.

Копії постанови для виконання надіслати ГВПМ Макіївської ОДПІ та прокурору м. Макіївки.

Суддя М.О. Сіренко