Court ruling № 45550862, 06.03.2015, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/3697/15-к

провадження № 1-кс/201/2354/2015

УХВАЛА

06 березня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Черновськой Г.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

06 березня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015040000000003 від 06.01.2015 року про вчинення кримінального правопорушення за ч. 3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) в період 2013-2014 років в порушення діючого податкового законодавства України шляхом безпідставного заниження об'єкту оподаткування при реалізації ТМЦ ряду підприємств, які мають ознаки фіктивності, в тому числі ТОВ "Горизонт-Трейдінг" (код 38487897), ТОВ ОСОБА_4" (код 37214782), ПП "Строй-Пак" (код 33610755), ТОВ "ТПК Брокінвест" (код 39299428) ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах.

Співробітниками ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області проведено аналіз наданої ФОП ОСОБА_3 податкової звітності.

Проведено оперативні заходи щодо встановлення та підтвердження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 з підприємствами ТОВ «Горизонт-Трейдінг», ТОВ «Люкс Кепітал», ПП «Строй-Пак», ТОВ «ТПК Брокінвест» за період 2013-2014 років.

При відпрацюванні встановлено, що ТОВ «Горизонт-Трейдінг», ТОВ «Люкс Кепітал», ПП «Строй-Пак», ТОВ «ТПК Брокінвест» зареєстровані за адресами масової реєстрації, посадовці є мешканцями Дніпропетровської та Запорізької областей, на підприємствах відсутні виробничі потужності, складські приміщення, відсутні зареєстровані співробітники.

Вказані підприємства зареєстровані з метою використання їх реквізитів, для складання документів прикриття по безтоварним операціям субєктів господарської діяльності реального сектору економіки, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеними заходами встановлено, що посадові особи ТОВ «Горизонт-Трейдінг», ТОВ «Люкс Кепітал», ПП «Строй-Пак», ТОВ «ТПК Брокінвест» не мають відповідної освіти та спеціальних навиків, у звязку з чим не можуть здійснювати підприємницьку діяльність.

Тобто, ФОП ОСОБА_3 здійснив низку безтоварних взаємовідносин по начебто реалізації товарно-матеріальних цінностей (паперові шпалери, тощо), та безпідставно занизив доходи, які підлягають оподаткуванню.

У звязку з вищевикладеним листом від 10.11.2014 за №233/10/04-36-07-07-05 на адресу ТОВ аудиторська фірма «Аудит-Дніпроконсульт» надано матеріали, для дослідження вказаної інформації та проведення фінансового дослідження.

За результати проведення фінансового дослідження надано довідку №68 від 11.11.2014, згідно якої встановлено, що ФОП ОСОБА_3 вніс до офіційних документів (податкової звітності) завідомо неправдивих відомостей по взаємовідносинам з ТОВ «Горизонт-Трейдінг», ТОВ «Люкс Кепітал», ПП «Строй-Пак», ТОВ «ТПК Брокінвест», з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), що знаходяться у Лівобережній ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а саме: всі документи обліково-реєстраційної справи ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), у тому числі: довідки про взяття на податковий облік; свідоцтво платника податків на додану вартість; довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб-підприємців; свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця, юридичної особи; реєстраційну картку; службові записки і т.п.; довідку про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) використовував у своїй діяльності в період з 2013 року по теперішній час; документи податкової звітності ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) по всіх податках, про облік та сплату яких звітував ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) за період з 2013 року по теперішній час; звернення ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), (його представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень; довідки про суми пільг в оподатковуванні; довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) проведених органами державної податкової служби за весь період діяльності ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства; чи перебуває вищевказаний суб'єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження); щодо податкової заборгованості ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення; перелік співробітників ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), які отримували доходи з 01.01.2013 по теперішній час (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву субєкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид; договори щодо надання ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) податкової звітності шляхом телекомунікаційного звязку.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №32015040000000003, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), що знаходяться у Лівобережній ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а саме: всі документи обліково-реєстраційної справи ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), у тому числі: довідки про взяття на податковий облік; свідоцтво платника податків на додану вартість; довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб-підприємців; свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця, юридичної особи; реєстраційну картку; службові записки і т.п.; довідку про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) використовував у своїй діяльності в період з 2013 року по теперішній час; документи податкової звітності ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) по всіх податках, про облік та сплату яких звітував ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) за період з 2013 року по теперішній час; звернення ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), (його представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень; довідки про суми пільг в оподатковуванні; довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) проведених органами державної податкової служби за весь період діяльності ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства; чи перебуває вищевказаний суб'єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження); щодо податкової заборгованості ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення; перелік співробітників ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), які отримували доходи з 01.01.2013 по теперішній час (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву субєкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид; договори щодо надання ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) податкової звітності шляхом телекомунікаційного звязку.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32015040000000003.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Г.В. Черновськой