Court ruling № 45519675, 12.08.2014, Ternopil City and District Court of Ternopil Oblast

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.08.2014 Справа №607/12786/14-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Вийванко О.М., при секретарі судового засідання Музика О.М., за участю заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №32014210000000045 від 02 червня 2014 року звернувся заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Директор TOB «Завод газового обладнання «Альфа - Газпромкомплект» у судовому засіданні заперечив щодо доступу до речей та документів, оскільки бути розголошена комерційна таємниця товариства.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014210000000045 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами кримінальної справи №1681122, яка повернута для додаткового розслідування.

Вивченням матеріалів встановлено, що службові особи TOB «Мелвіс» (код ЄДРПОУ 21135193, Тернопільська область, Гусятинський район, с. Котівка) неправомірно включили в податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2007 року до складу валових витрат, витрати щодо придбання робіт від СПД ФО ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) по створенню (розробці) програмного забезпечення - інтегрованого модуля для «Інформаційної системи управління «Мелвіс», внаслідок чого занизили нарахування та ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток в сумі 1000000 грн., що є особливо великими розмірами.

Відповідно до ухвали апеляційного суду Тернопільської області від 10.04.2014 року, під час розслідування вказаної вище кримінальної справи слідством не досліджено можливість використання програмного забезпечення - «Інтегрований модуль», незалежно від комп'ютерної програми «Інформаційної системи управління «Мелвіс» та не встановлено місцезнаходження самого модуля.

Необхідність в отриманні примірника комп'ютерної програми «ІСУ «Мелвіс»» та технічної документації до неї зазначалось і в клопотанні Харківського НДІСЕ ім. Заслуженого професора ОСОБА_4 та Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, яким в ході розслідування кримінальної справи №1681122 були призначені судові експертизи.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що електронна версія програмного забезпечення - інформаційної системи управління «Мелвіс» знаходиться в TOB «Завод газового обладнання «Альфа-Газпромкомплект» (код ЄДРПОУ 21131678, м. Тернопіль, вул. Подільська, 40).

З метою перевірки достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліках TOB «Мелвіс», виникла необхідність у дослідженні програмного забезпечення «Інформаційної системи управління «Мелвіс», документів, які свідчать про проведенні взаєморозрахунки TOB «Мелвіс» з TOB «Завод газового обладнання «Альфа-Газпромкомплект» в частині придбання права користування програмним забезпеченням - інформаційною системою управління «Мелвіс» (в тому числі для використання під час проведення позапланової перевірки, судових експертиз).

Відповідно до бази даних ГУ Міндоходів у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою TOB «Завод газового обладнання «Альфа-Газпромкомплект» є м. Тернопіль, вул. Подільська, 40.

Таким чином є достатні підстави вважати, що фінансово-господарські документи, речі та інші носії інформації TOB «Завод газового обладнання «Альфа-Газпромкомплект», що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати за юридичною адресою вказаного суб'єкта підприємницької діяльності.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи те, що оригінали первинних фінансово-господарських (інших документів), речей та носіїв інформації TOB «Завод газового обладнання «Альфа-Газпромкомплект» (код ЄДРПОУ 21131678, м. Тернопіль, вул. Подільська, 40), що можуть перебувати у володінні вказаного суб'єкта підприємницької діяльності, в тому числі програмне забезпечення «Інформаційна система управління «Мелвіс» та документи, які свідчать про проведенні взаєморозрахунки TOB «Завод газового обладнання «Альфа-Газпромкомплект» з TOB «Мелвіс» (код ЄДРПОУ 21135193) в частині передачі права користування та використання програмного забезпечення «Інформаційної системи управління «Мелвіс», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, з можливістю вилучення (копіювання) їх оригіналів.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Всупереч вимогам вказаної норми закону, у клопотанні не зазначено, яке значення має дане програмне забезпечення «Інформаційної системи управління «Мелвіс» та документи, які свідчать про проведенні взаєморозрахунки TOB «Завод газового обладнання «Альфа-Газпромкомплект» з TOB «Мелвіс» (код ЄДРПОУ 21135193) в частині передачі права користування та використання програмного забезпечення «Інформаційної системи управління «Мелвіс» для кримінального провадження, та для встановлення яких саме обставин у кримінальному провадженні вони необхідні самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні також не встановлено яка інформація міститься у програмному забезпечення «Інформаційної системи управління «Мелвіс», яка знаходиться TOB «Завод газового обладнання «Альфа-Газпромкомплект».

Окрім цього, не обґрунтовано необхідність вилучення документів та речей, до яких слідчий клопоче надати тимчасовий доступ, а тому за таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_5