№ 45306600, 22.02.2012, Voznesenivskyi District Court of Zaporizhzhia City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Zaporizhzhia City)

Дата документу: 22.02.2012

Справа № 0818/1097/2012

Номер провадження 1-п/0818/4/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

22 февраля 2012 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе:

председательствующего судьи Крамаренко И.А.

при секретаре: Войтенко Г.В.

с участием прокурора Демьянова В.В.

с участием адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье постановление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Запорожской области майора налоговой милиции ОСОБА_2 и материалы уголовного дела № 741102, об освобождении от уголовной ответственности на основании п.4 ст. 212 УК Украины в отношении: директора ООО «ЗЗЦС»ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка 2007года рождения, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_3, зарегистрированного по адресу : ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины, при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_3, будучи директором ООО «ЗЗЦС», код ЕГРПОУ 31549003, назначенным на основании приказа №523к ООО «ЗЗЦС»от 06.04.2010 года, являясь служебным лицом предприятия, которое зарегистрировано решением исполнительного комитета Запорожского городского совета № 11031050008002422 от 11.06.01 по юридическому адресу: г. Запорожье, ул. Новостроек, 9, идентификационный номер предприятия 31549003, взято на налоговый учет 15.06.01 в ГНИ в Хортицком районе г. Запорожья и 22.01.09 зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Хортицком районе г. Запорожья (свидетельство №100159870), будучи лицом ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты налогов, в период времени с 01.08.2010 года по 21.02.2011 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 2 523 789,26 грн. в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, директор ООО «ЗЗЦС»ОСОБА_3, в период времени с 01.08.2010 года по 21.02.2011 года, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность, связанную с куплей продажей лома цветного металла. При этом товар приобретал у физических лиц, которые не являлись плательщиками НДС, которые также не имели законных оснований выписывать первичные бухгалтерские документы, а также налоговые накладные, свидетельствующие о поставке товарно-материальных ценностей. В дальнейшем, лом цветного металла перерабатывался в готовую продукцию и реализовывался различным субъектам предпринимательской деятельности Украины и за рубеж.

Осознавая, что в результате реализации продукции, изготовленной из лома цветного металла, возникает значительная сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а также отсутствуют документы, подтверждающие основания для формирования налогового кредита по НДС, ОСОБА_3, имея умысел на их занижение, применил схему уклонения от уплаты налогов, путем безосновательного отображения в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и в приложениях №5 «Расшифровка налоговых обязательств по налоговому кредиту и налоговым обязательствам в разрезе контрагентов»за август 2010 года, сентябрь 2010 года, октябрь 2010 года и январь 2011 года суммы налога на добавленную стоимость за якобы приобретенный товар у ООО «ПК «Союз Металл».

Так, в указанный период времени, ОСОБА_3 получил от неустановленного в ходе досудебного следствия лица документы ООО «ПК «Союз Металл», свидетельствующие о якобы поставке товара в адрес ООО «ЗЗЦС». Согласно указанных документов транспортировку данного товара якобы оказывало ООО «Аста Вест».

Затем, ОСОБА_3 достоверно зная, что ООО «ЗЗЦС»у предприятия

ООО «ПК «Союз Металл»никаких товаров не приобретало, в период времени с 01.08.10 по 21.02.11, не ставя в известность о своих преступных намерениях, предоставлял вышеуказанные документы бухгалтеру ООО «ЗЗЦС»ОСОБА_4, которая отражала их в налоговом учете ООО «ЗЗЦС», а именно относила указанные в налоговых накладных суммы НДС в состав налогового кредита налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за август 2010 года, сентябрь 2010 года, октябрь 2010 года и январь 2011 года и передавала их ОСОБА_3

Так, в разделе 2 «Налоговый кредит»п.17 налоговой декларации по НДС

ООО «ЗЗЦС»за август 2010 года ОСОБА_4, по указанию ОСОБА_3, было отражено сумму НДС в размере 5 026 788,00 грн. В расшифровке налогового кредита к декларации указано, что сумма 870 704,96 грн. налогового кредита возникла впоследствии финансово-хозяйственных отношений ООО «ЗЗЦС»с ООО «ПК «Союз Металл».

Кроме того, в разделе 2 «Налоговый кредит» п.17 налоговой декларации по НДС

ООО «ЗЗЦС»за сентябрь 2010 года ОСОБА_4, по указанию ОСОБА_3, было отражено сумму НДС в размере 7 626 093,00 грн. В расшифровке налогового кредита к декларации указано, что сумма 49 794,74 грн. налогового кредита возникла впоследствии финансово-хозяйственных отношений ООО «ЗЗЦС»с ООО «ПК «Союз Металл».

Также, в разделе 2 «Налоговый кредит»п.17 налоговой декларации по НДС

ООО «ЗЗЦС»за октябрь 2010 года ОСОБА_4, по указанию ОСОБА_3, было отражено сумму НДС в размере 6 565 278,00 грн. В расшифровке налогового кредита к декларации указано, что сумма 1 277 267,38 грн. налогового кредита возникла впоследствии финансово-хозяйственных отношений ООО «ЗЗЦС»с ООО «ПК «Союз Металл».

Кроме того, в разделе 2 «Налоговый кредит» п.17 налоговой декларации по НДС

ООО «ЗЗЦС»за январь 2011 года ОСОБА_4, по указанию ОСОБА_3, было отражено сумму НДС в размере 7 626 093,00 грн. В расчете корректировки сумм НДС к декларации указано, что сумма 326 022,00 грн. налогового кредита возникла впоследствии финансово-хозяйственных отношений ООО «ЗЗЦС»с ООО «ПК «Союз Металл».

В результате этого, ОСОБА_3, в нарушение п.п.7.4.1, п.п.7.4.4, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.7.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) и п.198.3, ст.198, п.200.1, п.200.2 ст.200 Налогового кодекса Украины №2755-VI от 02.12.2010 года, 20.09.10 подписал и обеспечил предоставление в ГНИ в Хортицком районе г. Запорожья налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ЗЗЦС»за август 2010 года, в которой умышленно завысил налоговый кредит предприятия на сумму 870 704,96 грн., кроме того, 20.10.10 подписал и обеспечил предоставление в ГНИ в Хортицком районе г. Запорожья налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ЗЗЦС»за сентябрь 2010 года, в которой умышленно завысил налоговый кредит предприятия на сумму 49 794,74 грн., кроме того, 22.11.10 подписал и обеспечил предоставление в ГНИ в Хортицком районе г. Запорожья налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ЗЗЦС»за октябрь 2010 года, в которой умышленно завысил налоговый кредит предприятия на сумму 1 277 267,38 грн., а также 21.02.11 подписал и обеспечил предоставление в СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ЗЗЦС»за январь 2011 года, в которой умышленно завысил налоговый кредит предприятия на сумму 326 022,00 грн., что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 2 523 789,26 грн.

В результате преступных действий ОСОБА_3, объединенных единым умыслом, в бюджет за период с 01.08.10 по 21.02.11 фактически не поступили средства в сумме 2 523 789,26 грн., которая является особо крупным размером, так как сумма неуплаченных налогов более чем в 5 000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Старший следователь по ОВД СО НМ ГНА в Запорожской области майора налоговой милиции ОСОБА_2 обратился в суд с постановлением о направлении уголовного дела в суд для решения вопроса о его прекращении. В постановлении указывает, что принимая во внимание, что ОСОБА_3 совершил тяжкое преступление и к уголовной ответственности привлекается впервые, до привлечения к уголовной ответственности полностью возместил причиненный ущерб, просит освобидить ОСОБА_3 от уголовной ответственности на основании ч. 4 ст. 212 УК Украины.

Обвиняемый ОСОБА_3 пояснил суду, что против прекращения уголовного дела в отношении по ч.3 ст. 212 УК Украины на основании ч.4 ст.212 УК Украины не возражает.

Прокурор в судебном заседании считает возможным прекратить производство по уголовному делу, так как обвиняемый положительно характеризуется, до привлечения к уголовной ответственности добровольно возместил причиненные убытки.

Исследовав материалы дела, заслушав пояснение обвиняемого ОСОБА_3, адвоката, мнение прокурора, суд считает, производство по делу подлежит прекращению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.4 ст.212 УК Украины, лицо, впервые совершившее деяние, предусмотренные ч.1, ч.2, ч.3 ст.212 УК Украины, освобождется от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместило ущерб, причиненный государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня).

Судом установлено, что ОСОБА_3 совершил тяжкое преступление и к уголовной ответственности привлекается впервые, до привлечения к уголовной ответственности полностью возмещены причиненные убытки государству, согласно платёжного поручения № 6 от 05.01.2012г. на сумму 2 523 789, 26 грн.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 7, ст.248 УПК Украины, ч.4 ст.212 УК Украины суд, -

П О С Т А Н О В И Л :

Освободить ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины, на основании ч.4 ст.212 УК Украины.

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_3 в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины прекратить.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде в отношении ОСОБА_3 отменить.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Запорожской области в течение 7 суток.

Судья: И.А.Крамаренко