№ 45265196, 07.02.2011, Sosnivskyi District Court of Cherkasy City

.П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

м. Черкаси « 28»січня 2011 року

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пироженко В.Д., розглянувши подання ст. слідчого СВ ПМ ДПА в Черкаській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальній справі № НОМЕР_1, -

В С Т А Н О В И В:

Ст. слідчий СВ ПМ ДПА в Черкаській області Кузовніков В.С. за погодженням з заступником прокурора Черкаської області звернувся із поданням про проведення виїмки оригіналів первинних бухгалтерських документів в ТОВ «ОСМП»(код ЄДРПОУ 34413224 м. Київ), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ФО-СПД ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_2) а саме: договорів, платіжних документів, накладних, податкових накладних, актів та інших документів, що мають значення для встановлення істини по кримінальній справі.

З матеріалів кримінальної справи № НОМЕР_1 вбачається, що фізична особа субєкт підприємницької діяльності ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_2, м. Золотоноша, вул. Шевченка, буд. 50, корп. А, кв. 56), будучи зареєстрованим як субєкт господарювання Золотоніською міською радою 11.08.06, взятим на податковий облік у Золотоніській ОДПІ 17.08.06 та являючись платником єдиного податку, основним видом діяльності якого є діяльність автомобільного вантажного транспорту, хоча фактично займається реалізацією припейд - продукції та прийомом платежів через програмно - технічні комплекси самообслуговування, в період з жовтня 2007 року по вересень 2010 р., в порушення п.п. 2.3.1 п.2.3 ст.2, п.9.3, п.9.4 ст. 9, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 № 168/97-ВР умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, на загальну суму 3 323 062 грн.

Так, співробітниками управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА в Черкаській області було проведено невиїзну документальну перевірку господарської діяльності ФО-СПД ОСОБА_2, за результатами якої було складено акт «Про результати невиїзної документальної перевірки ФО-СПД ОСОБА_2 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2) з питань повноти визначення податку на додану вартість за період з 01.09.07 по 31.08.10».

В ході проведення перевірки встановлено, що згідно договору поставки № 29/11-08 від 11.08.07 ФО-СПД ОСОБА_2 придбав 50 програмно - технічних комплексів самообслуговування для реалізації припейд - продукції та прийому платежів у ТОВ «Мультикаса»(код ЄДРПОУ 34413287, м. Київ) та відповідно до заяви про приєднання до агентського договору з реалізації припейд - продукції № 02/02-05 від 05.02.07 співпрацює з ТОВ «ОСМП»(код ЄДРПОУ 34413224, м. Київ).

Так, ФО СПД ОСОБА_2, за період з 17.08.06 по 31.08.10 не був платником податку на додану вартість та перебував на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності. Відповідно до звіту субєкта малого підприємництва фізичної особи платника єдиного податку за 2 квартал 2007 року, поданого ФО СПД ОСОБА_2 до Золотоніської ОДПІ (вх. № 70012302 від 06.07.07), обсяг виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) за 2 квартал 2007 року наростаючим підсумком склав 110 000 грн., а згідно виписок по рахунках, відкритих ФО СПД ОСОБА_2Ю в банківських установах обсяг виручки за вересень склав 881 315, 89 грн. Таким чином, у 2 кварталі 2007 року обсяг загальної виручки від реалізації припейд - продукції та отриманої винагороди, сплаченої від ТОВ «ОСМП»на користь ФО-СПД ОСОБА_2 становив 991 315,89 грн., що перевищує дозволену межу обсягу виручки - 500 тис. грн. А тому, відповідно до ст. 5 Указу Президента України «Про спрощену систему оподаткування»№ 727/98 від 03.07.98, ФО-СПД ОСОБА_2, як платник єдиного податку, зобовязаний був перейти на загальну систему оподаткування, обліку та звітності, починаючи з наступного звітного податкового періоду, а саме з 4 кварталу 2007 року, що він так і не зробив по теперішній час.

Враховуючи вищевикладене, ФО-СПД ОСОБА_2, продовжуючи перебувати на спрощеній системі оподаткування з 4 кварталу 2007 року та не перейшовши на загальні умови оподаткування, умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, загалом за період з 01.10.07 по 31.08.10 на загальну суму 3 323 062 грн., що в 12 666 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах.

Взявши до уваги доводи слідчого та думку прокурора, враховуючи, що виїмка оригіналів первинних бухгалтерських документів в ТОВ «ОСМП»(код ЄДРПОУ34413224 м. Київ), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ФО-СПД ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_2), а саме: договорів, платіжних документів, накладних, податкових накладних, актів та інших документів має значення для встановлення істини по кримінальній справі, керуючись ст. ст. 178, 179, 186 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В:

1.Провести виїмку у службових осіб ТОВ «ОСМП»(код ЄДРПОУ 34413224. м. Київ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ФО-СПД ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_2), а саме: договорів, платіжних документів, накладних, податкових накладних, актів та інших документів, що мають значення для встановлення істини по кримінальній справі.

2.Виконання постанови суду доручити працівникам податкової міліції.

3.Копію постанови направити прокурору Черкаської області.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя:

Постанова мені оголошена: ___________2011 р.