Court ruling № 45217698, 10.10.2013, Bohunskyi District Court of Zhytomyr City

Справа №295/16417/13-к

1-кс/295/6620/13

У Х В А Л А

10.10.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Кузнєцов Д.В., при секретарі Андрушко І. С., за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області - ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32013060000000102 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32013060000000102, щодо службових осіб ТОВ Беррі Агро (код ЄДР 37808392), за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Беррі Агро у період 2012-2013 років, шляхом приховування обєкта оподаткування, умисно ухилились від сплати ПДФО в особливо великих розмірах.

Суть схеми ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб полягає в наступному. Службові особи ТОВ Беррі Агро зареєстрували ряд підконтрольних їм приватних підприємців, зареєстрованих на родичів працівників та самих працівників, які являються платником єдиного податку, а саме ПП ОСОБА_4, ПП ОСОБА_5, ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_7, ПП ОСОБА_8, ПП ОСОБА_9, ПП ОСОБА_10, ПП ОСОБА_11, ПП ОСОБА_12, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_14, ПП ОСОБА_15, ПП ОСОБА_16, ПП ОСОБА_17, ПП ОСОБА_18, ПП ОСОБА_13, ПП ОСОБА_19, ПП ОСОБА_20, ПП ОСОБА_21, ПП ОСОБА_22, ПП ОСОБА_23, ПП ОСОБА_24, ПП ОСОБА_25, ПП ОСОБА_26, ПП ОСОБА_27, ПП ОСОБА_28, ОСОБА_29, ПП ОСОБА_30, ПП ОСОБА_31 Службові особи ТОВ Беррі Агро, діючи від імені даних приватних підприємців здійснюють волоських горіхів. При цьому ТОВ Беррі Агро отримуються у лісових господарствах Житомирської області лісові квитки, відповідно до яких останні придбають лісові ресурси у підконтрольних приватних підприємців. В подальшому лісові ресурси експортується ТОВ Беррі Агро за кордон.

Слідчий у клопотанні вказує, що відповідно до чинного законодавства, у випадку виплати доходу фізичним особам субєктом підприємницької діяльності (фізичною чи юридичною особою), останній виступає податкових агентом для перерахування податків та зборів. З метою ухилення від сплати податків, приймачами лісових ресурсів-підприємцями, що підконтрольні службовим особам ТОВ Беррі Агро, перерахування прибуткового податку до бюджету не здійснювалось. Як податковий агент ТОВ Беррі Агро, підконтрольні йому приватні підприємці, повинні були з фізичних осіб здавачів волоського горіху, утримувати та перераховувати ПДФО до бюджету та відповідні відомості вносити до звіту 1-ДФ.

Внаслідок здійснення службовими особами ТОВ Беррі Агро вищезазначених незаконних операцій у період 2012-2013 років до бюджету держави не надійшло податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 2,83 млн.грн.

Встановлено, що ТОВ Беррі Агро здійснює експортування товару через Ягодинську митницю Волинської області.

Слідчий зазначає, що оригінали первинних документів, які фіксують митне оформлення та подальший експорт ТОВ Беррі Агро за митну територію України ТМЦ, відображеної в бухгалтерських та податкових обліках підприємства як придбаної у приватних підприємців, за період часу з 01.01.2011 року по 01.09.2013, містять інформацію, що є предметом доказування в кримінальному провадженні. Дані відомості необхідні для встановлення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та впливають на кваліфікацію дій службових осіб ТОВ Беррі Агро, а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ та можливість вилучення (виїмку) у службових осіб Ягодинської митниці Волинської області оригіналів документів за період 2012-2013 роки, які фіксують факти митного оформлення та експорту ТОВ Беррі Агро за митну територію України лісових ресурсів: ягід, горіхів, насіння.

Встановити строк дії ухвали до 10.11.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д. В. Кузнєцов