Court ruling № 45123119, 28.01.2015, Central District Court of Mariupol City (until 25.04.2025 - Zhovtnevyi District Court of Mariupol City)

Справа № 263/1137/15-к

Провадження № 1-кс/263/400/2015

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 січня 2015 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Шатілова Л.Г., за участю прокурора Буцулаєва Є.Ф., слідчого СУ ГУМВС України в Донецькій області Павлової М.О., розглянувши матеріали клопотання слідчого СУ ГУМВС України в Донецькій області Павлової М.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12014050000001149 від 11.12.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 222 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ ГУМВС України в Донецькій області ОСОБА_1, звернулася до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12014050000001149 від 11.12.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 222 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що в період з 01.01.2014 року по 30.09.2014 року, посадові особи ТОВ «Азовелектрозбут» (ЄДРПОУ 24646600), з метою мінімалізації податків, у своїй діяльності для реалізації товарно матеріальних цінностей використовували ОСОБА_2 Анатолійовича (код НОМЕР_1), який в свою чергу, в порушення норм діючого податкового законодавства, знаходячись на спрощеній системі оподаткування та не реєструючись платником податків на додатну вартість, в зазначений період надавав до державних податкових органів завідомо неправдиву інформацію, а саме занижуючи в податковій звітності обєми прибутків від реалізації товарів та сплачуючи податок по льотній ставці без сплати ПДВ, чим занизив суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на 3043822,92 грн., завдавши великої матеріальної шкоди державі.

Кримінальне провадження кваліфіковано за ч. 2 ст. 222 КК України.

Згідно з матеріалами дослідження про результати дослідження фінансово господарської діяльності ОСОБА_2 Анатолійович (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2014 року по 30.09.2014 року, при аналізі податкових декларацій з ПДВ та даних додатків до них, Реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, встановлено, що за січень вересень 2014 року ТОВ «Азовелектрозбут» (ЄДРПОУ 24646600) відображено реалізацію ТМЦ на адресу ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) на суму 20973699,58 грн. У той же час, відповідно до Податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи підприємця ФОП ОСОБА_3 за 3 квартали 2014 року задекларовано Загальну суму доходу за звітний (податковий) період (3 квартали 2014 року) у розмірі 262114,41 грн. Таким чином, встановлено, що ФОП ОСОБА_3 занизив обсяги виручки у 2014 році у книзі обліку доходів та у деклараціях платника єдиного податку в порушення п.296.1 ст.296 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) та абз. 5 п.6 ст.128 Господарського кодексу України від 16.01.2003р. №436-ІV. Занизив валовий дохід за 2012-2014 рр. в порушення п.177.10 ст.177 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI та абз. 5 п.6 ст.128 Господарського кодексу України від 16.01.2003р. №436-ІV (із змінами та доповненнями) в частині ведення податкового обліку не за формою, встановленою Наказом ДПАУ від 15.12.2011 року N 1637 „Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи - підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядку її ведення". Впродовж квітня-вересня 2014 року фізична особа підприємець ФОП ОСОБА_3 добровільно не реєструвався платником ПДВ у звязку з чим, ФОП ОСОБА_3 не має право на податковий кредит з ПДВ, що передбачено п. 183.10 статті 183 Податкового кодексу України. Враховуючи вищевикладене, вбачається, що ФОП ОСОБА_3 реалізував придбані від ТОВ «Азовелектрозбут» ТМЦ (роботи, послуги) та в порушення п.180.1 ст.180, п.181.1 ст.181, п.183.1 п.183.2, п. 183.10 ст.183, п.185.1 ст.185, 187.1 ст.187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) не зареєструвався та не став платником податку на додану вартість, в наслідок чого занизив податкові зобовязання по податку на додану вартість, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет, за період з 01.04.2014 року по 30.09.2014 року у розмірі 3043822,92 грн.

У ході досудового розслідування у вищезазначеному кримінальному провадженні, проведеними обшуками виявлено та вилучено документи фінансово господарської діяльності між ТОВ «Азовелектрозбут» (ЄДРПОУ 24646600) та ОСОБА_2 Анатолійовичем (код НОМЕР_1), які серед іншого містять рукописні підписи від імені ФОП ОСОБА_3

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, підтвердження або спростування фактичного ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_3, а також підтвердження або спростування фактів підпису саме ОСОБА_3 документів фінансово господарської діяльності у якості субєкта господарювання, у тому числі в частині взаємовідносин з ТОВ «Азовелектрозбут» (ЄДРПОУ 24646600), виникла необхідність в проведенні судової почеркознавчої експертизи, в ході проведення якої дослідженню підлягають виявлені документи з підписами від імені ОСОБА_3

З метою проведення зазначеного виду судової експертизи, 26.01.2015 року винесено та ОСОБА_3 оголошено постанову про відібрання зразків для проведення експертизи, а саме експериментальних та вільних зразків підпису та почерку ОСОБА_3 Після оголошення із зазначеною постановою слідчого Радіонов Г.А. від надання експериментальних та вільних зразків підпису та почерку відмовився.

Відповідно до матеріалів виконаного доручення, ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) має постійне місце роботи в ТОВ «Футбольний клуб «Іллічівець» (ЄДРПОУ 37509935), де отримує доход у вигляді заробітної плати.

Допитаний у якості свідка ОСОБА_3, серед іншого, зазначив, що з 2013 року дотепер займає посаду електромонтера в футбольному клубі «Іллічівець», де отримує заробітну плату.

Прокурор та слідчий у судовому засіданні клопотання підтримали у повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася, згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Враховуючи, що вищевказані документи мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази, а також з метою призначення судової почеркознавчої експертизи, необхідно надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться в розпорядженні посадових осіб ТОВ «Футбольний клуб «Іллічівець» (ЄДРПОУ 37509935), а саме: до особової справи ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1) із анкетою, заявами про прийом на роботу, переводи, відпустки, а також посадовою інструкцією, наказами, відомостями, тощо у разі ознайомлення з ними ОСОБА_3 під підпис, та інші наявні в ТОВ «Футбольний клуб «Іллічівець» (ЄДРПОУ 37509935) документи, що містять рукописні записи та особисті підписи ОСОБА_3.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя -

УХВАЛИВ:

Надати слідчому СУ ГУМВС України в Донецькій області Павловій М.О. тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться в розпорядженні посадових осіб ТОВ «Футбольний клуб «Іллічівець» (ЄДРПОУ 37509935), тобто можливість ознайомитись та вилучити у посадових осіб ТОВ «Футбольний клуб «Іллічівець» (ЄДРПОУ 37509935) особову справу ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1) із анкетою, заявами про прийом на роботу, переводи, відпустки, а також посадовою інструкцією, наказами, відомостями, тощо у разі ознайомлення з ними ОСОБА_3 під підпис, та інші наявні в ТОВ «Футбольний клуб «Іллічівець» (ЄДРПОУ 37509935) документи, що містять рукописні записи та особисті підписи ОСОБА_3.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.Г.Шатілова