№ 44959398, 06.07.2012, Ternopil City and District Court of Ternopil Oblast

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.07.2012 Справа №1915/11060/2012

Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в складі:

головуючого судді Вийванко О.М.

при секретарі с/з ОСОБА_1

за участю прокурора Нужда Ф.Т.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі матеріали за поданням старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_2 за погодженням заступника прокурора Тернопільської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 звернувся в суд із поданням про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів.

Ознайомившись із поданням старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, суд вважає, що дане подання підлягає до задоволення з наступних підстав.

В провадженні слідчого відділу Державної податкової служби у Тернопільській області перебуває кримінальна справа №1174495 стосовно головного бухгалтера ТзОВ «Захід ТМ» (код за ЄДРПОУ 32941822, м.Тернопіль) ОСОБА_4 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що головний бухгалтер ТОВ «Захід ТМ» ОСОБА_4, будучи відповідальною за нарахування та сплату податків вказаним товариством за період діяльності ТзОВ «Захід ТМ» з квітня 2010 року по квітень 2011 року з метою ухилення від сплати податків відобразила неправдиві документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей товариством від ТзОВ «Негін», ТзОВ «СК Шакті Д», ТзОВ «Камбоджа», ПП «Констракшн Груп», ТзОВ «Юніфон Груп», ТзОВ «Дім Пива» в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що подавалася до Тернопільської ОДПІ, внаслідок чого безпідставно сформувала ПДВ в складі податкового кредиту та валові витрати, які враховуються при обчисленні податку на прибуток.

Крім цього, головний бухгалтер ТОВ «Захід ТМ» ОСОБА_4 за період діяльності товариства протягом квітня-грудня 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, умисно не відобразила в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що подавалася до Тернопільської ОДПІ, суму безнадійної заборгованості перед ТзОВ «Фаворит Груп», ТзОВ «Компанія Де-Люкс», ПП «Західпромторг» за реалізований останніми товар, внаслідок чого безпідставно занизила суму валових доходів, які враховуються при обчисленні податку на прибуток.

Внаслідок таких злочинних діянь, направлених на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток до бюджету держави, головний бухгалтер ТОВ «Захід ТМ» ОСОБА_4 всупереч пп.5.2.1, п.5.2, пп. 5.3.9, пп.5.3.1, п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 р. (в редакції Закону України № 283/97-ВР від 22.05.1997 р.), пп.14.1.11, пп. 14.1.257 п.14.1. ст.14, пп.44.1 ст.44, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, пп.139.1.9, п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року, п.1.4 ст.1, пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997 року, аб.1 п.198.3, п.198.4, п.198.6 ст.198 р.5 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року умисно не нарахувала та не сплатила за вищевказаний період податок на прибуток підприємства в загальній сумі 2343 479 грн. та податок на додану вартість в загальній сумі 1497 228 грн., а всього податків на загальну суму 3840 707 грн., що є особливо великим розмірами.

Подальшим розслідуванням кримінальної справи встановлено, що в ТзОВ «Захід ТМ» знаходяться оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів (договори, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, журнал довіреностей, платіжні доручення, банківські виписки та інші), які свідчать про проведенні розрахунки з ТзОВ «Негін», ТзОВ «СК Шакті Д», ТзОВ «Камбоджа», ПП «Констракшн Груп», ТзОВ «Юніфон Груп», ТзОВ «Дім Пива», ТзОВ «Фаворит Груп», ТзОВ «Компанія Де-Люкс», ПП «Західпромторг» за період діяльності з 01.04.2010 року по 31.12.2011 року.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 177, 178 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Подання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки від ТзОВ «Захід ТМ» (код за ЄДРПОУ 32941822, м.Тернопіль) первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів (договори, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, журнал довіреностей, платіжні доручення, банківські виписки та інші), які свідчать про проведенні взаєморозрахунки з ТзОВ «Негін», ТзОВ «СК Шакті Д», ТзОВ «Камбоджа», ПП «Констракшн Груп», ТзОВ «Юніфон Груп», ТзОВ «Дім Пива», ТзОВ «Фаворит Груп», ТзОВ «Компанія Де-Люкс», ПП «Західпромторг» за період діяльності з 01.04.2010 року по 31.12.2011 року.

Головуючий суддя О.М. Вийванко