Court ruling № 44958867, 14.07.2014, Ternopil City and District Court of Ternopil Oblast

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.07.2014 Справа №607/11079/14-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Вийванко О.М., при секретарі судового засідання Жара М.Т., за участю слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32014210000000043 звернувся слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи TOB «Авакс Проф» (код за ЄДРПОУ 37306789) в результаті відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства ризикових фінансового-господарських операцій з придбання послуг від ПП «Воллі» (код за ЄДРПОУ 34029609), яке має ознаки фіктивності, в червні 2011 року включили до складу податкового кредиту, ПДВ в сумі 12 500 грн. по даних операціях. В результаті наведеного, в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 р. (зі змінами та доповненнями) службовими особами TOB «Авакс Проф» завищено залишок від'ємного значення різниці між сумою податкового законодавства звітного періоду в сумі 7 192 грн. за червень 2011 року та завищено суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку в сумі 5 308 грн. Суму ПДВ в розмірі 5 308 грн. було відшкодовано на розрахунковий рахунок TOB «Авакс Проф» висновком №2116-20 від 26.04.2013 року. В подальшому службові особи TOB «Авакс Проф» легалізували незаконно отриману суму бюджетного відшкодування ПДВ шляхом використання в господарській діяльності.

Дані порушення податкового законодавства відображені в акті Тернопільської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Тернопільській області від 22.04.2014 р. №2564/22-02/37306789 «Про результати позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Авакс Проф» (код за ЄДРПОУ 37306789), з питань повноти декларування та своєчасності сплати в бюджет податків і обов'язкових платежів під час взаємовідносин з контрагентами за період з 01.01.2011 року по 01.12.2011 року» та в довідці від 22.05.2014 року № 18/19-00-16-00-16/37306789 «Про результати відпрацювання господарської діяльності TOB «Авакс Проф» (код за ЄДРПОУ 37306789), з питань дотримання законодавства під час взаємовідносин з ПП «Воллі» (код за ЄДРПОУ 34029609) за період з 01.06.2011 року по 31.07.2011 року».

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи те, що оригінали первинних бухгалтерських та фінансово - господарських документів товариства, які свідчать про проведені взаєморозрахунки з ПП «Воллі» (код за ЄДРПОУ 34029609) з 2011 року по даний час, а саме: договори з додатками, накладні, податкові накладні, рахунки, квитанції, акти приймання-передачі, довідки про вартість виконаних робіт форми КБ-2, акти виконаних робіт форми КБ-2, акти прийняття виконаних робіт, завдання на виконання робіт, акти звірки взаєморозрахунків, платіжні доручення, банківські виписки, рахунки бухгалтерського обліку, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордера, документи податкової звітності та інші документи, в тому числі і листування, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою проведення почеркознавчої експертизи, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, з можливістю їх вилучення.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригінали первинних бухгалтерських та фінансово - господарських документів товариства, які свідчать про проведені взаєморозрахунки з ПП «Воллі» (код за ЄДРПОУ 34029609) з 2011 року по даний час, а саме: договори з додатками, накладні, податкові накладні, рахунки, квитанції, акти приймання-передачі, довідки про вартість виконаних робіт форми КБ-2, акти виконаних робіт форми КБ-2, акти прийняття виконаних робіт, завдання на виконання робіт, акти звірки взаєморозрахунків, платіжні доручення, банківські виписки, рахунки бухгалтерського обліку, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордера, документи податкової звітності та інші документи, в тому числі і листування, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, що можуть містити комерційну таємницю, з можливістю вилучення від ТОВ «Авакс Проф» (код за ЄДРПОУ 37306789, м. Тернопіль, вул. Лук'яновича, 8) оригіналів первинних бухгалтерських та фінансово - господарських документів товариства, які свідчать про проведені взаєморозрахунки з ПП «Воллі» (код за ЄДРПОУ 34029609) з 2011 року по 08 липня 2014 року, а саме: договорів з додатками, накладних, податкових накладних, рахунків, квитанцій, актів приймання-передачі, довідок про вартість виконаних робіт форми КБ-2, актів виконаних робіт форми КБ-2, актів прийняття виконаних робіт, завдань на виконання робіт, актів звірки взаєморозрахунків, платіжних доручень, банківських виписок, рахунків бухгалтерського обліку, оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордера, документів податкової звітності та інших документів, в тому числі і листування.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_3