Court ruling № 44958811, 06.06.2014, Ternopil City and District Court of Ternopil Oblast

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.06.2014 Справа №607/8906/14-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Вийванко О.М., при секретарі судового засідання Жара М.Т., за участю старшого слідчого ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника оперативного управління ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_2,за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3, про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної ревізії, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання дозволу на призначення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово господарської діяльності ПП "Продекспорт" (код ЄДРПОУ 30047671, м. Тернопіль, вул. Кривоноса, 2 Б) з питань дотримання вимог податкового законодавства, за період діяльності з 01.03.2012 р. по 01.05.2014 р., проведення документальної позапланової-виїзної перевірки ПП "Продекспорт" (код ЄДРПОУ 30047671, м. Тернопіль, вул. Кривоноса, 2 Б), доручити працівникам ТУ Міндоходів у Тернопільській області, звернувся заступник начальника оперативного управління ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_2, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законіворганами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3.

В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, під час проведение оперативно-розшукових заходів по оперативно-розшуковій справі, отримано інформацію про факти ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, директором ПП "Продекспорт" ОСОБА_4, при закупівлі й реалізації м'яса та субпродуктів яловичини. Проведеними заходами встановлено, що директор ПП "Продекспорт" ОСОБА_4 спільно з керівником ЗАТ "Агропродукт" ОСОБА_5, мінімізують податкові зобов'язання з податку на додану вартість та податку на прибуток ПП "Продекспорт", що виникають внаслідок здавання в оренду власних нежитлових приміщень юридичним і фізичним особам, шляхом проведення операцій з придбання яловичини й м'ясних продуктів у пов'язаного товариства ЗАТ "Агропродукт" (співзасновником якого є гр. ОСОБА_4 Б.) за цінами, що перевищують ціну реалізації (експорту), в результаті чого витрати більші за доходи. Товарно-матеріальні цінності фактично не поступають в адресу підприємства, а лише документально оформляється їх продаж наступним СПД - нерезидентам: ООО "Мигос", ООО "Клеверленд", ОАО "Икма" (Російська Федерація) та «А1 PelliSpaviaISettembre» (Італія) на що вказує і те, що на підприємстві відсутні складські приміщення (морозильні камери), наймані працівники відповідної кваліфікації, спеціальні транспортні засоби та інше. Внаслідок зазначених дій, вказані службові особи сформували «схемний» податковий кредит для ПП "Продекспорт", в період з 01.03.2012 року по 01.05.2014 року, на суму близько 3,4 млн. грн. ПДВ.

Враховуючи вище викладене можна зробити висновок, що службові особи ПП "Продекспорт" ухиляються від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, на суму близько 3,4 млн. грн., за що передбачена відповідальність, згідно ч. 3ст. 212 КК України.У зв'язку з вищенаведеним, з метою запобігання, припинення та викриття причин і умов злочинної діяльності, пов'язаної із несплатою податків до Державного бюджету України зі сторони службових осіб ПП "Продекспорт", притягнення винних до кримінальної відповідальності та отримання документального підтвердження даних, що вказують на ознаки злочину, відповідно до вимог п.п. 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р., просять надати дозвіл на призначення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово господарської діяльності ПП "Продекспорт" (код ЄДРПОУ 30047671, м. Тернопіль, вул. Кривоноса, 2 Б) з питань дотримання вимог податкового законодавства, за період діяльності з 01.03.2012 р. по 01.05.2014 р., проведення документальної позапґланової-виїзної перевірки ПП "Продекспорт" (код ЄДРПОУ 30047671, м. Тернопіль, вул. Кривоноса, 2 Б), доручити працівникам ТУ Міндоходів у Тернопільській області.

У статті 6, 8 Закону України «Про оперативно розшукову діяльність» передбачено підстави для проведення оперативно-розшукової діяльності та права оперативних підрозділів для виконання завдань оперативно-розшукової діяльності.

Вивчивши клопотання, встановлено, що клопотання не містить письмового обґрунтування правових підстав для надання дозволу на призначення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Продекспорт», також до клопотання не додано доказів, які б свідчили про підставність для проведення оперативно-розшукової діяльності та не додано до клопотання будь-яких документів, які б підтверджували той факт, що позапланова перевірка не проводовилася протягом кварталу поточного року.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання до задоволення не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст. 8 Закону України "Прооперативно розшукову діяльність", слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотаннязаступника начальника оперативного управління ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_2,за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3, про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної ревізії- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду ОСОБА_6