Court ruling № 44950333, 05.06.2015, Rivne City Court of Rivne Oblast

У Х В А Л А

Справа № 569/7643/15-к

05 червня 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТО«³ксус», код 37511923, м. Рівне, пров. Робітничий, 1 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТО«³ксус» в період з 01.01.2013 по 20.02.2015 до митного-посту «Рівне-центральний» для оформлення подано 398 ВМД, в яких митна вартість імпортованої морепродукції становила 91,5 млн. грн. відправниками якої є підприємства: Естонії, Швеції, Латвії. Згідно поданих для митного оформлення документів торгуючими країнами виступають: Канада, Естонія, Великобританія, Латвія, Новозеландія, а країнами походження: ОСОБА_1, Чилі, Естонія, Фарерські острови, Великобританія, Ісландія, Латвія, Норвегія, Швеція, США. При співставленні заявленої митної вартості на імпортовані товари з отриманими відомостями ДФС України встановлено, що митна вартість ідентичних товарів, що імпортуються в Україну з тієї ж країни, і час експорту яких збігається з часом експорту оцінюваних товарів (або є максимально наближеним до нього), становить вищу вартість, ніж заявляє ТОВ «Віксус» (не 91,5 а 100,3 млн. грн.). При цьому ТОВ «Віксус» заключило договори про реалізацію рибної продукції на території України із заниженою вартістю, хоча реальна реалізація відбувається без документального оформлення за ринковими цінами для СГД, які перебувають на спрощеній системі оподаткування таким чином службові особи ТОВ «Віксус» занизивши митні платежі ухилились від сплати ПДВ на суму загальну суму 1963510 грн.

Крім того, відповідно до отриманих матеріалів з Латвійської республіки щодо взаємовідносин ТОВ «Віксус» з «Inverso LLP» встановлено, що директор «Inverso LLP» Є.Венегельс, який підписував контракт на постачання морепродуктів для ТОВ «Віксус» в 2001 році надав згоду на реєстрацію за грошову винагороду в офшорних країнах декілька сотень підприємств, в яких він виступає засновником, директором та довіреною особою. 21.11.2011 Є.Венегельс було надано пояснення працівникам фінансової поліції Латвійської Республіки відповідно до якого останньому нічого не відомо про господарську діяльність даних підприємств, їх реальних власників та керівників.

Під час досудового розслідування необхідно встановити на підставі яких документів здійснювалось митне оформлення морепродукції ТО«³ксус», митних працівників, які здійснювали митне оформлення, які товари підлягали митному оформленню, дослідити відповідність вказаних документів і відомостей, які у них містяться щодо вартості товарів, їх походження, постачальника тощо. Вказані дані містяться у митних деклараціях та товарно-супровідних документах, які знаходяться у Рівненської митниці ДФС (м. Рівне, вул.Соборна,104).

Враховуючи, що інформація, яка міститься в документах, які подавалися для митного оформлення ТОВ «Віксус» та які знаходяться у Рівненській митниці ДФС має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення слідчих дій (допитів, експертиз тощо).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Представник Рівненської митниці ДФС в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що речі та документи які знаходяться у Рівненській митниці ДФС, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 на тимчасовий доступ до документів, які подавалися для митного оформлення ТОВ «Віксус», код 37511923, м. Рівне, пров.Робітничий, 1, які знаходяться у Рівненської митниці ДФС (м. Рівне, вул. Соборна, 104) та можливість вилучити їх оригінали, а саме: митні декларації, міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR), рахунки-фактури (інвойси), експортні декларації, попередні митні декларації, сертифікати відповідності, контракти, договори на перевезення за період з 01.01.2013 по 20.02.2015 у паперовому та електронному вигляді.

Посадовим особам Рівненської митниці ДФС всі документи надати в оригіналі і в повному обсязі, а вразі відсутності оригіналів,надати засвідчені копії вказаних документів та протоколи тимчасового доступу до речей і документів (протоколів виїмки КПК 1960р.), що підтверджують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь-яких із зазначених вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов