№ 4475521, 10.12.2008, Podilskyi District Court of Kropyvnytskyi City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Kirovohrad City)

Справа № 4-986/2008р.

 П О С Т А Н О В А

 ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 грудня 2008 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Льон С.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю в філії “Розрахунковий центр” ЗАТ КБ “Приватбанк”,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області ОСОБА_1. звернувся до суду з поданням про надання дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю в філії “Розрахунковий центр” ЗАТ КБ “Приватбанк”. Вказав, що у його провадженні знаходиться кримінальна справа № 11-1125 порушена 28.11.2006 року слідчим відділом ПМ ДПА України у Кіровоградській області за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ “Каштан-торг” (код 34249147, м. Кіровоград) за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Приводом до порушення кримінальної справи №11-1125 стали матеріали дослідчої перевірки ТОВ «Каштан-торг», здійсненої органом дізнання Кіровоградського ВПМ УПМ ДПА в Кіровоградській області. 21 жовтня 2008 року відносно ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ „Каштан-торг” Понятовської Ю.В. порушено кримінальну справу за ч.3 ст.212 КК України. 31 жовтня 2008 року відносно ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ „Каштан-торг” ОСОБА_2. порушено кримінальну справу за ч.2 ст.205 КК України та 10 листопада 2008 року відносно ОСОБА_2. порушено кримінальну справу за ч.1 та ч.3 ст.358 КК України. 13 листопада 2008 року відносно ОСОБА_3 порушено кримінальну справу за ч.2 ст.205 КК України. 13 листопада 2008 року вказані кримінальні справи об'єднанні в одне провадження, їм присвоєний єдиний номер 11-1125.

В ході розслідування вказаної кримінальної справи встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю “Каштан-торг”, здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період з 1.07.2006 року по 30.07.2006 року, уклали договір поставки №123 від 30.06.06р. з ТОВ “Конус” на відвантаження останньому аглоруди гематитової. Загальна вартість договору складає 170000000 грн. На виконання зазначеного договору ТОВ “Каштан-Торг” в липні 2006 року було реалізовано продукції згідно податкових накладних:

- №313 від 07.07.06р. на суму поставки 626860,5 грн.,(без ПДВ) та ПДВ125372,1 грн.;

- №317 від 17.07.06р. на суму поставки 827123,76 грн.,(без ПДВ) та ПДВ165424,75 грн.;

- №319 від 21.07.06р. на суму поставки 838651,52 грн.,(без ПДВ) та ПДВ167730,3 грн.;

- №320 від 22.07.06р. на суму поставки 844976,96 грн.,(без ПДВ) та ПДВ168995,39 грн.;

- №322 від 26.07.06р. на суму поставки 815526,69 грн.,(без ПДВ) та ПДВ163105,34 грн.;

- №323 від 26.07.06р. на суму поставки 773752,2 грн.,(без ПДВ) та ПДВ154750,44 грн.;

а всього підприємством ТОВ “Каштан-торг” реалізовано продукції за вказаний період на суму 5 672 269,7грн., в тому числі ПДВ 945 378,32грн.

Відповідно наданих ТОВ “Каштан-торг” копій документів, розрахунки за відвантажені товарно-матеріальні цінності проведені в безготівковій формі шляхом отримання на розрахункові рахунки № 26000060104198, №26055052603146 відкриті в філії “Розрахунковий центр” ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО,320649, м.Київ, проспект Перемоги,65) коштів згідно платіжних доручень №409 від 30.08.06р. та № 256 від 26.09.06р., тобто першою подією для цілей оподаткування було відвантаження товару. ТОВ “Каштан-торг” надало до ДПІ у м.Кіровограді податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2006 року згідно з якою податкове зобов'язання по рядку 9 колонка ”Б” складає 10 014,0грн. Таким чином в порушення п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість, №168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненнями), де визначено, що “... датою визначення податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт, послуг) вважається: дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

- або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника податків..., а у разі продажу товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти-дата їх оприбуткування в касі платника податків;

- або дата відвантаження товарів, а для робіт, послуг дата оформлення документа.”

ТОВ “Каштан-торг” занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2006 року на суму ПДВ 945378,32 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету 945378,32 грн. податку на додану вартість, що є особливо великим розміром.

Для здійснення своєї господарської діяльності товариством з обмеженою відповідальністю “Каштан-торг” (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград) відкрито рахунки №26000060104198, №26055052603146 в філії “Розрахунковий центр” ЗАТ КБ “Приватбанк” м.Київ (МФО №320649).

Проведеним досудовим слідством по кримінальній справі встановлено, що співзасновник та директор ТОВ „Каштан-торг” ОСОБА_2 використовував вказаний рахунок на протязі 2007-2008 рр., для сплати платежів, які йому надавав вказівку сплатити ОСОБА_3, в зв'язку з чим надавалася видимість роботи підприємства ТОВ „Каштан-торг”. ОСОБА_2 став ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ „Каштан-торг” на пропозицію ОСОБА_3, без мети здійснювати виробничо-господарську діяльність на підприємстві. Він не мав справжнього наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах ТОВ „Каштан-торг”, він тільки підписував документи, які йому надавав ОСОБА_3 Дані, якими підтверджується відкриття та використання товариством з обмеженою відповідальністю “Каштан-торг” (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград) рахунків №26000060104198, №26055052603146, відкритих у філії “Розрахунковий центр” ЗАТ КБ “Приватбанк” м. Київ (МФО №320649), а також документи, що підтверджують повноваження службових осіб товариства з обмеженою відповідальністю “Каштан-торг” (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград), з правом підпису фінансово-платіжних документів та розпорядження активами підприємства на вказаних рахунках, документи, якими оформлено отримання банківських послуг протягом існування рахунку, знаходяться у філії “Розрахунковий центр” ЗАТ КБ “Приватбанк” м. Київ (МФО №320649) та мають значення для всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин по даній справі.

Враховуючи те, що для всебічного, повного та об'єктивного проведення досудового слідства по вказаній кримінальній справі, виникла необхідність в проведенні виїмки документів по рахунках товариства з обмеженою відповідальністю “Каштан-торг” № 26000060104198, №26055052603146, відкритих в розрахунковому центрі ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 320649, м.Київ, проспект Перемоги,65), вважаю, що проведення виїмки є доцільним, а подання - мотивованим.

Керуючись ст. 178 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю в філії “Розрахунковий центр” ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 320649, м. Київ, проспект Перемоги,65) відносно клієнта банку товариства з обмеженою відповідальністю “Каштан-торг” (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград) по рахунках № 26000060104198, №26055052603146 (в українських гривнях) за період з 12.01.2007 року по 08.12.2008 року, а саме :

· на магнітному та паперовому носії у вигляді роздруківок руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, з по секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку за період з часу відкриття рахунку з 12.01.2007 року по 08.12.2008 року з розшифровкою кореспондентів, дати, часу проведення та призначення платежу по рахункам № 26000060104198, №26055052603146 (українська гривня), які належать ТОВ “Каштан-торг”;

· заяви про відкриття (закриття) рахунку, договір розрахунково-касового обслуговування рахунку, корінець повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхове свідоцтво, статутні документи, копії паспортів засновників та директорів підприємства, копії довідок фізичних осіб платників податків, довідку форми 4-ОПП, накази (розпорядження) про призначення директорів;

· заяви на отримання чекових книжок;

· довіреності на осіб які мають право отримувати роздруківку про рух коштів по рахунку;

· карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ “Каштан-торг”, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

· чеків на отримання готівкових коштів по вищезазначеному розрахунковому рахунку;

· платіжних доручень по розрахунковому рахунку підприємства;

· договорів клієнт-банк;

· договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу “Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк”, “SMS послуги”, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону через який здійснювався зв'язок з сервером банку рахунків № 26000060104198, №26055052603146 (українська гривня);

· кредитних справ ТОВ “Каштан-торг” з наявними кредитними договорами та додатків до цих кредитних договорів;

· договорів застави, якими забезпечувалася виплата банку кредитів та відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави;

· заяви на отримання кредиту ТОВ “Каштан-торг”;

· платіжні документи, якими підтверджується перерахування кредиту на рахунок ТОВ “Каштан-торг”;

в разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом до даної постанови про причину не надання документів згідно постанови судді, чи їх відсутності (можливе місцезнаходження в даний час).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Льон С.М.