№ 44592513, 08.05.2012, Ternopil City and District Court of Ternopil Oblast

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08.05.2012 Справа №1915/7761/2012

Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в складі:

головуючого судді Вийванко О.М.

при секретарі с/з ОСОБА_1

за участю прокурора Нужда Ф.Т.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі матеріали за поданням старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про проведення обшуку володіння особи,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_2 за погодженням заступника прокурора Тернопільської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 звернувся в суд із поданням про проведення обшуку володіння особи.

Ознайомившись із поданням старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про проведення обшуку володіння особи, суд вважає, що дане подання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Слідчим відділом ДПC у Тернопільській області розслідується кримінальна справа № 1096250, порушена за фактом умисного ухилення службовими особами ЗАТ Кременецьцукорвід сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Розслідуванням справи встановлено, що службові особи ЗАТ Кременецьцукор, в порушення п. 4.5 ст. 4, пп. 7.3.1, п.7.3, пп.7.4.1, пп. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартістьвід 03.05.1997 року №168/97-ВР (із змінами і доповненнями), занизили податок на додану вартість за січень 2010 року в сумі 4151 грн., за травень 2010 року в сумі 40450 грн., за червень 2010 року в сумі 12759 грн., за липень 2010 року в сумі 31295 грн., за серпень 2010 року в сумі 23088 грн., за вересень 2010 року в сумі 745595 грн., за жовтень 2010 року в сумі 155347 грн., за грудень 2010 року в сумі 1384069 грн., в результаті чого ухилилися від сплати даного податку в особливо великих розмірах на загальну суму 2 396 754 грн.,

Дані порушення відображені в акті №519/2300/30917397 від 05.07.2011 року Про результати документальної планової виїзної перевірки ЗАТ Кременецьцукор, код за ЄДРПОУ 30917397, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.03.2011 року, валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2010 року по 31.03.2011 року.

Ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ЗАТ Кременецьцукорздійснювалося шляхом штучного формування податкового кредиту від сільськогосподарських підприємств (в основному від тих, засновниками яких, в тому числі і ЗАТ Кременецьцукор, є одне і теж сама публічне аціонерне товариство "Дакор Вест" (код ЄДРПОУ 03118357, м. Дубно)).

Також матеріалами справи встановлено, що службові особи ЗАТ Кременецьцукор, включали до складу податкового кредиту суми по попередній оплаті за сільськогосподарську продукцію (пшеницю, ріпак, цукровий буряк) від сільськогосподарських підприємств. Останні в свою чергу, отримані кошти повертали на цукровий завод для закупки паливно-мастильних матеріалів та мінеральних добрив по договору комісії і податкові зобовязання у ЗАТ Кременецьцукорне виникали.

В кінці 2010 року, шляхом проведення бухгалтерських проводок по перекидці заборгованості та складання договорів по переуступці боргу податковий кредит товариством не коригувався, в результаті чого занижувався до сплати податок на додану вартість.

10.10.2011 року, в ході дослідчої перевірки ЗАТ Кременецьцукоротримано постанову Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 03.10.2011 року №4-2633/11, відповідно до якої товариство зобовязано надати в трьохденний термін документи, що стосуються суті вищевказаних порушень.

Станом на сьогоднішній день вказана постанова службовими особами ЗАТ Кременецьцукорне виконана, а документи не надані.

Відповідно до інформації, наданої по справі працівниками ВПМ Кременецької МДПІ встановлено, що документи ЗАТ Кременецьцукор, а саме: накладні, податкові накладні, рахунки, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ), товарно-транспортні накладні, накладні на внутрішнє переміщення товарів, документи про списання ТМЦ товариства, відрядні листи, договори, акти звірок, оборотно-сальдові відомості, документи податкової звітності, складського та бухгалтерського обліку товариства за період діяльності з 01.01.2007 року по 31.03.2011 року а також інші документи, які мають значення для встановлення істини в справі знаходяться в приміщеннях за адресою: Тернопільська обл., Збаразький район, с. Максимівка, вул. Стара Максимівка, 29.

Згідно довідки №487 від 24.04.2012 року Збаразького районного бюро технічної інвентаризації, право приватної власності на приміщення за адресою: Тернопільська обл., Збаразький район, с. Максимівка, вул. Стара Максимівка, 29 зареєстровано за ПАТ Надрабудінвест(код ЄДРПОУ 35304748), засновниками якого є фізичні особи.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 177, 183 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Подання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про проведення обшуку володіння особи задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: Тернопільська обл., Збаразький район, с. Максимівка, вул. Стара Максимівка, 29, право власності на які зареєстровано за ПАТ Надрабудінвест(код ЄДРПОУ 35304748), засновниками якого є фізичні особи.

Головуючий суддя О.М. Вийванко