Decision № 44197136, 12.05.2015, Zhovtnevyi District Court of Dnipropetrovsk City

Справа № 201/6108/15-ц (2-о/201/94/2015)

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 травня 2015 року Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

у складі: головуючого – судді Черновського Г.В.

при секретарі – Шнейдеріс А.С.,

розглянувши у закритому судовому засіданні у м. Дніпропетровську цивільну справу окремого провадження за заявою Полтавської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Полтавській області, заінтересовані особи: товариство з обмеженою відповідальністю “ДТР-Плюс”, публічне акціонерне товариство “Комерційний банк “Аксіома” про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

У квітні 2015 року заявник звернувся до суду зі зазначеною заявою. В обґрунтування своїх вимог заявник посилався на те, що на обліку в Полтавській ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області перебуває ТОВ “ДТР-Плюс”. Здійснення документальної позапланової перевірки даного підприємства не було проведено у зв’язку з не находженням товариства за юридичною адресою: Полтавська область, Полтавський район, с. Шевченки, вул. Центальна, буд. 18. Таким чином, у зв’язку з неможливістю проведення Полтавською ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області ТОВ “ДТР-Плюс”, заявник звернувся до суду з заявою про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, в якій просить зобов’язати ПАТ “Комерційний банк “Аксіома” розкрити інформацію, що містить банківську таємницю щодо розрахункових рахунків ТОВ “ДТР-Плюс”, код ЄДРПОУ 37373703, адреса: Полтавська область, Полтавський район, с. Шевченки, вул. Центальна, буд. 18, а саме: інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках №26004482000300, №26026482000300 за період з 01 січня 2014 року по 01 вересня 2014 року, №26005482010300 за період з 01 січня 2014 року по 29 вересня 2014 року із зазначенням контрагентів та проведених платежів.

У судове засідання особи, що приймають участь у справі, не з’явилися, що не перешкоджає розгляду даної заяви.

Дослідивши матеріали даної справи суд приходить до наступного висновку.

Судом встановлено, що ТОВ “ДТР-Плюс” перебуває на податковому обліку в Полтавській ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області та знаходиться за адресою: Полтавська область, Полтавський район, с. Шевченки, вул. Центальна, буд. 18.

У зв’язку з призначенням документальної позапланової перевірки ТОВ “ДТР-Плюс” з питань дотримання податкового законодавства, співробітниками Полтавської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області був здійснений виїзд на юридичну адресу підприємства для вручення відповідного наказу (а. с. 8, 10, 11, 12), проте за вказаною вище адресою ТОВ “ДТР-Плюс” виявлено не було (а. с. 9, 13, 14).

Відповідно до п.15.1. ст. 15 Податкового Кодексу України платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом.

Згідно з п. 20.1.3., п. 20.1.5 ст. 20 Податкового кодексу України органи Міністерства доходів та зборів мають право отримувати безоплатно від державних органів, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій усіх форм власності та їх посадових осіб, у тому числі від органів, які забезпечують ведення відповідних державних реєстрів (кадастрів), інформацію, документи і матеріали, отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб’єктів господарювання.

Відповідно до ст. 60 Закону України “Про банки і банківську діяльність” інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ч.2 ст. 62 Закону України “Про банки і банківську діяльність” інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

Згідно п.12 Постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду з розгляду цивільних і кримінальних справ “Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб” у разі, якщо підставою звернення до суду, зокрема, органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви. Винятком є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способів реагування, передбачених зазначеними законами. Зокрема, це можуть бути обґрунтовані посилання з поданням відповідних доказів про те, що особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації; підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки тощо.

З урахуванням положень зазначених норм, а також приймаючи до уваги, що з наданих заявником документів вбачається об’єктивна необхідність в отриманні інформації про рух грошових коштів по рахункам ТОВ “ДТР-Плюс”, суд вважає за необхідне дану заяву Полтавської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Полтавській області задовольнити частково, а саме: окрім розрахункового рахунку №26026482000300, відомості щодо належності якого ТОВ “ДТР-Плюс” відсутні в матеріалах справи, а також з огляду на те, що дата відкриття розрахункового рахунку 26005482010300 у відповідній довідці (а. с. 7) вказана 01 вересня 2014 року, то розкриття інформації, що містить банківську таємницю по даному рахунку підлягає з дати його відкриття, а саме: з 01 вересня 2014 року.

На підставі викладеного, керуючись, п.15.1. ст. 15; п. 20.1.4. ст. 20 Податкового Кодексу України, ч.2 ст. 62 Закону України “Про банки і банківську діяльність” ст. ст. 287– 290 ЦПК України, -

В И Р І Ш И В :

Заяву – задовольнити частково.

Зобов’язати ПАТ “Комерційний банк “Аксіома” (49005, м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 11, МФО 307305, код ЄДРПОУ 33972230) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю щодо розрахункових рахунків товариства з обмеженою відповідальністю “ДТР-Плюс”, код ЄДРПОУ 37373703, адреса: Полтавська область, Полтавський район, с. Шевченки, вул. Центральна, буд. 18, а саме: інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках №26004482000300 за період з 01 січня 2014 року по 01 вересня 2014 року, №26005482010300 за період з 01 вересня 2014 року по 29 вересня 2014 року із зазначенням контрагентів та проведених платежів.

У задоволенні решти заяви – відмовити.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п’ятиденний строк оскаржити рішення до апеляційного суду у встановленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: Г.В. Черновськой