Court ruling № 43764159, 23.04.2015, Poltava District Administrative Court

ПОЛТАВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

УХВАЛА

про витребування доказів

23 квітня 2015 рокум. ПолтаваСправа № 816/573/15-а

Полтавський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді - Довгопол М.В.,

за участю:

секретаря судового засідання - Кулик - Куличок О.Л.,

представника позивача - Агеєвої І.І., Вовк О.О., Виноградової О.В.,

представника відповідача - Павленко К.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу за адміністративним позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Вікторія Агроекспо" до Миргородської об'єднаної державної податкової інспекція Головного управління Міндоходів у Полтавській області про скасування податкового повідомлення - рішення, -

В С Т А Н О В И В:

19 лютого 2015 року позивач Товариство з обмеженою відповідальністю "Вікторія Агроекспо" звернулося до Полтавського окружного адміністративного суду з позовною заявою до Миргородської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Полтавській області про скасування податкового повідомлення - рішення №0002172200 від 24.12.2014.

Ухвалою Полтавського окружного адміністративного суду від 23 лютого 2015 року провадження у справі відкрито.

В ході розгляду справи судом встановлено, що з метою повного та всебічного з'ясування обставин справи, необхідні документи від Прокуратури Дніпропетровської області, а саме: письмова інформація відносно того, чи здійснювалося досудове розслідування в межах кримінального провадження № 12013040640003312 епізоду, пов'язаного із незаконною діяльністю групи осіб щодо надання підприємствам реального сектору економіки протиправних послуг з "конвертації" грошових коштів у готівку, мінімізації податкових зобов'язань та формування штучного податкового кредиту з ПДВ (діяльністю т.зв. "конвертаційного центру", до організації якого належала група осіб, зокрема, ОСОБА_6 (директор ПП "Приват - Агро" (ідентифікаційний код 36640515), ОСОБА_7 (директор ТОВ "Дойче Агро Компані" (ідентифікаційний код 38676213), ПП "СФГ "Нікопольське" (ідентифікаційний код 38361070), чи закінчено вказане досудове розслідування, якщо так, необхідін належним чином засвідчені копії протоколів допиту гр. ОСОБА_6, ОСОБА_7, а також копії прийнятих остаточних рішень по вказаному епізоду (постанови про закриття кримінального провадження, вирок суду, що набрав законної сили, тощо); письмова інформація відносно того, чи здійснювалося досудове розслідування по вищенаведеному епізоду в межах іншого кримінального провадження, якщо так, необхідні засвідчені копії прийнятих остаточних рішень (постанови про закриття кримінального провадження, вирок суду, що набрав законної сили, тощо) (за наявності).

Крім того, судом встановлено необхідність отримання від Миргородської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Полтавській області засвідчених копій первинних бухгалтерських та інших документів ТОВ "Вікторія Агроекспо", які були предметом перевірки, оформленої актом від 10.12.2014 № 2159/16-20-22-01-11/32802841/105, та на підставі яких встановлено порушення податкового законодавства (договорів, податкових, видаткових, товарно-транспортних накладних) (за наявності), а також обгрунтований розрахунок грошового зобов'язання та штрафних санкцій, визначених податковим повідомленням-рішенням від 24.12.2014 № 0002172200, в розрізі спірних контрагентів позивача та податкових накладних, відносно яких встановлено порушення порядку включення до податкового кредиту з ПДВ.

Також суд дійшов висновку про необхідність надання позивачем засвідченої копії товарно-транспортної накладної від 27.12.2013 б/н щодо перевезення товару від ТОВ "Дойче-Агро-Компані".

Відповідно до частини 4 статті 11 Кодексу адміністративного судочинства України суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Згідно із частиною 2 статті 69 Кодексу адміністративного судочинства України докази суду надають особи, які беруть участь у справі. Суд може запропонувати надати додаткові докази або витребувати додаткові докази за клопотанням осіб, які беруть участь у справі, або з власної ініціативи.

Враховуючи наведене, суд вважає за необхідне витребувати відповідні докази у сторін та Прокуратури Дніпропетровської області.

На підставі викладеного, керуючись частиною 2 статті 69, частиною 2 статті 150 Кодексу адміністративного судочинства України, -

У Х В А Л И В:

Витребувати у Прокуратури Дніпропетровської області:

1) письмову інформацію відносно того, чи здійснювалося досудове розслідування в межах кримінального провадження № 12013040640003312 епізоду, пов'язаного із незаконною діяльністю групи осіб щодо надання підприємствам реального сектору економіки протиправних послуг з "конвертації" грошових коштів у готівку, мінімізації податкових зобов'язань та формування штучного податкового кредиту з ПДВ (діяльністю т.зв. "конвертаційного центру", до організації якого належала група осіб, зокрема, ОСОБА_6 (директор ПП "Приват - Агро" (ідентифікаційний код 36640515), ОСОБА_7 (директор ТОВ "Дойче Агро Компані" (ідентифікаційний код 38676213), ПП "СФГ "Нікопольське" (ідентифікаційний код 38361070), чи закінчено вказане досудове розслідування, якщо так, надати належним чином засвідчені копії протоколів допиту гр. ОСОБА_6, ОСОБА_7, а також копії прийнятих остаточних рішень по вказаному епізоду (постанови про закриття кримінального провадження, вирок суду, що набрав законної сили, тощо).

2) письмову інформацію відносно того, чи здійснювалося досудове розслідування по вищенаведеному епізоду в межах іншого кримінального провадження, якщо так, надати належним чином засвідчені копії прийнятих остаточних рішень (постанови про закриття кримінального провадження, вирок суду, що набрав законної сили, тощо) (за наявності).

Витребувати у Миргородської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Полтавській області:

1) засвідчені копії первинних бухгалтерських та інших документів ТОВ "Вікторія Агроекспо", які були предметом перевірки, оформленої актом від 10.12.2014 № 2159/16-20-22-01-11/32802841/105, та на підставі яких встановлено порушення податкового законодавства (договорів, податкових, видаткових, товарно-транспортних накладних) (за наявності);

2) обгрунтований розрахунок грошового зобов'язання та штрафних санкцій, визначених податковим повідомленням-рішенням від 24.12.2014 № 0002172200, в розрізі спірних контрагентів позивача та податкових накладних, відносно яких встановлено порушення порядку включення до податкового кредиту з ПДВ.

Витребувати у позивача засвідчену копію товарно-транспортної накладної від 27.12.2013 б/н щодо перевезення товару від ТОВ "Дойче-Агро-Компані".

Витребувані документи надати до суду у строк до 14 травня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її постановлення.

Повний текст ухвали складено 24 квітня 2015 року.

Суддя М.В. Довгопол