Court ruling № 43468992, 07.04.2015, Uman City and District Court of Cherkasy Oblast

Справа №705/6935/13-к

1-кп/705/10/15

У Х В А Л А

про призначення судово-економічної експертизи

07 квітня 2015 року Уманський міськрайонний суд Черкаської області

в складі: головуючої-судді Годік Л.С.

при секретарі Мельник І.О.

з участю прокурора Палій Т.Л.

захисника ОСОБА_2

обвинуваченого ОСОБА_3,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Умань обвинувальний акт по кримінальному провадженню № 32013250000000059 по обвинуваченню ОСОБА_3 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

В провадженні Уманського міськрайонного суду знаходиться кримінальне провадження № 32013250000000059 по обвинуваченню ОСОБА_3 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України.

В судовому засіданні прокурор Палій Т.Л. заявила клопотання щодо призначення по даним матеріалам кримінального провадження судово-економічної експертизи, оскільки на даний час необхідно з'ясувати ряд обставин, що мають значення для кримінального провадження, а також з метою усунення сумнівів та протиріч, які виникли в ході судового розгляду. На вирішення експертизи просила поставити наступні запитання:

- в якому розмірі не донараховано та не сплачено до державного бюджету ТОВ «Граніт» податку на прибуток за період з 01.01.2009 по 31.12.2011 роки при здійсненні операцій з ТОВ «ІПБК «Новітні технології»» та ТОВ «Ріней Ком»;

- в якому розмірі не донараховано та не сплачено до державного бюджету ТОВ «Граніт» податку на додану вартість за період з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року при здійсненні операцій з ТОВ «ІПБК «Новітні технології»» та ТОВ «Ріней Ком»;

- в якому розмірі не донараховано та не сплачено до державного бюджету ТОВ «Граніт» податку з доходів фізичних осіб станом на 31.12.2011 року.

Захисник обвинуваченого ОСОБА_2 в судовому засіданні підтримав клопотання прокурора щодо призначення та проведення судової економічної експертизи, так як органами досудового слідства експертиза не призначалася, повний ланцюг господарських операцій органом досудового слідства взагалі не досліджувався, що є порушенням вимог ст. 9 КПК України, щодо зобов'язань слідчого всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини справи кримінального провадження. Дослідженні в судовому засіданні документи, а саме акт документальної перевірки та первинні бухгалтерські документи надані органом досудового слідства до суду висвітлюють тільки частково господарську діяльність ТОВ «Граніт» тільки щодо придбання певних будівельних робіт. В зв'язку з чим з метою встановлення об'єктивної істини по справі виникла необхідність призначення експертизи. Та просив витребувати в ТОВ «Граніт» первинну бухгалтерську документацію щодо продажу будівельних робіт придбаних в ТОВ «Ріней-Ком», ТОВ «Інвестиційна промислово-будівельна компанія «Новітні технології»» до ТОВ «Дельта-ЛТД», ТОВ СП «Нібулон», ТОВ «СПМК-1»» та поставити експерту запитання:

- чи підтверджуються документально та нормативно висновки Акту від 20.08.2013 року № 40/22/30626432 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Граніт» з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Інвестиційна промислово-будівельна компанія «Новітні технології» та ТОВ «Ріней - Ком» за період з 01.01.2009 року по 31.12.2010 року щодо визначення сум податкових зобов'язань з податку на прибуток в сумі 1 101 853, 00 грн. та з податку на додану вартість в сумі 881 481,00 грн. та порушення законодавства: п.п. 5.3.9 п 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», п. 2.4, 2.16 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п. 7.4.1, п.п 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість».

Обвинувачений ОСОБА_3 підтримав клопотання щодо призначення судово-економічної експертизи із зазначеними захисником у клопотанні питаннями.

Суд, вислухавши думку сторін, вважає, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки вказане питання має суттєве значення для прийняття рішення у справі та для його вирішення потрібні спеціальні знання.

На підставі викладеного керуючись ст. 332 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Призначити у кримінальному провадженні по обвинуваченню ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України судову економічну експертизу, на вирішення якої поставити наступні питання:

1. Чи підтверджуються документально та нормативно висновки Акту від 20.08.2013 року № 40/22/30626432 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Граніт» з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Інвестиційна промислово-будівельна компанія «Новітні технології» та ТОВ «Ріней - Ком» за період з 01.01.2009 року по 31.12.2010 року щодо визначення сум податкових зобов'язань з податку на прибуток в сумі 1 101 853, 00 грн. та з податку на додану вартість в сумі 881 481,00 грн. та порушення законодавства: п.п. 5.3.9 п 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», п. 2.4, 2.16 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п. 7.4.1, п.п 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»;

2. В якому розмірі не донараховано та не сплачено до державного бюджету ТОВ «Граніт» податку на прибуток за період з 01.01.2009 по 31.12.2011 роки при здійсненні операцій з ТОВ «ІПБК «Новітні технології»» та ТОВ «Ріней Ком»;

3. В якому розмірі не донараховано та не сплачено до державного бюджету ТОВ «Граніт» податку на додану вартість за період з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року при здійсненні операцій з ТОВ «ІПБК «Новітні технології»» та ТОВ «Ріней Ком»;

4. В якому розмірі не донараховано та не сплачено до державного бюджету ТОВ «Граніт» податку з доходів фізичних осіб станом на 31.12.2011 року.

Проведення судової економічної експертизи доручити експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, що знаходиться за адресою: 18000 м. Черкаси, вул. Леніна, 31/1.

Експертів попередити про кримінальну відповідальність за ст.ст.384, 385 КК України.

Для проведення судової економічної експертизи на адресу експертної установи надіслати матеріали кримінального провадження № 705/6935/13к; 1кп/705/10/15 та первинну бухгалтерську документацію ТОВ «Граніт».

На час проведення судово економічної експертизи провадження зупинити до отримання висновку експерта.

Суддя Л.С. Годік