№ 432900, 18.01.2007, Podilskyi District Court of Kropyvnytskyi City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Kirovohrad City)

справа 4-44-07

ПОСТАНОВА

 ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2007 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Чельник О.І., роз­глянувши подання старшого слідчого з ОВС відділення розслідування кримінальних справ -. слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки, -

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий з ОВС відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з даним поданням. Вказав, що 28 листопада 2006 року слідчим відділом податкової міліції ДПА у Кіровоградській області порушена кримінальна справа №11-1125 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відносно службових осіб товариства з обмеженою відповідальністю "Каштан-Торг".

Встановлено, що службові особи ТОВ "Каштан-Торг" (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград, вул. Ушакова, 1-А, кім.503), в порушення п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість, НОМЕР_1 (із змінами та доповненнями), шляхом не відображення в податковому обліку і звітності фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, 19.08.2006року подали до ДПІ в м. Кіровограді податкову декларацію з ПДВ за липень 2006року, в якій занижені податкові зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2006 року, що призвело до не нарахування та не перерахування до бюджету податку на додану вартість в сумі 945тис.378,32 грн., чим завдано державі шкоди в особливо великих розмірах, яка перевищує п'ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, чим скоїли злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ "Каштан-Торг" за результатами здійсненої фінансово-господарської діяльності та дотримання вимог податкового законодавства. Дана перевірка не була проведена, так як за адресою реєстрації АДРЕСА_1 підприємство відсутнє, місце знаходження директора і засновника ТОВ "Каштан-торг" ОСОБА_2, яка зареєстрована у м. Вишневе, Київської області, де не проживає з часу реєстрації, не встановлено. Проведеним обшуком приміщення за зазначеною адресою, яке орендувалось під офіс ТОВ "Каштан-Торг", документів бухгалтерського та податкового обліків і звітності ТОВ "Каштан-торг" не виявлено.

Із вилучених у філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ "Приватбанк" м. Києва даних про рух коштів по р/р НОМЕР_2 ТОВ "Каштан-Торг", встановлено, що на вказаний рахунок від ТОВ "Платінум Індастріз" з р/р НОМЕР_3, відкритого в ЗАТ КБ "Приватбанк" м-. Дніпропетровська, надійшли кошти із призначенням платежів "передоплата за ПММ згідно дог. ІНФОРМАЦІЯ_1.", а саме 31.07.2006 року 14млн.656тис. грн., в т.ч. ПДВ 2млн.442тис.666,67 грн, 30.08.2006 року Змлн.649тис. грн., в т.ч. ПДВ 608тис. 166,67 грн., 28.09.2006 року 30 млн.122 тис. грн., в т.ч. ПДВ 5млн.020тис.333,33 грн., 31.10.2006 року 119млн.400тис. грн., т.ч. ПДВ 19млн.900тис. грн., а всього на загальну суму 167млн.827тис. грн. в т.ч. ПДВ 27млн.971тис.166,б7 грн.

Виробником ПММ та будь-яких інших товарів ТОВ "Каштан-Торг" не являється, виробничих потужностей, складських приміщень та транспортних засобів не має та не орендує. -

Проведенною ДПІ у м. Кіровограді невиїзною документальною (камеральною) перевіркою податкової звітності ТОВ "Каштан-Торг" на підставі даних, зазначених в податковій декларації з податку на прибуток за 3 квартали 200броку та податкових деклараціях з податку на додану

вартість за липень, серпень, вересень 2006 року, з урахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень, серпень, вересень 2006 року (акт НОМЕР_4) встановлено невідповідність задекларованих валових доходів за 3 квартали 2006року з обсягами поставки задекларованих в деклараціях з податку на додану вартість за квітень-вересень 2006року з врахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з самостійно виявлених помилок за липень, серпень, вересень 2006р. у сумі 1 578 497 140грн., чим порушено п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994р. № 334/94-ВР із змінами і доповненнями. Податкове зобов'язання, обчислене в податковій декларації з податку на прибуток ТОВ "Каштан-Торг" за 3 квартали 2006року, становить 39тис.779грн., а податковим органом визначено в сумі 352млн.863тис.803грн., тобто знижено на 352млн.824тис.24грн., в тому числі податкові зобов'язання в сумі 27млн.971 тис. 166,67 грн. по фінансово-господарських операціях з ТОВ "Платінум Індастріз" також не були задекларовані.

Дані про придбання та поставку ПММ у ТОВ "Каштан-Торг" відсутні.

Як свідчать дані податкової звітності ТОВ "Каштан-Торг", вилученої в ДПІ в м. Кіровограді, операції з продажу ТОВ "Платінум Індастріз" товарів на суму 167млн.827тис. грн. не задекларовано як такі, що відбулися, що дає підстави вважати ці фінансово-господарські операції сумнівними та безтоварними.

Беручи до уваги, що для повноти, всебічності та встановлення істини по справі необхідно провести позапланову документальну перевірку по окремим питанням фінансово-господарської діяльності ТОВ "Платінум Індастріз" (код ЄДРПОУ 32193243, юридична та фактична адреса м. Дніпропетровськ, вул. Ширшова, буд. 4) за період з 01.01.2005р. по 18.01.2007 р, для чого потрібні спеціальні знання в галузі обліку і аудиту, тому вважаю, що подання є мотивованим, а проведення позапланової перевірки - доцільним.

На підставі викладеного та керуючись ст. 11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" №509-Х11 від 04.12.1990 року із змінами і доповненнями суддя,-

ПОСТАНОВИЛА

Подання слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "Платінум Індастріз" (код ЄДРПОУ 32193243, юридична та фактична адреса м. Дніпропетровськ, вул.Ширшова, буд. 4) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2005р.по 18.01.2007р. тривалістю 10 робочих днів з дня початку перевірки, проведення якої доручити ДПІ Бабушкінського району м. Дніпропетровська, на податковому обліку якої знаходиться дане підприємство.

Постанова оскарженню не підлягає.