Court ruling № 42871239, 24.02.2015, Saksahanskyi District Court of Kryvyi Rih City

Справа № 214/4679/13-к

1-кп/214/2/15

У Х В А Л А

іменем України

24 лютого 2015 року Саксаганський районний суд міста Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

головуючого - судді Мхітаряна С.С.

при секретарі Джемерчук О.В., Рендюк Н.В.

за участю прокурора Андрух В.В.

захисника ОСОБА_1

обвинуваченого ОСОБА_2

представника цивільного

відповідача ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду кримінальне провадження внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32013040230000093 від 18.05.2013 року згідно обвинувального акту стостовно обвинуваченого:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Кривого Рогу Дніпропетровської області, з вищою освітою, працює заступником директора ТОВ «Промзбуд» м. Кривого Рогу, раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, суд-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Саксаганського районного суду м. Кривого Рогу знаходиться обвинувальний акт по кримінальному провадженню відносно ОСОБА_2 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.1 КК України.

ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що працюючи директором ТОВ «Промзбут» (код ЄДРПОУ 24601497), за адресою Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Отто Брозовського, 75/3,зареєстровано 03.03.1997 Виконавчим комітетом Криворізької міської ради Дніпропетровської області, свідоцтво про державну реєстрацію №12271070022000212, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, що виконує організаційно-розпорядчі функції і в обов'язки якого, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХIV від 16.07.1999 року, входило створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського та податкового обліків, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання до Криворізької центральної МДПІ, розташованої за адресою: м. Кривий Ріг, пр. Дзержинського, 42, а також за повну і своєчасну сплату податків до бюджету, умисно, діючи з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в період часу з червня 2008 року по березень 2009 року та з жовтня 2009 року по грудень 2009 року в порушення ст. 67 Конституції України, п.п. 7.4.1 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість від операцій з придбання товарів (робіт, послуг), які мали нереальний товарний характер не нарахував і не перерахував до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 644 180,82 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету за податкові звітні періоди - з червня 2008 року по березень 2009 року та з жовтня 2009 року по грудень 2009 року коштів в значних розмірах на загальну суму 644 180,82 грн.

Так, ОСОБА_2 в звітні податкові періоди з червня 2008 року по березень 2009 року та з жовтня 2009 року по грудень 2009 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність і виконуючи свої обов'язки по складанню податкової звітності з податку на додану вартість, достовірно знаючи, що формування податкових зобов'язань та податкового кредиту регулюються п.п. 7.4.1 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), ігноруючи положення зазначеного Закону, умисно, незаконно відобразив завищені суми податкового кредиту з ПДВ від операцій з придбання ОСОБА_2 товарів (робіт,послуг) у інших суб'єктів господарської діяльності, не підтверджених податковими накладними, актами прийому-передачі, рахунками та іншими відповідними документами та задекларував не в повному обсязі податкові зобов'язання з ПДВ від операцій з продажу товарів (робіт, послуг), чим умисно формував суми податкових зобов'язань з ПДВ у бік його заниження та суми податкового кредиту з ПДВ у бік його необґрунтованого завищення, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за період з червня 2008 року по березень 2009 року та з жовтня 2009 року по грудень 2009 року податку на додану вартість на загальну суму 644 180,82 грн., а саме:

у липні 2008 року ОСОБА_2 достовірно знаючи про відсутність господарських операцій з ПП «Домінант постачальник» (код 35747349), ПП «Мехмонтажсервіс» (код 35005149), умисно незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 35 833,33 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за червень 2008 року податку на додану вартість в сумі 35 833,33 грн.;

у серпні 2008 року ОСОБА_2 достовірно знаючи про відсутність господарських операцій з ПП «Домінант постачальник» (код 35747349), ПП «Мехмонтажсервіс» (код 35005149), умисно незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 116 701,05 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за липень 2008 року податку на додану вартість в сумі 116 701,05 грн.;

у вересні 2008 року ОСОБА_2 достовірно знаючи про відсутність господарських операцій з ПП «Домінант постачальник» (код 35747349), умисно незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 219 710,42 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за серпень 2008 року податку на додану вартість в сумі 219 710,42 грн.;

у листопаді 2008 року ОСОБА_2 достовірно знаючи про відсутність господарських операцій з ПП «Домінант постачальник» (код 35747349), умисно незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 64 163,22 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за жовтень 2008 року податку на додану вартість в сумі 64 163,22 грн.;

у грудні 2008 року ОСОБА_2 достовірно знаючи про відсутність господарських операцій з ПП «Домінант постачальник» (код 35747349), умисно незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 72 860,05 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за листопад 2008 року податку на додану вартість в сумі 72 860,05 грн.;

у березні 2009 року ОСОБА_2 достовірно знаючи про відсутність господарських операцій з ПП «Домінант постачальник» (код 35747349), умисно незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 92 469,22 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за лютий 2008 року податку на додану вартість в сумі 92 469,22 грн.;

у листопаді 2009 року ОСОБА_2 достовірно знаючи про відсутність господарських операцій з ПП «Домінант постачальник» (код 35747349), умисно незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 14 844,06 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за жовтень 2008 року податку на додану вартість в сумі 14 844,06 грн.;

у грудні 2009 року ОСОБА_2 достовірно знаючи про відсутність господарських операцій з ПП «Домінант постачальник» (код 35747349), умисно незаконно зависив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 27 599,47 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету за листопад 2008 року податку на додану вартість в сумі 27 599,47 грн.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи №17-13 від 19.06.2013 року, проведеної судовим експертом ФОП ОСОБА_4, - документально не підтверджується визначений в податковій звітності ТОВ «Промзбут» податковий кредит по фінансово-господарським операціям з ПП «Домінант постачальник» (код 35747349), ПП «Мехмонтажсервіс» (код 35005149) за період з червня 2008 року по березень 2009 року та з жовтня 2009 року по грудень 2009 року, що призвело до не нарахування ПДВ в бюджет на загальну суму 644 180,82 грн.

Всього, умисні дії директора ТОВ «Промзбут» ОСОБА_2, спрямовані на ухилення від сплати податків, призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість ТОВ «Промзбут» за період з червня 2008 року по березень 2009 року та з жовтня 2009 року по грудень 2009 року у розмірі 644 180,82 грн., що більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Дії обвинуваченого ОСОБА_2 кваліфіковані за ст. 212 ч.1 КК України за ознаками: умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_2 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України у зв,язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.

Захисник ОСОБА_1 підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності.

Прокурор Андрух В.В. не заперечує проти звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України у зв,язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в період часу з моменту скоєння вказаного кримінального правопорушення до теперішнього часу ОСОБА_2 інші кримінальні правопорушення не вчиняв, від органів слідства та суду не переховувався, в розшуку не перебував.

Санкція ст. 212 ч. 1 КК України не передбачає покарання у вигляді позбавлення волі, що згідно зі ст. 2 ст. 12 КК України відносить вказане кримінальне правопорушення до категорії невеликої ступені тяжкості.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки, при вчиненні злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворо, ніж обмеження волі.

Таким чином строки давності у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32013040230000093 від 18.05.2013 року по обвинуваченню ОСОБА_2 у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.1 КК України минули в грудні 2011 року.

Заявлений цивільний позов прокурора м. Кривого Рогу в інтересах держави в особі Криворізької центральної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області до ТОВ «Промзбут», ОСОБА_2 про відшкодування шкоди у розмірі 644 180 гривень 82 копійок необхідно залишити без розгляду в зв'язку з закриттям кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись: ст.ст. 44 та 49 КК України, ст.ст. 285, 286, 314 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Кривого Рогу від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України у зв,язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32013040230000093 від 18.05.2013 по обвинуваченню ОСОБА_2 у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.1 КК України - закрити.

Цивільний позов прокурора м. Кривого Рогу в інтересах держави в особі Криворізької центральної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області до ТОВ «Промзбут», ОСОБА_2 про відшкодування шкоди у розмірі 644 180 гривень 82 копійок - залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржений до апеляційного суду Дніпропетровської області через Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу протягом 7 днів з дня її проголошення.

Суддя С.С. Мхітарян