Court ruling № 42363375, 20.01.2015, Inhulskyi District Court of Mykolaiv City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Mykolaiv City)

20.01.2015

1-кп/489/128/2015

У Х В А Л А

Іменем України

20 січня 2015 р.

Ленінський районний суд м. Миколаєва в складі:

судді - Крутія Ю.П.,

при секретарі - Лейфурі Д.О.,

за участю прокурора - Гончарова В.В.,

підозрюваного - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Миколаєві клопотання у кримінальному провадженні відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Миколаєва, громадянина України, освіта середня, неодруженого, не працює, раніше судимого:

- 23.11.2000 р. Центральним районним судом м. Миколаєва за ст. 17, ч.2 ст. 140 КК України (1960 року) до 2 років позбавлення волі з застосуванням ст. 46-1 КК України на 2 роки та зі штрафом в сумі 680 грн.;

- 30.08.2001 р. Центральним районним судом м. Миколаєва за ч.2 ст. 17, ч.2 ст. 140, ст. 43 КК України (1960 року) до 2 років 6 місяців позбавлення волі, звільнився 14.01.2004 р. по відбуттю строку покарання;

- 18.04.2005 р. Ленінським районним судом м. Миколаєва за ч.1 ст. 309 КК України до 1 року позбавлення волі, звільнився 25.05.2006 р. по відбуттю строку покарання;

- 09.06.2009 р. Центральним районним судом м. Миколаєва за ч.1 ст. 309 КК України до 3 років позбавлення волі з випробуванням строком на 3 роки;

- 16.11.2011 р. Ленінським районним судом м. Миколаєва за ч.2 ст. 309, ст. 71 КК України до 3 років 6 місяців позбавлення волі, звільнився 11.07.2014 р. по амністії, який проживає за адресою: АДРЕСА_3, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України,

про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 підозрюється за ч.1 ст.205 КК України в тому, що вчинив злочин за наступних обставин:

На початку жовтня 2009 року (точну дату досудовим слідством не встановлено), на прохання невстановленої досудовим слідством особи, вирішив придбати суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу ПП "Ротатор" (код ЄДРПОУ 20918869), не маючи на меті здійснення підприємницької діяльності та отримання прибутку.

Погодившись на запропоновану невстановленою досудовим слідством особою грошову винагороду за те, що ОСОБА_1 буде призначений на посаду директора підприємства і буде його одноосібним учасником та отримавши таку винагороду в подальшому у продовж жовтня - грудня 2009 року в сумі 3000 грн., ОСОБА_1 за вказівкою та разом з невстановленою в ході досудового слідства особою прослідував до приватного нотаріуса Миколаївського міського нотаріального округу Миколаївської області ОСОБА_2 та в офісному приміщенні нотаріуса, розташованому за адресою: АДРЕСА_1, 20.10.2009 р. завірив підписом нову редакцію Статут ПП "Ротатор", а також рішення засновника № 15 про внесення змін до установчих документів ПП "Ротатор", згідно яких він являється одноосібним засновником та директором вказаного підприємства, основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля зерном, насінням і кормами для тварин, а юридична адреса ПП "Ротатор": м. Миколаїв, вул. Фалеївська, 91, кв. 100.

Підписані у нотаріуса вищевказані документи ПП "Ротатор", а також печатку підприємства ОСОБА_1 передав невстановленій досудовим слідством особі, яка таким чином отримала доступ до статутних, реєстраційних документів та печатки ПП "Ротатор", що в подальшому дозволило їй використовувати юридичну особу для прикриття незаконної діяльності.

В подальшому ОСОБА_1, 22.10.2009 р. підписав відповідні документи - реєстраційні картки про внесення змін до відомостей про юридичну особу та необхідні документи, пов'язані з перереєстрацією підприємства, у зв'язку із внесенням змін до установчих та статутних документів підприємства, що містяться в єдиному державному реєстрі підприємств, організацій України (ЄДРПОУ), згідно яких він являвся одноосібним засновником та директором вказаного підприємства, основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля зерном, насінням і кормами для тварин, а юридична адреса ПП "Ротатор": м. Миколаїв, вул. Фалеївська, 91, кв. 100.

В подальшому, невстановлена досудовим слідством особа використала свідоцтво платника ПДВ, видане підприємству ПП "Ротатор", для прикриття незаконної діяльності, яка виразилась в наданні вигоди іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій, шляхом використання первинних бухгалтерських документів з реквізитами ПП "Ротатор" незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування податком на прибуток підприємств.

Крім того, ОСОБА_1, знаючи про недостовірність інформації, відображеної у статутних документах відносно його волевиявлення на перереєстрацію на своє ім'я ПП "Ротатор" та набуття прав засновника (учасника) підприємства, а також призначення на посаду директора ПП "Ротатор", не маючи наміру здійснення підприємницької діяльності та проведення фінансово-господарських операцій, діючи згідно наказів невстановленої досудовим слідством особи, у грудні 2009 року (більш точну дату досудовим слідством не встановлено) підписав пусті бланки первинних бухгалтерських документів, що дозволило невстановленим особам використовувати юридичну особу ПП "Ротатор" для прикриття незаконної діяльності.

В період з жовтня 2009 по січень 2013, ОСОБА_1 не виконував будь-яких організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в якості директора ПП "Ротатор": не укладав угод на придбання та продаж товарів, робіт (послуг), не здійснював організаційних заходів, направлених на забезпечення транспортування товарів, не приймав кадрових рішень про призначення будь-кого, крім себе, на посади працівників підприємства ПП "Ротатор", не здійснював організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, проте невстановленою досудовим слідством особою до податкового органу - ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ДПА у Миколаївській області подано податкові декларації з ПДВ: за жовтень 2009 (вх. № 62662 від 20.11.2009) та податок № 5 до поданої декларації; за листопад 2009 (вх. № 78899 від 29.01.2010) та додаток № 5 до даної декларації; за грудень 2009 (вх. № 80162 від 03.02.2010) та додаток № 5 до даної декларації; за січень 2010 року (вх. № 5230 від 15.03.2010) та додаток № 5 до даної декларації з показниками, що свідчать про здійснення фінансово-господарської діяльності.

По результатам проведеної документальної позапланової виїзної перевірки ПП "Ротатор" (код ЄДРПОУ 209118869) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2007 по 01.09.2010, 06.09.2010 складено акт № 3053/232-00/20918869, згідно висновків якого не встановлено факту реального здійснення господарських операцій ПП "Ротатор" з придбання товарів, робіт (послуг) та їх подальшої реалізації на адресу контрагентів-покупців за період жовтень, листопад, грудень 2009 року та січень 2010 року.

Тим самим операції, проведені ПП "Ротатор" за період жовтень, листопад, грудень 2009 року та січень 2010 року є нікчемними і в силу ст. 216 ЦК України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю та спрямовані на надання вигоди іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій, шляхом використання первинних бухгалтерських документів з реквізитами ПП "Ротатор" незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування податком на прибуток підприємств.

Старший прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Миколаївської області Гончаров В.В. звернувся до суду з клопотанням, в якому просить звільнити від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_1 в зв'язку із закінченням строків давності, мотивуючи тим, що ОСОБА_1 вчинив злочин, передбачений ч.1 ст. 205 КК України, який є злочином невеликої тяжкості, та з дня вчинення ним злочину минуло два роки, тобто закінчилися строки притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_1 свою вину в інкримінованому йому злочині визнав, не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності з вказаних підстав.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню за наступних підстав: ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні злочину невеликої тяжкості, проти закриття кримінального провадження не заперечує, з дня вчинення ним злочину закінчилися строки притягнення його до кримінальної відповідальності.

Керуючись п.1 ч.2 ст. 284, ст. 288, п.2 ч.3 ст. 314 КПК України, ст. 49 КК України, суд -

У Х В А Л И В:

ОСОБА_1, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності в зв'язку з закінченням строків давності.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_1, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України закрити.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Миколаївської області протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя Ю.П. Крутій