№ 42337622, 19.12.2014, Prymorskyi District Court of Odesa City

Дело № 1522/8365/12

1/522/378/14

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

19 декабря 2014 года

Приморский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего судьи Капля А.И.

при секретаре Стогниенко Т.Г.,

с участием прокурора Боян Д.В.,

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г.Одессы дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Одессы, гр-на Украины, украинца, со средним техническим образованием, холостого, не работающего зарегистрированного в АДРЕСА_1, прож. АДРЕСА_2, ранее не судимого, в совершении преступлений, предусмотренных ст.212 ч.1, 366 ч.1 КК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Судом установлено и в судебном заседании доказано, что примерно частное предприятие «Фавн» (ЕГРПОУ 26507908) Создано решением собственника № 1 от 24.02.2004, согласно которого ОСОБА_2 создал указанное предприятие, утвердил его устав и назначил себя на должность директора ЧП «Фавн».

26.02.2004 ЧП «Фавн» зарегистрировано решением Приморской районной администрацией Одесского городского совета за номером 20303264Ю0021521.

ЧП «Фавн» взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г.Одессы. 05.03.2004 указанному предприятию выдано свидетельство №23203923 о регистрации плательщика НДС.

Директором ЧП «Фавн», согласно решению № 1 от 24.02.2004 являлся ОСОБА_2, в обязанности которого, согласно ст. 23 Закона Украины №1576- XI от 19.09.1991г. «О хозяйственных обществах», входили организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, организация и контроль за ведением бухгалтерского и налогового учётов предприятия.

Кроме того, согласно ст. 8 п. 3, п. 6 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине» от 16.07.1999г. № 996-ХIV (с изменениями и дополнениями), в обязанности ОСОБА_2, входило общее руководство предприятием, ведение бухгалтерского и налогового учёта, своевременное составление и предоставление в налоговые органы достоверной налоговой отчётности о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечение исполнения всеми подразделениями, службами и работниками, которые причастны к бухгалтерскому учёту, правомерных требований бухгалтера, касающихся соблюдения порядка оформления и учёта первичных документов.

Так, директор ЧП «Фавн» ОСОБА_2 в период январь-сентябрь 2005 года, в рамках договоров комиссии по поставке ликероводочных изделий и продтоваров, реализовывал ликероводочную продукцию, за которую получил на расчетный счет предприятия денежные средства на общую сумму 33 402 563 грн., далее указанные денежные средства перечислены с расчетного счета ЧП «Фавн» №260083014694, открытого в АКБ «Финбанк» на счета предприятий - контрагентов в размере 33 402 563 грн., в том числе НДС - 5 567 093, 85 грн.

Согласно п.4.7., 4.1 ст.4 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 установлено, что в случае, если плательщик налога осуществляет деятельность по поставке товаров, полученных в рамках договора комиссии (консигнации), поручительства, поручения других гражданско - правовых договоров, уполномочивающих такого плательщика налога (комиссионера) осуществлять поставку товара от имени и по поручению другого лица (комитента) без передачи права собственности на такие товары, базой налогообложения является продажная стоимость этих товаров.

Продажная стоимость товаров реализованных ЧП «Фавн» в рамках договоров комиссии в период 2005 года, составляет 27 835 469,17грн. (33 402 563 грн. (общая сумма)-5 567 093, 85 грн. (НДС)) и является базой налогообложения.

Вместе с тем, директор ЧП «Фавн» ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов путем занижения, налоговых обязательств, занизил общий объем налогооблагаемых операции в декларациях по НДС ЧП «Фавн» за январь-сентябрь 2005 года на сумму 1 599 584 грн., отобразив его в сумме 26 275 885 грн., а не в сумме 27 835 469,17грн. и, соответственно, занизил налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет государства, на сумму 311 917 грн. (1 599 5840,2).

Вследствие нарушения директором ЧП «Фавн» ОСОБА_2 требований п.4.7., 4.1 ст.4, п.п.7.3.1, п.7.3 ст.7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997, в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость в размере 311 917 грн., что является значительным размером, так как в тысячу и более раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Таким образом, своими умышленными действиями директор ЧП «Фавн» ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч. 1 УК Украины, а именно умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в значительных размерах.

Директор ЧП «Фавн» ОСОБА_2 в период январь-сентябрь 2005 года, в рамках договоров комиссии за ликероводочные изделия и продтовары, реализовывал ликероводочную продукцию, за которую получил на расчетный счет предприятия денежные средства на общую сумму 33 402 563 грн., далее указанные денежные средства перечислены с расчетного счета ЧП «Фавн» №260083014694, открытого в АКБ -«Финбанк» на счета предприятий - контрагентов в размере 33 402 563 грн., в том числе НДС - 5 567 093, 85 грн.

Согласно п.4.7., 4.1 ст.4 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 установлено, что в случае, если плательщик налога осуществляет деятельность по поставке товаров, полученных в рамках договоров комиссии (консигнации), поручительства, поручения, других гражданско-правовых договоров, уполномочивающих такого плательщика налога (комиссионера) осуществлять поставку товара от имени и по поручению другого лица (комитента) без передачи права собственности на такие товары, базой налогообложения является продажная стоимость этих товаров.

Продажная стоимость товаров реализованных ЧП «Фавн» в рамках договоров комиссии в период 2005 года, составляет 27 835 469,17грн. (33 402 563 грн. (общая сумма)-5 567 093, 85 грн. (НДС)) и является базой налогообложения.

Вместе с тем, директор ЧП «Фавн» ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов путем занижения налоговых обязательств, составил, подписал и подал в ГНИ Приморского района г.Одессы декларацию по НДС за январь 2005 года (вх.№ 8123 от 21.02,2005), декларацию по НДС за февраль 2005 года (вх.№ 15795 от 21.03.2005), декларацию по НДС за март 2005 года (вх.№39910 от 20.04.2005), декларацию по НДС за апрель 2005 года (вх.№65801 от 20.05.2005), декларацию по НДС за май 2005 года (вх.№77916 от 21.06.2005), декларацию по НДС за июнь 2005 года (вх.№-107650 от 20.07.2005 декларацию по НДС за июль 2005 года (вх.№140456 от 19.08.2005), декларацию по НДС за август 2005 года (вх. № 148437 от 19.09.2005) декларацию по НДСза сентябрь 2005 года (вх.№ 157063 от 05.10.2005). в которых занизил общий объем налогооблагаемых операции на сумму 1 599 584 грн., отобразив его в сумме 26 275 885 грн., а не в сумме 27 835 469,17грн., и соответственно занизил налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет государства, на сумму 311 917 грн. (1 599 584 0,2).

Таким образом, своими умышленными действиями директор ЧП «Фавн» ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ст. 366 ч. 1 УК Украины - должностной подлог, то есть составление, выдача должностным лицом заведомо ложных официальных документов, внесение в официальные документы заведомо ложных сведений.

Будучи допрошенными в судебном заседании в инкриминируемых преступлениях подсудимый ОСОБА_2 вину свою признал и указал суду на обстоятельства совершения преступлений.

Также в судебном заседании от подсудимого ОСОБА_2 поступило заявление, поддержанное адвокатом ОСОБА_1 об освобождении его от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Прокурор Боян Д.В. данное ходатайство поддержал и указал, что суд обязан рассмотреть данное ходатайство об освобождении подсудимого ОСОБА_2 от уголовной ответственности, т.к. установленные нормами УПК Украины сроки привлечения его к уголовной ответственности истекли, потому его в данном случае невозможности привлечь к уголовной ответственности.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав пояснения подсудимого ОСОБА_2 и его адвокат ОСОБА_1, а также их ходатайство об освобождении от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности, заслушав доводы и мнение прокурора Боян Д.В., суд принимая во внимание, что в соответствии со ст.11-1 ч.2 УПК Украины, если в ходе судебного рассмотрения дела установлено, что срок давности привлечения лица к уголовной ответственности, указанных в части первой статьи 49 Уголовного кодекса Украины к моменту привлечения лица к уголовной ответственности истек, суд обязан решать вопрос об освобождении этого лица от уголовной ответственности по истечению сроков давности.

Таким образом, в соответствии со ст.12 УК Украины, преступление, предусмотренное ст.212 ч.1, 366 ч.1 УК Украины относится именно к такому виду преступлений.

Принимая во внимание изложенное, а также то, что в силу ст.7-1 и 11-1 УПК Украины срок давности привлечения к уголовной ответственности подсудимого ОСОБА_2 истек и от него поступило заявление об освобождении от уголовной ответственности по истечению сроков давности привлечения к уголовной ответственности, суд соглашается с такими доводами и заявлением, и считает данное представление подлежащим удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.49 УК Украины, п.5 ч.1 ст.7-1, ч.2 ст.11-1, ст. 248 УПК Украины, суд,-

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство подсудимого ОСОБА_2 об освобождении его от уголовной ответственности - удовлетворить.

Освободить подсудимого ОСОБА_2 от уголовной ответственности по ст.212 ч.1, 366 ч.1 УК Украины

Меру пресечения ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде после вступления постановления в законную силу - отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Одесской области в течении 07 суток со дня его вынесения.

Судья Приморского районного суда г.Одессы А.И.Капля

19.12.2014