Decision № 41783084, 05.12.2014, Kyivskyi District Court of Poltava City

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/7452/14-ц

Провадження № 2-о/552/238/14

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05.12.2014 року Київський районний суд м. Полтави в складі:

Головуючого - судді Турченко Т.В.

при секретарі – Перепелиці Т.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтава в приміщенні суду цивільну справу за заявою Лохвицької об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Полтавській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

24 листопада 2014 року до суду звернулася Лохвицька об’єднана державна податкова інспекція Головного управління Міндоходів у Полтавській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, мотивуючи заяву тим, що приватне підприємство «ПМК-97» код ЄДРПОУ 25157337, зареєстроване як юридична особа з 22.10.1997 року. 21.11.1997 року ПП «ПМК-97» взято на облік Лохвицької ОДПІ, як платник податку на додану вартість, свідоцтво №23710511, яке 08.08.2014 року було анульовано по причині « 36»-до ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходження. 25.07.2014 року на адресу Лохвицької ОДПІ надійшла довідка №5383/7/1601-07-04-12 щодо не встановлення місця знаходження платника податків. Також, звітність по податку на додану вартість за лютий – травень 2014 року не подавалася, про що було складено акт камеральних перевірок. ПП «ПМК-97» у податковій декларації по податку на додану вартість від 18.07.2014 року №9041637253 задекларовано податкових зобов’язань по податку на додану вартість за період з 01.06.2014 року по 30.06.2014 рік на суму ПДВ 56 455,00 грн. так, сума ПДВ відображена в декларації не відповідає даним додатка №5, та реєстру виданих податкових накладних. Податкове зобов’язання складається із значної кількості податкових накладних із сумою ПДВ менше 10 000 грн., що звільняє їх від обов’язкової реєстрації ЄРПН. Так, ПП «ПМК - 97» задекларовано податкового кредиту по податку на додану вартість за період з 01.06.2014 року по 30.06.2014 року на суму ПДВ 46 579,00 грн. Згідно даних ІС «Податковий блок» підсистеми «Співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту на рівні ДПА України», не встановлені підприємства, які формували податкові зобов’язання по взаємовідносинам з ПП «ПМК-97» за період з 01.06.2014 року по 30.06.2014 року. Крім того, ПП «ПМК-97» проводить придбання та коригування податкового кредиту з відображенням у додатку №5 на суму ПДВ – 46 578819,03 грн., в результаті чого отримано податковий кредит =0 та відсутність розбіжностей в системі співставлення ІС «Податковий блок». Просили суд зобов’язати філію «Полтавського Головного Регіонального Управління» Публічного акціонерного товариства Комерційний банк «ПриватБанк», яка розташована за адресою: м.Полтава, вул.Шведська,2, в якому відкрито рахунки №26056060440303, №26045060103747, №26007060309471, розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно суб’єкта господарювання ПП «ПМК-97».

В судове засідання представник Лохвицького ДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області не з'явився, попередньо надав заяву про розгляд справи за його відсутності, заяву підтримує в повному обсязі, покладаючись на викладені в заяві обставини.

ПП «ПМК-97» та ПАТ КБ «ПриватБанк» в судове засідання своїх представників не направили, будучи повідомленими про час та місце розгляду справи.

Відповідно до ст. 289 ЦПК України суд вважає за можливе розглянути справу без їх участі.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що приватне підприємство «ПМК-97» зареєстроване як юридична особа з 22.10.1997 року.

21.11.1997 року ПП «ПМК-97» взято на облік Лохвицької ОДПІ, як платник податку на додану вартість, свідоцтво №23710511, яке 08.08.2014 року було анульовано по причині « 36»-до ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходження.

25.07.2014 року на адресу Лохвицької ОДПІ надійшла довідка №5383/7/1601-07-04-12 щодо не встановлення місця знаходження платника податків. Також, звітність по податку на додану вартість за лютий – травень 2014 року не подавалася, про що було складено акт камеральних перевірок.

ПП «ПМК-97» у податковій декларації по податку на додану вартість від 18.07.2014 року №9041637253 задекларовано податкових зобов’язань по податку на додану вартість за період з 01.06.2014 року по 30.06.2014 рік на суму ПДВ 56 455,00 грн. Так, сума ПДВ відображена в декларації не відповідає даним додатка №5, та реєстру виданих податкових накладних.

Податкове зобов’язання складається із значної кількості податкових накладних із сумою ПДВ менше 10 000 грн., що звільняє їх від обов’язкової реєстрації ЄРПН. Так, ПП «ПМК - 97» задекларовано податкового кредиту по податку на додану вартість за період з 01.06.2014 року по 30.06.2014 року на суму ПДВ 46 579,00 грн. Згідно даних ІС «Податковий блок» підсистеми «Співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту на рівні ДПА України», не встановлені підприємства, які формували податкові зобов’язання по взаємовідносинам з ПП «ПМК-97» за період з 01.06.2014 року по 30.06.2014 року. Крім того, ПП «ПМК-97» проводить придбання та коригування податкового кредиту з відображенням у додатку №5 на суму ПДВ – 46 578819,03 грн., в результаті чого отримано податковий кредит =0 та відсутність розбіжностей в системі співставлення ІС «Податковий блок».

Відповідно до ст. 60 Закону України „ Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнта.

Відповідно до п. 3 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Відповідно до п. 20.1.3 ст. 20 Податкового кодексу України органи ДПС мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим кодексом довідки та /або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єкта підприємницької діяльності.

З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява ДПІ у м. Полтаві про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „ Про банки та банківську діяльність”, п. 20.1.3 ст. 20 Податкового кодексу України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву задовольнити.

Зобов’язати Публічне акціонерне товариство Комерційний банк «ПриватБанк» ( м.Полтава, вул.Шведська,2, код ЄДРПОУ 21050723, МФО 331401), в якому відкрито рахунки №26056060440303, №26045060103747, №26007060309471, розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно суб’єкта господарювання ПП «ПМК-97» (код ЄДРПОУ 25157337) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахункових рахунках №26056060440303, №26045060103747, №26007060309471 відкритих в філіях ПГРУ ПАТ КБ «ПриватБанк» МФО 331401 з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.06.2014 року по 19.08.2014 року.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено в апеляційному порядку до апеляційного суду Полтавської області через Київський районний суд м. Полтави шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги, з направленням копії апеляційної скарги до апеляційного суду.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Головуючий Т.В.Турченко