№ 4149097, 09.04.2008, Podilskyi District Court of Kropyvnytskyi City (until 25.04.2025 - Leninskyi District Court of Kirovohrad City)

Справа №4-317/08

П О С Т А Н О В А Іменем України

09 квітня 2008 року суддя Ленінського районного суду м.Кіровограда Циганаш І.А. , розглянувши подання старшого слідчого відділення розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області лейтенант податкової міліціїІ.В. Чмир про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки , -

Встановив:

Старший слідчий відділення розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області лейтенант податкової міліціїІ.В. Чмир звернулася до суду з поданням про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки.

Подання мотивоване тим, що кримінальна справа №11-4940 порушена прокурором міста Кіровограда 07.05.1999 року за фактом умисного ухилення службовими особами акціонерного товариства закритого типу (АТЗТ) „Спецкомплект-АСУ” (код ЄДРПОУ №23225807) від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 148-2 КК України в редакції 1960 р. (ч.3 ст. 212 КК України в редакції 2001 року).

Приводом для порушення кримінальної справи стало безпосереднє виявлення прокурором ознак злочину.

Підставою для порушення кримінальної справи стали матеріали проведеної ДПІ у м. Кіровограді за період з 01.01.1998 р. по 31.03.1999 р. документальної перевірки АТЗТ „Спец комплект „АСУ” по взаємовідносинах з ВП „Запорізька АЕС” ДП НАЕК „Енергоатом” (акт №23-1/354 від 28.04.1999 року).

В ході перевірки встановлено, що в порушення п.3.1 ст.3, п.п.11.3.4 п.11.3 ст.11 Закону України „Про внесення змін і доповнень до Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” від 22.05.97р. №283/97-ВР та п.4.1 ст.4, п.п.7.3.4 п.7.3 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.97р., АТЗТ „Спецкомплект-АСУ” не включило до складу валового доходу за 4 квартал 1998 року та до складу податкових зобовязань з ПДВ реалізацію обладнання ВП „Запорізька АЕС” (УВТК), яке знаходилось на відповідальному зберіганні, термін дії договору по якому закінчився в листопаді-грудні 1998 року, та було зняте з відповідального збереження, внаслідок чого за результатами перевірки АТЗТ „Спецкомплект-АСУ” донараховано: податок на прибуток за 1998 рік в сумі 1млн.407тис.378 грн., податок на додану вартість за листопад 1998 року в сумі 1млн.313тис.552,7 грн.

25.12.1999 року кримінальну справу №11-4940 порушену відносно службових осіб АТЗТ „Спецкомплект-АСУ” за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 148-2 КК України провадженням закрито на підставі п.2 ст.6 КПК України, у звязку з відсутністю складу злочину.

10.12.2007 року заступником прокурора Кіровоградської області старшим радником юстиції Іваніщевим О.В. постанова про закриття кримінальної справи №11-4940 скасована, а справа для організації досудового слідства направлена до СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області, розслідування якої доручено мені.

Постановою від 10.12. 2007 року дії службових осіб АТЗТ „Спецкомплект-АСУ” (код ЄДРПОУ №23225807) перебувало на податковому обліку в ДПІ у м. Кіровограді, куди за результатами здійсненої фінансово-господарської діяльності подавало податкову звітність.

22.10.1999 року підприємство змінило організаційно правову форму з акціонерного товариства закритого типу (АТЗТ) на товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Стан платника підприємство визнано банкрутом. Дата початку ліквідації 19.08.2008 року.

27 травня 2004 року ТОВ „Спецкомплект-АСУ” була подана позовна заява про відшкодування збитків спричинених ТОВ „Спецкомплект-АСУ” незаконними діями державної податкової інспекції в м. Кіровограді, в якій вказується, що факт відкриття кримінальної справи спричинив ТОВ „Спецкомплект-АСУ” і його посадовим особам не тільки матеріальну, а і моральну шкоду, що в значній мірі вплинуло на подальші господарські стосунки товариства з

контрагентами по договорах та доведення підприємства до банкрутства.

Проведеними виїмками 19.12.2007 року податкової звітності в ДПІ у м. Кіровограді та фінансової звітності в головному управлінні статистики Кіровоградської області встановлено, що

звітність ТОВ „Спецкомплект-АСУ” за 1998 рік, в якому допущено порушення податкового законодавства, за минуванням строків збереження знищена і збереглися в податковому органі лише з 01.01.1999 року в електронному вигляді.

З метою дослідження обставин проведення взаєморозрахунків ТОВ „Спецкомплект-АСУ” з контрагентами і дослідження підстав доведення підприємства до банкрутства, в ході досудового слідства по даній кримінальній справі виникла необхідність провести виїмку в філії „Відділення Промінвестбанку м. Кіровоград” ( МФО №323301, м. Кіровоград, вул. Тімірязєва, 76) документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта банку товариства з обмеженою відповідальністю „Спецкомплект-АСУ” (код ЄДРПОУ №23225807).

З метою визначення наявності-відсутності проведення розрахунків ТОВ „Спецкомплект-АСУ” з ВП „Запорізька АЕС” ДП НАЕК „Енергоатом”, необхідно проведення виїмки даних руху коштів по відкритому ТОВ „Спецкомплект-АСУ” в філії „Відділення Промінвестбанку м. Кіровоград” ( МФО №323301) рахунку №026005301332228 (українська гривня) за період з 17.01.2000 року (дата відкриття рахунку) по 17.01.2000 року (дата закриття рахунку), а також первинних документів, якими підтверджується надходження та списання коштів по вказаному рахунку, з розкриттям банківської таємниці відносно клієнта банку ТОВ „Спецкомплект-АСУ” (код ЄДРПОУ №23225807), які знаходяться в філії „Відділення Промінвестбанку м. Кіровоград” і мають значення для всебічного, повного та обєктивного дослідження обставин по даній справі та без розкриття банківської таємниці отримати іншим шляхом не можливо.

Крім того, документи, якими підтверджується відкриття та використання ТОВ „Спецкомплект-АСУ” в філії „Відділення Промінвестбанку м. Кіровоград” рахунку №026005301332228 (українська гривня), документи, які підтверджують повноваження службових осіб ТОВ „Спецкомплект-АСУ” з правом першого та другого підпису фінансово-платіжних документів та розпорядження активами підприємства на вказаних рахунках за період з 17.01.2000 року (дата відкриття рахунку) по 17.01.2000 року (дата закриття рахунку), внесені до карток із зразками підпису та відбитку печатки, а також документи, якими оформлено отримання банківських послуг протягом періоду існування рахунку, знаходяться в філії „Відділення Промінвестбанку м. Кіровоград” (код МФО 323301. м. Кіровоград, вул. Тімірязєва, 76) та мають значення по даній справі.

За таких підстав, вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки з метою виконання вимог ст. 22 КПК України щодо повноти, всебічності та обєктивності розслідування, виникла необхідність в проведенні виїмки документів в установі філії „Відділення Промінвестбанку м. Кіровоград” (код МФО 323301. м. Кіровоград, вул. Тімірязєва, 76).

На підставі викладеного, керуючись ст.130, 178 КПК України, ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” , -

Постановив:

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в філії „Відділення Промінвестбанку м. Кіровоград” (МФО № 323301, м. Кіровоград, вул. Тімірязєва, 76) документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта банку товариства з обмеженою відповідальністю „Спецкомплект-АСУ” (код ЄДРПОУ № 23225807), а саме:

- даних про рух коштів по рахунку ТОВ “Спецкомплект-АСУ” (код №23225807) №026005301332228 ( українська гривня) за період з 17.01.2000 року (дата відкриття рахунку) по 17.01.2000 року (дата закриття рахунку) у вигляді роздруківок з магнітного носія інформації серверу банку на паперовому носієві інформації завірені підписами керівника та головного бухгалтера та відбитком печатки банку з вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день, з розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), дати та часу проведення та призначення платежу;

- даних про рух коштів по рахунку ТОВ “Спецкомплект-АСУ” (код №23225807) №026005301332228 (українська гривня) за період з 17.01.2000 року (дата відкриття

- рахунку) по 17.01.2000 року (дата закриття рахунку) з вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими підсумковими оборотами за кожен операційний банківський день, з розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), дати та часу проведення та призначення платежі - на магнітному носії;

- первинних документів з підписами службових осіб ТОВ “Спецкомплект-АСУ”, які є

- розпорядниками коштів на рахунку (платіжні доручення, інші наявні документи), щодо списання коштів з рахунків ТОВ “Спецкомплект-АСУ” по рахунку №026005301332228 з 17.01.2000 року (дата відкриття рахунку) по 17.01.2000 року (дата закриття рахунку), в т.ч. платіжних доручень на перерахування податків за вказаний період;

- чеків на отримання готівкових коштів по вищезазначеному рахунку ТОВ “Спецкомплект-АСУ” , для ведення діяльності не пов'язаної з отриманням коштів на виплату заробітної плати, за період з17.01.2000 року (дата відкриття рахунку) по 17.01.2000 року (дата закриття рахунку);

- копії договору та доповнень до нього укладеного з ТОВ “ Спецкомплект-АСУ” про надання банківських послуг, в тому числі з використанням програмно-технічного комплексу “Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк”, “SMS послуги”, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем при здійсненні операцій на рахунку №026005301332228 за період з моменту відкриття рахунку по 17.01.2000 року (дата закриття рахунку);

- письмові рішення засновника ТОВ “Спецкомплект-АСУ” , наявні накази керівника, інші документи, якими оформлено та підтверджено банківській установі призначення осіб на посаду директора, заступника директора та головного бухгалтера підприємства та їх повноваження, за період існування рахунку №026005301332228;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ “Спецкомплект-АСУ”, що діяли протягом періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами ТОВ “Спецкомплект-АСУ” (директор, заступник директора, головний бухгалтер);

- кредитні угоди, укладені між філією “відділення Промінвестбанк м. Кіровоград” та ТОВ “ Спецкомплект-АСУ” в період з 17.01.2000 року (дата відкриття рахунку) по 17.01.2000 року (дата закриття рахунку);

- договори застави, укладені між філією “відділення Промінвестбанк м. Кіровоград” та ТОВ “ Спецкомплект-АСУ” в період з 17.01.2000 року (дата відкриття рахунку) по 17.01.2000 року (дата закриття рахунку);

- документи, що підтверджують рух коштів ТОВ “ Спецкомплект-АСУ” в період з 17.01.2000 року (дата відкриття рахунку) по 17.01.2000 року (дата закриття рахунку) на всіх рахунках відкритих в філії “відділення Промінвестбанк м. Кіровоград”;

- документи за період з17.01.2000 року (дата відкриття рахунку) по 17.01.2000 року (дата закриття рахунку) , що підтверджують момент погашення ТОВ “Спецкомплект-АСУ” своїх зобов'язань перед філією “ відділення Промінвестбанк м. Кіровоград” за кредитними угодами.

Суддя Ленінського

районного суду м.Кіровограда Циганаш І.А.