№ 4148029, 06.07.2009, Novomoskovsk City and District Court of Dnipropetrovsk Oblast

Дело №4-253/09 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

06 июля 2009 года. Судья Новомосковского горрайонного суда Днепропетровской области Елизаренко И.А., рассмотрев представление следователя Новомосковского ГО ГУМВД Украины в Днепропетровской области, согласованного с Новомосковским межрайонным прокурором, о необходимости проведения обыска, -

УСТАНОВИЛ:

Следователь Новомосковского ГО ГУМВД Украины в Днепропетровской области обратился в Новомосковский горрайонный суд Днепропетровской области с представлением в котором указывает, что ОСОБА_1 с 24.09.2002 г. решением исполнительного комитета г. Новомосковска, зарегистрирован, как субъект предпринимательской деятельности - физическое лицо, по адресуАДРЕСА_1, по месту своего места проживания. С 03.10.2005 г. ОСОБА_1 взят на учёт в Новомосковской ОГНИ как плательщик налогов, а с 21.10.2005 г. зарегистрирован как плательщик налога на добавленную стоимость.

 13.03.2008 года Новомосковской ОГНИ была произведена выездная плановая проверка ЧП ОСОБА_1 по вопросу соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.10.2006 г. по 31.12.2007 г (акт № 68/171/2856506178 от 13.03.2008).

По результатам проверки установлено, что ОСОБА_1, при осуществлении своей финансово-хозяйственной деятельности, за проверяемый период в нарушение ст. 13 раздела IV Декрета КМУ от 26.12.92 №13-92 «О подоходном налоге с граждан» неправомерно завысил суммы налогового кредита путем использования документов ООО «Страйд Технология», все первичные и бухгалтерские документы которого решением Хозяйственного суда Днепропетровской области признаны недействительными с момента регистрации, что повлекло к неначислению и неуплате в бюджет денежных средств в сумме 137 887,87 грн.

Учитывая то, что постановлением Хозяйственного суда Днепропетровской от 17.07.07 (дело № А8/177-07) признано недействительным свидетельство плательщика НДС №04221389 от 11.05.06 г. ООО «Страйд Технология» с момента его выдачи, необходимо исключить включенные суммы НДС с налогового кредита ЧП ОСОБА_1 в проверяемом периоде в размере 183 863,4 грн.

С огласно выводов специалиста ГОКЗЭ Управления УСБУ в Днепропетровской области № 41 от 23.04.2009 г. и № 557 от 16.06.2009 г. ОСОБА_1 при составлении отчетных деклараций по налогу на добавленную стоимость с целью уклонения от уплаты налогов использовал заведомо поддельные документы ООО «Страйд Технология» и ООО «Тексма», выполненные его супругой Чернушенко В.В.

25.05.2009 г. с ледователем Новомосковского ГУ ГУМВД Украины в Днепропетровской области капитаном милиции Хоменко Т.Н. в отношении ОСОБА_1 возбуждено уголовное дело № 33091286 по признакам ч.3 ст. 358 УК Украины.

Кроме этого, в ходе доследственной проверки оперативным путём было установлено, что ОСОБА_1 в своём бухгалтерском и налоговом учёте использует первичные бухгалтерские документы, которые подтверждают его финансово-хозяйственное взаимоотношения с субъектами хозяйствования, имеющие признаки «фиктивности», а именно: ООО «Страйд Технология» (код ЕГРПОУ 34365972), ООО „Гладиус КМ” (код ЕГРПОУ 34365946), ООО „Юниверс Плюс” (код ЕГРПОУ 34365292), ООО „Тексма” (код ЕГРПОУ 25003459). Согласно имеющихся документов ЧП ОСОБА_1 у данных предприятий в период с 01.01.2006 г по декабрь 2007 года приобрёл печное топливо примерно на сумму 6 000 000 гривен, в том числе НДС в сумме 1 000 000 гривен.

Во время следственных действий по уголовному делу № 33091286 , были допрошены в качестве свидетелей учредители и директора вышеуказанных «фиктивных» предприятий, а именно: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5Вышеуказанные лица дали показания, что ни какой финансово-хозяйственной деятельностью предприятий они не занимались, ни каких первичных бухгалтерских документов от имени предприятий не подписывали.

Проведённым экспертно-криминалистическим исследованием было установлено, что подписи учредителей и директоров ООО ?ладиус КМ”, ООО ?ниверс Плюс”, ООО ?ексма” не соответствуют подписям на налоговых накладных и квитанциях к приходным кассовым ордерам, находящихся в бухгалтерском учёте ЧП ОСОБА_1 Кроме того, рукописные тексты заполнения реквизитов в первичных документах ООО ?ексма” выполнены супругой ОСОБА_1

Выявленные в ходе доследственной проверки факты указывают на то, что ОСОБА_1 умышленно, с целью занижения базы налогообложения по НДС использовал в своём бухгалтерском и налоговом учёте поддельные первичные бухгалтерские документы по фиктивным взаимоотношениям с предприятиями ООО ?ладиус КМ”, ООО ?ниверс Плюс”, ООО ?ексма”. Данные операции позволили ему совершать умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога с доходов физических лиц в особо крупных размерах, за что предусматривается наказание по ч. 3 ст. 212 УК Украины.

На протяжении 2007, 2008 и 2009 годов сотрудниками ОНМ Новомосковской ОГНИ неоднократно в адрес ЧП ОСОБА_1 направлялись запросы (№ 16765/10/26-110 от 15.10.2007 г., №1415/10/26-110 от 28.01.2008 г., №26080/10/26-110 от 04.04.2008 г., №22574/10/26-110 от 17.12.2008 г, №11208/10/26-110 от 17.06.2009 г.) о предоставлениии информации по взаимоотношениям ЧП ОСОБА_1 с ООО „Страйд технология” и ООО „Тексма”. ЧП ОСОБА_1 не была предоставлена необходимая информация.

У следствия есть достаточные основания полагать, что ОСОБА_1 после возбуждения уголовного дела откажется добровольно выдавать первичные бухгалтерские документы, на основании которых он необоснованно завысил суммы налогового кредита с целью сокрытия своей преступной деятельности, и попытается их уничтожить.

В ходе документирования преступной деятельности ОСОБА_1оперативным путём установлено, что фигурант использует в своей хозяйственной деятельности помещение под цех по незаконной переработке мазутного поплива по адресу г. Новомосковск, ул. Северная, д. 4.

Вышеуказанное помещение принадлежит на праве частной собственности матери фигуранта ОСОБА_6.

Также установлено, что в данном офисе могут находиться вещи и документы, которые имеют значение по делу для установления истины, а также чистые бланки первичных бухгалтерских документов с печатями предприятий ООО „Страйд технология”, ООО „Гладиус КМ”, ООО „Юниверс Плюс”, ООО „Тексма”, печати указанных предприятий. Есть достаточные основания полагать, что по указанному адресу, находится информация о реальных поставщиках, которые имели взаимоотношения по реализации печного топлива с ЧП ОСОБА_1, черновые записи.

Следователь Новомосковского ГО ГУМВД Украины в Днепропетровской области, расследующий уголовное дело, обратился в суд с представлением, в котором ходатайствует о проведении обыска помещения, расположенного по адресу г. АДРЕСА_1 которое принадлежит ОСОБА_6, с целью обнаружения дополнительных доказательств, предметов, документов, имеющих значение для установления истины по делу, а также ценностей для обеспечения  гражданского иска или обеспечения приговора суда в части возможной конфискации имущества, полноты и объективности расследования уголовного дела.

Оценив представление следователя Новомосковского ГО ГУМВД Украины в Днепропетровской области, материалы уголовного дела, считаю, что оснований для проведения обыска помещения, расположенного по адресу г. АДРЕСА_1 которое принадлежит ОСОБА_6 не имеется, поскольку следователем не предоставлены суду данные подтверждающие, что указанное помещение является собственностью ОСОБА_1, а также в материалах отсутствуют какие-либо доказательства подтверждающие родственные отношения ОСОБА_6 и ОСОБА_1

Руководствуясь ч.5 ст.177 УПК Украины, судья, -

ПОСТАНОВИЛА:

В удовлетворении представления следователя СО Новомосковского ГО УМВД, согласованного с Новомосковским межрайонным прокурором, о необходимости проведения обыска помещения, расположенного по адресу: Днепропетровская область, г. АДРЕСА_1 которое принадлежит ОСОБА_6 - отказать.

Копию постановления направить начальнику Новомосковского ГО ГУМВД Украины в Днепропетровской области и Новомосковскому межрайонному прокурору.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской области в течение трёх суток.

Судья И. А. Елизаренко