Court ruling № 41316443, 12.11.2014, Dnipropetrovsk Commercial Court of Appeal

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД

У Х В А Л А

12.11.2014 Справа № 904/7275/14

Дніпропетровський апеляційний господарський суд у складі колегії суддів:

головуючого судді: Білецької Л.М. - доповідача,

суддів: Верхогляд Т.А., Паруснікова Ю.Б.,

розглянувши апеляційну скаргу Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області на постанову господарського суду Дніпропетровської області від 21.10.2014 року

у справі №904/7275/14

за заявою голови ліквідаційної комісії товариства з обмеженою відповідальністю «ВКМ і Ко», м. Дніпропетровськ

до боржника товариства з обмеженою відповідальністю «ВКМ і Ко», м. Дніпропетровськ

про визнання банкрутом,

визнав апеляційну скаргу такою, що підлягає прийняттю до розгляду і керуючись положеннями ст. 98 ГПК України суд, -

УХВАЛИВ:

1. Прийняти апеляційну скаргу Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області до розгляду.

2. Розгляд справи призначити у судовому засіданні на 25.11.2014 року на 10:00 год. Засідання відбудеться в приміщенні Дніпропетровського апеляційного господарського суду за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. Карла Маркса, 65, зал засідань №511.

3. Зобов'язати скаржника надати:

- докази наявності фіктивного підприємництва або ознак ухилення від оподаткування боржником ТОВ «ВКМ і КО»;

- докази наявності по цих фактах надання скаржником відповідних заяв органам досудового розслідування, даних про їх розгляд, внесення/невнесення даних щодо порушених кримінальних проваджень за цими фактами до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань (п.1 ч.5 ст.214 КПК України), відносно посадових осіб підприємства боржника;

- докази наявності записів у журналі за формою №6-ОПП;

- висновок про наявність заперечень проти проведення державної реєстрації припинення юридичної особи (п.11.7, 11.27 Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 №1588 року та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29 грудня 2011 року за №1562/20300, далі - Порядок обліку платників податків і зборів);

- рішення про проведення /не проведення документальної позапланової перевірки платника податків ТОВ «ВКМ і КО» (п.9 Порядку обліку платників податків і зборів);

- докази направлення податковою інспекцією державному реєстраторові повідомлень форми №24-ОПП, №25-ОПП (п. 11.13 Порядку обліку платників податків і зборів), або форми №26-ОПП (п.11.14 Порядку обліку платників податків і зборів);

- докази внесення відміток про видачу форм, зазначених у п. «е» до Єдиного банку даних юридичних осіб або Реєстру самозайнятих осіб;

- довідку про відсутність бюджетної заборгованості за формою №22-ОПП, докази її видачі/направлення боржнику та направлення державному реєстратору для проведення державної реєстрації припинення юридичної особи боржника (п.11.22 Порядку обліку платників податків і зборів);

- докази фіктивної підприємницької діяльності (рішення про скасування державної реєстрації, неподання податкової звітності, суперечності закону податкових документів, відсутності за місцем державної реєстрації тощо).

4. Зобов'язати боржника надати:

- докази направлення проміжного ліквідаційного балансу (а.с.63) контролюючому органу;

- докази надання (або причини ненадання) запитуваних документів контролюючому органу (а.с.22);

- докази виконання ТОВ «ВКМ і КО» вимог ч.7 ст.11 Цивільного кодексу України.

5. Витребувати в порядку ст. 13 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» (далі - Закон) у державного реєстратора:

- дані про наявність/відсутність повідомлення ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області про початок проведення/неможливість проведення позапланової перевірки ТОВ «ВКМ і КО», призначеної у зв'язку з припиненням юридичної особи (ч.3 ст.11 Закону);

- дані про наявність/відсутність повідомлення ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області про наявність заперечень проти проведення державної реєстрації припинення юридичної особи ТОВ «ВКМ і КО» в результаті її ліквідації та про відкликання такого повідомлення (ч.3 ст.11 Закону);

- дані про наявність/відсутність повідомлення про внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновника юридичної особи ТОВ «ВКМ і КО» або уповноваженого ними органу щодо припинення юридичної особи орган доходів і зборів - ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області, а також дату повідомлення (ч.1 ст.35 Закону);

- дані щодо надання ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області відомостей про дату публікації повідомлення, яке містить інформацію про строк заявлення вимог кредиторів щодо юридичної особи ТОВ «ВКМ і КО», що припиняється (ч.1 ст.35 Закону);

- дані про наявність/відсутність повідомлення про відсутність заборгованості зі сплати податків та зборів боржником ТОВ «ВКМ і КО», а також дані про наявність/відсутність висновку аудитора щодо повноти та достовірності балансового звіту боржника ТОВ «ВКМ і КО» (ч.9 ст.36 Закону).

Роз'яснити сторонам, що за ухилення від вчинення вказаних апеляційним господарським судом дій з винної сторони стягується штраф у порядку і розмірі, передбаченому п. 5 ст. 83 та ст. 99 ГПК України.

Головуючий суддя Л.М. Білецька

Суддя Т.А. Верхогляд

Суддя Ю.Б. Парусніков