Court ruling № 40693591, 29.09.2014, Sviatoshynskyi District Court of Kyiv City

пр. № 1-кп/759/632/14

ун. № 759/15594/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 вересня 2014 року Святошинський районний суд м. Києва в складі:

Головуючого - судді: Васильєвої К.О.,

при секретарі: Тарасовій Є.О.

за участю сторін кримінального провадження: прокурор Романюк М., підозрюваний ОСОБА_1, захисник ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №32013110080000081 по обвинуваченню:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, освіта вища, одружений, має на утриманні малолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_4, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не засуджений,

якому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України за наступних обставин.

ОСОБА_1, відповідно до наказу №25/2-к від 18.04.2011 року був призначений на посаду заступника генерального директора з економічних питань TOB «Петрус-Алко» (код ЄДРПОУ 36942172).

Із займаної посади ОСОБА_1 було звільнено відповідно до наказу по підприємству TOB «Петрус-Алко» №40-К від 22.06.2012 року.

Відповідно до посадової інструкції, ОСОБА_1 в період часу з 18.04.2011 року по 22.06.2012 року виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки суб'єкта підприємницької діяльності TOB «Петрус-Алко», тобто являвся службовою особою вказаного підприємства.

Заступник генерального директора з економічних питань TOB «Петрус-Алко» (код ЄДРПОУ 36942172) ОСОБА_1, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в період травня 2011 року, травня-червня 2012 року, діючи у порушення вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-99ВР від 16 липня 1999 року ст. 8 п.1, п.2, п.3, п.4, п.6; ст.9 п.8; ст. 16 Податкового кодексу України від 01.01.2011 року, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, та передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді не нарахування та ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, шляхом заниження об'єкту оподаткування, скоїв умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах за наступних обставин.

Так, у період травень 2011 року, травень-червень 2012 року, з метою реалізації злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, заступник генерального директора TOB «Петрус- Алко» (код ЄДРПОУ 36942172) ОСОБА_1 документально відобразив неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини із мнимими постачальниками в особі TOB «Прімула-Дніпро» (код 35809530), TOB «Біоблок» (код 37227058), TOB «Сатур-Сю» (код 37364400), чим створив документальну видимість проведення господарських операцій із поставки товарно-матеріальних цінностей та послуг від вище зазначених підприємств- постачальників, які були зареєстровані в органах державної влади з метою прикриття незаконної діяльності, за наступними договорами постачання:

- 04.05.2011 року між TOB «Біоблок» (постачальник) та TOB «Петрус-Алко» (покупець) укладено договір б/н на поставку товару - «бутилка сувенірна в асортименті»;

- 31.05.2011 року між TOB «Сатур-Сю» (постачальник) та TOB «Петрус-Алко» (покупець) було укладено договір купівлі-продажу товару № КП 31/11-01 на загальну суму 1 221 000, 00 грн.;

- 27.04.2012 року між TOB «Прімула-Дніпро» (постачальник) та TOB «Петрус- Алко» (покупець) договір про надання поліграфічних послуг з друку на виробах замовника № 02/05-04-2012 від 27.04.2012 на загальну суму 387 640, 00 грн.;

- 04.06.2012 року між TOB «Прімула-Дніпро» (постачальник) та TOB «Петрус- Алко» (покупець) укладено договір про надання транспортно-експедиційних послуг №04/03-01-2012 на загальну суму 2 518 451,40 грн.,

- 04.06.2012 року між TOB «Прімула-Дніпро» (постачальник) та TOB «Петрус- Алко» (покупець) договір про надання послуг № 04/05-04-2012 на загальну суму 810 000, 00 грн.

Так, ОСОБА_1, являючись заступником генерального директора TOB «Петрус-Алко» з економічних питань, перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Святошинська, 32, діючи з метою ухилення від сплати податків у травні 2011 року, отримав від TOB «Біоблок» неправдиві дані про результати безтоварних господарських операцій у вказаному періоді із покупцем в особі TOB «Петрус-Алко» за укладеним раніше між ними договором поставки товарів на загальну суму 2 518 451,40 грн. ( у тому числі ПДВ 419 741,90 грн.).

Крім того, за вище вказаних обставин, ОСОБА_1, протягом травня 2012 року, отримав від TOB «Прімула-Дніпро» неправдиві дані про результати безтоварних господарських операцій у вказаному періоді із покупцем в особі TOB «Петрус-Алко» за укладеним раніше між ними договорами поставки послуг на загальну суму 1 197 640.00 грн. (у тому числі ПДВ 199 606.67 грн.).

Крім того, за вище вказаних обставин, ОСОБА_1, протягом червня 2012 року, отримав від TOB «Сатур-Сю» неправдиві дані про результати безтоварних господарських операцій у вказаному періоді із покупцем в особі TOB «Петрус-Алко» за укладеним раніше між ними договором поставки товарів на загальну суму 1 221 000 грн. (у тому числі ПДВ 203 500,00 грн.).

У подальшому, заступник генерального директора з економічних питань TOB «Петрус-Алко» ОСОБА_1, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Святошинська, 32, діючи з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного внесення до податкової декларації з податку на додану вартість сум ПДВ по неіснуючим фінансово-господарським операціям з придбання ТМЦ (робіт, послуг) у TOB «Прімула-Дніпро», TOB «Біоблок», TOB «Сатур-Сю», при складанні податкових декларацій з податку на додану вартість за травень 2011 року; травень 2012 року; квітень 2012 року, в порушення п.п. 2, 3, 6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно занизив податкові зобов'язання вказаного товариства з податку на додану вартість на загальну суму 822 848, 57 грн., а саме:

-в податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2011 року за вх. № 9005942698 від 05.08.2011, у якій вказав у рядку 18 (Позитивне значення) суму 120 755,00 грн. Проте, згідно акту ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №359/22.2.09/36942172 від 31.05.2013 та висновку експерта за результатами судово-економічної експертизи №8859/14-45 від 30.07.2014 року, TOB «Петрус-Алко» повинно було задекларувати у рядку 18 (Позитивне значення) суму 540 496,90 грн. Таким чином, заступником генерального директора з економічних питань TOB «Петрус-Алко» ОСОБА_1 було занижено податок на додану вартість за травень 2011 року при взаємовідносинах із TOB «Біоблок» на суму 419 741,90 грн.;

-в податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2012 року за вх. № 9035359543 від 20.06.2012, у якій вказав у рядку 18 (Позитивне значення) суму 121 344,00 грн. Проте, згідно акту ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №359/22.2.09/36942172 від 31.05.2013 та висновку експерта за результатами судово-економічної експертизи №8859/14-45 від 30.07.2014 року, TOB «Петрус-Алко» повинно було задекларувати у рядку 18 (Позитивне значення) суму 320 950.67 грн. Таким чином, заступником генерального директора з економічних питань TOB «Петрус-Алко» ОСОБА_1 було занижено податок на додану вартість за травень 2012 року при взаємовідносинах із TOB «Прімула-Дніпро» на суму 199 606.67 грн.;

-в податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2012 року за вх. № 9044002589 від 26.07.2012, у якій вказав у рядку 18 (Позитивне значення) суму 120 839,00 грн. Проте, згідно акту ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві № 359/22.2.09/36942172 від 31.05.2013 та висновку експерта за результатами судово-економічної експертизи №8859/14-45 від 30.07.2014 року, TOB «Петрус-Алко» повинно було задекларувати у рядку 18 (Позитивне значення) суму 324 339,00 грн. Таким чином, заступником генерального директора з економічних питань TOB «Петрус-Алко» ОСОБА_1 було занижено податок на додану вартість за червень 2012 року при взаємовідносинах із TOB «Сатур-Сю» на суму 203 500 грн.

Усвідомлюючи, що у вказаних вище податкових деклараціях з податку на додану вартість відображено завідомо неправдиві відомості, діючи з метою доведення злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, до кінця, заступник генерального директора з економічних питань TOB «Петрус-Алко» ОСОБА_1, використовуючи кожного разу електронно-цифровий підпис службової особи TOB «Петрус-Алко», відповідальної на підприємстві за подання офіційних звітних документів до податкового органу, завірив вказані декларації електронним підписом у графі «Інформація, наведена в деклараціях, додатках, поясненнях (розкриттях) є достовірною» та в подальшому, у строк до 20 числа кожного наступного місяця, що слідує за звітним періодом, подав їх до ДШ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, за адресою: м. Київ, вул. Верховинна, 9, де вказані декларації були зареєстровані як офіційний звітний документ TOB «Петрус-Алко».

За вищевказаних обставин генеральним директором з економічних питань TOB «Петрус-Алко» ОСОБА_1 були відображені в податковій звітності правові взаємовідносини з суб'єктами господарювання TOB «Прімула-Дніпро», TOB «Біоблок», TOB «Сатур-Сю» на загальну суму 4 937 091 грн. (в тому числі ПДВ = 822 848, 57 грн.) без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування та незаконного формування податкового кредиту.

31.05.2013 року ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проведено планову виїзну перевірку TOB «Петрус-Алко» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.10 по 31.12.12, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.10 по 31.12.12., за наслідками якої складено акт №359/22.2.09/36942172 від 31.05.2013 «Про результати документальної планової виїзної перевірки TOB «Петрус-Алко», код ЄДРПОУ 36942172 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.10 по 31.12.12, валютного та іншого законодавства за період з 01. 10.10 по 31.12.12.

Згідно із висновками вказаного акту перевірки з боку TOB «Петрус- Алко» було встановлено порушення вимог п. п.2, 3, 6 ст.198, п.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 3 069 972, 00 гривень.

На підставі виявлених порушень податкового законодавства ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві винесено податкове повідомлення-рішення №0003152220 від 13.06.2013, відповідно до якого донараховано податок на додану вартість у сумі 3 069 972, 00 грн. та штрафні санкції - 586 360, 75 грн.

Відповідно до висновку експерта за результатами судово-економічної експертизи №8859/14-45 від 30.07.2014 року, проведеної Київським науково- дослідним інститутом судових експертиз, висновки Акту перевірки ДПІ у Святошинському районі м. Києва від 31.05.2013 року №359/22.2.09/36942172 щодо заниження TOB «Петрус-Алко» податку на додану вартість на загальну суму 3 069 972,00 грн. документально та нормативно підтверджуються лише в частині заниження податку на додану вартість у сумі 822 848.57 грн., вчиненого шляхом безпідставного внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість сум ПДВ по фінансово- господарським операціям із мнимого придбання ТМЦ (робіт, послуг) у TOB «Прімула-Дніпро», TOB «Біоблок», TOB «Сатур-Сю» за наступні звітні періоди, а саме за травень 2011 року у розмірі 419 741.90 грн.; за травень 2012 року у розмірі 199 606.67 грн.; за червень 2012 року у розмірі 203 500.00 грн.

Внаслідок вчинення умисних дій заступником генерального директора з економічних питань TOB «Петрус-Алко» ОСОБА_1, у порушення вимог п.п.2, 3, 6 ст.198, п.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) за період травень 2011 року, травень-червень 2012 року до державного бюджету України не надійшло податку на додану вартість на загальну суму 822 848,57 грн., яка перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян більш ніж в 1000 разів та являється значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_1, своїми умисними діями, які виразились в ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України.

16.09.2014 року до суду надійшло клопотання прокурора прокуратури м. Києва про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, якому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

ОСОБА_1 суду пояснив, що йому роз'яснено та зрозуміло суть підозри, підставу для звільнення від кримінальної відповідальності, його право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. Просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки TOB «Петрус-Алко» в повному обсязі сплачено податкові зобов'язання.

Захисник також просив задовольнити клопотання прокурора.

Вислухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши наявні матеріали кримінального провадження, суд прийшов до наступного висновку.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як вбачається з матеріалів провадження, дане кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.06.2013 року за №32013110080000081, ОСОБА_1 12.09.2014 року повідомлено про підозру у вчинені злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згідно з платіжним дорученням №36314 від 31 липня 2014 року на суму 1053248 грн. 57 коп., TOB «Петрус-Алко» в повному обсязі сплачено податок на додану вартість та штрафні санкції.

Таким чином, до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_1, TOB «Петрус-Алко» сплачено податок на додану вартість, а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції), тому ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Керуючись ст. ст. 284, 314, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора прокуратури м. Києва Романюк М. - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження №32013110080000081 по обвинуваченню ОСОБА_1, якому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судові витрати за проведення економічної експертизи №8859/14-45 від 30.07.2014 року в розмірі 4736,00 (чотири тисячі сімсот тридцять шість) грн.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Святошинський районний суд міста Києва до апеляційного суду міста Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий: К.О. Васильєва