№ 3995663, 29.08.2007, Novomoskovsk City and District Court of Dnipropetrovsk Oblast

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

№ 1-137/07

29 августа 2007 года Новомосковский горрайонный суд Днепропетровской области в составе:

председательствующего Кислого Н.Н.,

секретаря Булавиновой Е.И.,

с участием прокурора Прудской Ю.В.,

защитника ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале Новомосковского горрайонного суда уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения, уроженца г. Днепропетровска, гражданство Украины, русского, образование высшее, женатого, имеет ребенка 1990 г.р., не работающего проживающегоАДРЕСА_1, не судимого, в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины,-

установил:

ОСОБА_2, досудебным следствием обвиняется в том, что являясь согласно протокола № 1 от 07.02.2000 года и приказа № 1 от 01.03.2000 года директором частного предприятия «ЛВВ», зарегистрированного распоряжением №04052324Ю0010190 от 04.02.2000 года Новомосковской районной администрации Днепропетровской области по юридическому адресу: Днепропетровская область, Новомосковский район, с. Знаменовка, ул. Красина № 235, то есть служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности и являющимся в соответствии с:

· ч. 1 ст. 9, ст. 11 Закона Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 года с изменениями и дополнениями;

· п. 3, 6 ст. 8, п. 8 ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 года с изменениями и дополнениями;

· п. 2.13, 2.14 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденного приказом Министерства финансов Украины № 88 от 24.05.1995 г. с изменениями и дополнениями, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, своевременное фиксирование фактов осуществления хозяйственных операций в первичных документах, их достоверность, за ведение бухгалтерского учета и отчетности, подачу налоговой отчетности, а также за исчисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия, в октябре 2000 года, в нарушение Декрета Кабинета Министров Украины "Об акцизном сборе" №18-92 от 26.12.92 г. с изменениями и дополнениями и Закона Украины "О ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на спирт этиловый и алкогольные напитки", совершил неумышленное должностное преступление.

Так, в октябре 2002 года, частное предприятие «ЛВВ», в лице директора ОСОБА_2., произвело реализацию виноматериала плодово-ягодного крепленого марки «Альминская долина» в количестве 32.449 дал. на общую сумму 311510,07 грн., в т.ч. НДС - 51.918,34 грн. не производителю винодельческой продукции, а не установленному следствием лицу, в связи с чем, в соответствии со:

- ст. 3 Декрета Кабинета Министров Украины "Об акцизном сборе" №18-92 от 26.12.1992 г. с изменениями и дополнениями, согласно которой "объектом налогообложения акцизным сбором являются обороты от реализации произведенных в Украине подакцизных товаров (продукции), в том числе с давальческого сырья, путем их продажи, обмена на другие товары (продукцию, работы, услуги), бесплатной передачи товаров (продукции) или с частичной их оплатой, а также объемы отгруженных подакцизных товаров (продукции). изготовленных из давальческого сырья",

- ст. 2 Закона Украины "О ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на спирт этиловый и алкогольные напитки", согласно которой "ставка акцизного сбора на виноматериалы, которые реализуются посредническим организациям и населению, и виноматериалы, изготовленные на предприятиях первичного винопроизводства для субъектов предпринимательской деятельности, которые не являются производителями винодельческого сырья (винограда), кроме предприятий вторичного винопроизводства, использующих эти виноматериалы для производства готовой продукции, составляет 1 грн. за 1 литр,

ОСОБА_2, как руководитель частного предприятия «ЛВВ», обязан был исчислить, задекларировать и уплатить в бюджет государства акцизный сбор по ставке 1 грн. за 1 литр виноматериала в размере 324.490 грн. ((32.449 дал. * 10 = 324.490 литров) * 1 грн.).

Однако, ОСОБА_2, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, не истребовав и не проверив в полной мере документы подтверждающие, что представитель покупателя представляет совхоз «Гвардия Ильича», который является производителем винодельческой продукции, дал указание главному бухгалтеру ЧП «ЛВВ» ОСОБА_3. на составление и выдачу в Новомосковскую ОГНИ, расположенную по адресу: Днепропетровская область, г. Новомосковск, ул. Головко № 30, документов, а именно - ряд накладных и товарно-транспортных накладных, в дневное время суток. С целью подачи налогового отчета дал указание главному бухгалтеру, руководимого им предприятия на составление и выдачу 18.11.2002 года в Новомосковскую ОГНИ, расположенную по адресу: Днепропетровская область, г. Новомосковск, ул. Головко № 30, расчета акцизного сбора за октябрь 2002 года, в котором, основываясь на ранее подписанных накладных и товарно-транспортных накладных, халатно полагая, что произвел реализацию виноматериала в адрес совхоза «Гвардия Ильича», в

нарушение ст. 3 Декрета Кабинета Министров Украины "Об акцизном сборе" №18-92 от 26.12.92 г. и ст.2 Закона Украины "О ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на спирт этиловый и алкогольные напитки", не исчислил, акцизный сбор на сумму 324.490 грн. не задекларировал и в бюджет государства в срок до 20.11.2002 года не уплатил, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах и повлекло тяжкие последствия для государственных интересов.

Действия ОСОБА_2 квалифицированы досудебным следствием по ч. 2 ст. 367 УК Украины (т. 4 л.д. 91-94).

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2. свою вину признал полностью и показал, что в октябре 2002 года работал в должности директора ЧП «ЛВВ». Основным видом деятельности предприятия была переработка и реализация виноматериалов. Примерно в сентябре - октябре 2002 года познакомился с представителем совхоза «Гвардии Ильича», с которым договорился о реализации виноматериалов. Сомнений в том, что представитель совхоза в действительности в совхозе не работает у него не возникло, так как, тот пользовался «мокрой» печатью совхоза «Гвардии Ильича», а так же производил оплату за полученный товар в кассу ЧП «ЛВВ». Все бухгалтерские документы составлялись им с учетом сведений полученных от представителя совхоза или главным бухгалтером ЧП «ЛВВ» ОСОБА_3. с его слов. Номера машин прибывших за виноматериалом не проверял, как не проверял и удостоверений личности водителей. В содеянном раскаивается.

Вместе с тем вина подсудимого ОСОБА_2. в совершении инкриминируемого ему деяния подтверждается доказательствами, исследованными непосредственно в судебном заседании -

· показаниями свидетеля ОСОБА_4. об обязанности исчисления, декларирования и уплате в бюджет государства акцизного сбора по ставке I грн. за 1 литр виноматериала в размере 324.490 грн. ((32.449 дал. *10 = 324.490 литров)х 1 грн.);

· актом № 22/7/26-2225/30508191 от 12.07.2003 года о результатах документальной проверки исчисления и своевременности внесения в бюджет сумм акцизного сбора частного предприятия «ЛВВ» за период с 01.10.2002 года по 31.10.2002 года, в соответствии с которым частное предприятие «ЛВВ» в нарушение ст. 3 Декрета Кабинета Министров Украины "Об акцизном сборе" № 18-92 от 26.12.1992 г. и ст. 2 Закона Украины "О ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на спирт этиловый и алкогольные напитки", объект налогообложения акцизным сбором с оборота от реализации произведенного подакцизного товара (с единицы реализованного товара) - виноматериала плодово-ягодного "Альминская долина" по ставке I грн. за 1 литр не исчислило, и не уплатило акцизный сбор на сумму 324.490 грн. (т. 1 л.д. 4-8);

· актом о результатах внеплановой документальной проверки совхоза «Гвардии Ильича» по вопросам взаиморасчетов с ЧП «ЛВВ» за период с 01.07.2002 года по 31.12.2002 года, в соответствии с которым в указанный период взаимоотношений между предприятиями не было (т. 1 л.д. 12-15);

· справкой директора совхоза «Гвардии Ильича» В.М. Голуба от 02.06.2003 года, в соответствии с которой, совхоз «Гвардии Ильича» в 2002 году, не имел взаимоотношений с ЧП «ЛВВ» (т. I л.д. 88);

· справкой № 32/26-20/33/01271422 от 12.07.2003 года о результатах внеплановой проверки ДП «Крымское специализированное управление экспедицией» по вопросам взаимоотношений с ЧП «ЛВВ» за период с 01.10.2002 года по 31.12.2002 года, в соответствии с которой, автомобиль, записанный в товарно-транспортных накладных на отпуск виноматериалов ЧП «ЛВВ» в адрес совхоза «Гвардии Ильича», под государственным номером НОМЕР_1, числится автомобиль ГАЗ 52-(бензовоз). Водитель ОСОБА_5. на данном предприятии никогда не работал. ДП «КСУЭ» с ЧП «ЛВВ» взаимоотношений не имело (т. 1 л.д. 94-100);

· протоколом выемки от 14.8.203 года, в соответствии с которым в Новомосковской ОГНИ изъяты накладные и товарно-транспортные накладные ЧП «ЛВВ» свидетельствующие о якобы реализации виноматериалов в адрес совхоза «Гвардии Ильича» в количестве 32.449 дал. (324.490 литров) на общую сумму 311510,07 грн., в т.ч. НДС

· 51918,34 грн. (т. 2 л.д. 95-96);

· вещественными доказательствами:

· накладной №035/10 от 07.10.2002 года на общую сумму 11520,00 грн. (на 1200,0 л.);

· товарно-транспортной накладной серии 01АА№ 151561 от 07.10.2002 года;

· накладной № 042/10 от 16.10.2002 года на общую сумму 26882,88 грн. (на 2800,3 л.);

· товарно-транспортной накладной серии 01АА№ 151588 от 16.10.2002 года;

· накладной № 043/10 от 16.10.2002 года на общую сумму 22015,68 грн. ( на 2293,3л.);

· товарно-транспортной накладной серии 01АА№ 151589 от 12.10.2002 года;

· накладной № 049/10 от 22.10.2002 года на общую сумму 15272,67 грн. ( на 1590,9 л.);

· товарно-транспортной накладной серии 01АА№ 151598 от 22.10.2002 года;

· накладной № 046/10 от 18.10.2002 года на общую сумму 25002,24 грн. ( на 2604,4 л.); -товарно-транспортной накладной серии 01АА№ 151592 от 18.10.2002 года;

· накладной №045/10 от 18.10.2002 года на общую сумму 26605,44 грн. ( на 2771,4 л.);

· товарно-транспортной накладной серии 01АА№ 151591 от 12.10.2002 года;

· накладной № 044/10 от 17.10.2002 года на общую сумму 10560,00 грн. ( на 1100,0 л.);

· товарно-транспортной накладной серии 01АА№ 151590 от 17.10.2002 года;

накладной №034/10 от 02.10.2002 года на общую сумму 10685,40 грн. ( на 1113,1 л.);

· товарно-транспортной накладной серии 01АА № 151560 от 02.10.2002 года;

· накладной №036/10 от 12.10.2002 года на общую сумму 25296,96 грн. ( на 2635,1 л.);

· товарно-транспортной накладной серии 01АА№ 151570 от 12.10.2002 года;

· накладной №037/10 от 12.10.2002 года на общую сумму 25938,24 грн. ( на 2701,9 л.);

· товарно-транспортной накладной серии 01АА № 151571 от 12.10.2002 года;

· накладной №038/10 от 14.10.2002 года на общую сумму 25705,92 грн. ( на 2677,7 л.);

· товарно-транспортной накладной серии 01АА№ 151573 от 14.10.2002 года;

· накладной № 039/10 от 14.10.2002 года на общую сумму 26912,64 грн. ( на 2803,4 л.);

· товарно-транспортной накладной серии 01АА№ 151574 от 14.10.2002 года;

· накладной № 040/10 от 15.10.2002 года на общую сумму 16032,96 грн. ( на 1670,1 л.);

· товарно-транспортной накладной серии 01АА№ 151586 от 15.10.2002 года;

· накладной №041/10 от 16.10.2002 года на общую сумму 16197,12 грн. ( на 1687,2 л.);

· товарно-транспортной накладной серии 01АА№ 151587 от 16.10.2002 года;

· накладной № 047/10 от 21.10.2002 года на общую сумму 26881,92 грн. ( на 2800,2 л.);

· товарно-транспортной накладной серии 01АА№ 151593 от 21.10.2002 года;

свидетельствующие о якобы реализации виноматериалов в адрес совхоза «Гвардии Ильича» в количестве 32.449 дал. (324.490 литров) на общую сумму 311510,07 грн., в т.ч. НДС - 51918,34 грн. (т. 3 л.д. 245, т.2 л.д. 100-157);

· вещественными доказательствами - расчетом акцизного сбора за октябрь 2002 года ЧП «ЛВВ», который 18.11.2002 года выдан в Новомосковскую ОГНИ, расположенную по адресу: Днепропетровская область, г. Новомосковск, ул. Головко, 30 и в котором в нарушение ст.3 Декрета Кабинета Министров Украины "Об акцизном сборе" №18-92 от 26.12.92 г. и ст.2 Закона Украины "О ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на спирт этиловый и алкогольные напитки", объект налогообложения акцизным сбором с оборота от реализации произведенного подакцизного товара (с единицы реализованного товара) - виноматериала плодово-ягодного "Альминская долина" по ставке I грн. за I литр не исчислен, акцизный сбор на сумму 324.490 грн. (т. 3 л.д. 245, т.2 л.д. 158-161);

· вещественным доказательством - книгой учета продаж товаров (работ, услуг) в соответствии с которой ЧП «ЛВВ», якобы реализовало виноматериал в адрес совхоза «Гвардии Ильича» в количестве 32.449 дал. (324.490 литров) на общую сумму 311510,07 грн., в т.ч. НДС-51918,34 грн. (т. 3 л.д. 245, т.2 л.д. 185-186).

ОСОБА_2. в судебном заседании заявил ходатайство, просит прекратить производство по делу и применить к нему Закон Украины «Об амнистии» от 2007 г., поскольку он имеет несовершеннолетнего ребенка 1990 года рождения и амнистия к нему ранее не применялась.

Прокурор поддержал ходатайство о прекращении дела в отношении ОСОБА_2. и считает, что имеются все основания для применения к нему Закона Украины «Об амнистии».

Защитник также считает, что дело подлежит прекращению в соответствии с Законом Украины «Об амнистии».

Суд, выслушав мнение всех участников процесса полагает, что ходатайство ОСОБА_2. подлежит удовлетворению, так как он является субъектом амнистии, желает ее применения и письменно просит об этом суд (т. 4 л.д. 95). Он обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, ранее не судим (т. 3 л.д. 257) и амнистия к нему не применялась, имеет ребенка 1990 г.р., в возрасте до 18 лет (т. 4 л.д. 96) и подпадает под действие пункта «б» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» № 955-V от 19.04.2007 г.

На основании изложенного, руководствуясь п. «б» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» № 955-V от 19.04.2007 г., п. 4 ст. 6 УПК Украины, ст. ст. 282, 296 УПК Украины суд, -

постановил:

уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения по ч. 2 ст. 367 УК Украины прекратить вследствие акта амнистии.

Меру пресечения ОСОБА_2. в виде подписки о невыезде - отменить.

Вещественные доказательства- документы, хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской области через Новомосковский горрайонный суд в течение 7 суток с момента оглашения.