№ 39839739, 18.07.2014, Industrialnyi District Court of Kharkiv City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Kharkiv City)

18.07.2014

Справа № 644/4563/14-п

н/п 3/644/1088/14

П О С Т А Н О В А

18 липня 2014 року м. Харків

Суддя Орджонікідзевського районного суду м. Харкова Глібко О.В., розглянувши матеріали, що надійшли з Індустріальної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ІПН НОМЕР_1, працюючого на посаді директора ПБФ «ІНГВІО», зареєстрованого та проживаючого: АДРЕСА_1,

- за ч.3 ст.162? КУпАП,-

В С Т А Н О В И В :

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення 16.05.2014 року під час проведення перевірки завідуючим сектором контролю за валютними операціями у сфері ЗЕД управління податкового аудиту Індустріальної ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області Приватної багатопрофільної фірми «ІНВІО» за адресою: м. Харків, вул. Бекетова, б. 11, кв. 31, було встановлено правопорушення, а саме: ухилення від повернення виручки грошових коштів від реалізації на експорт товарів за контрактом від 26.04.2013 року № 26/04/13, укладений з ОСОБА_2 (Республіка Білорусь) у сумі 40000 грн. Порушення встановлено актом перевірки від 16.05.2014 року № 1275/20-36-22-02-07-24274630, місце вчинення правопорушення - м. Харків, вул. Бекетова, б. 11, кв. 31.

У судове засідання 18.07.2014 року через канцелярію суду надійшла заява від правопорушника - ОСОБА_1, у якій останній зазначає, що з 19.02.2014 року він не є а ні засновником, а ні директором фірми, оскільки вона була продана ОСОБА_3, у зв'язку із чим вважає, що протокол, складений відносно нього, є безпідставним.

Дослідивши матеріали справи, оцінивши надані докази, суд приходить до висновку, що своїми діями ОСОБА_1 порушив ст. 1 Закону України від 23.09.1994 року № 185/94 «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», чим вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч.3 ст.162? КУпАП, виходячи з наступного…

Згідно ст. 1 Закону України від 23.09.94 № 185/94 "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", із змінами та доповненнями:

Виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Законом України від 06.11.2012 № 5480-VI «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо розширення інструментів впливу на грошово-кредитний ринок»: статтю 1 Закону України від 23.09.94 № 185/94 "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", із змінами та доповненнями доповнити новою частиною такого змісту:

"Національний банк України має право запроваджувати на строк до шести місяців інші строки розрахунків, ніж ті, що визначені частиною першою цієї статті";

Національний Банк України Постановою Правління НБУ від 14.11.2013 № 453 «Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті», яка набрала чинності з 19.11.12, установив: «п.3: Установити, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", повинні здійснюватися у строк, що не перевищує 90 календарних днів.»

Згідно п.12 Постанови 475: Постанова набирає чинності з наступного робочого дня після дня її офіційного опублікування. Пункти 3-8 цієї постанови діють протягом 6 місяців з моменту набрання чинності цією постановою.

До перевірки не надано висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики, виданого на перевищення встановлених законодавством України строків розрахунків.

Відповідно до статті 4 Закону України » від 23.09.1994 №185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті, із мінами та доповненнями: «порушення резидентами строків, передбачених статтею 1 і 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми не отриманої виручки (вартості недопоставленого товару) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості.

У разі прийняття до розгляду судом, Міжнародним комерційним арбітражним судом чи Морською арбітражною комісією при Торгово-промисловій палаті України позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості, яка виникла в наслідок недотримання нерезидентом строків, передбачених експортно-імпортними контрактами, строки, передбачені статтями 1 і 2 цього Закону, зупиняються і пеня за їх порушення в цей період не сплачується.

У разі прийняття судом рішення про відмову в позові повністю або частково або припинення (закриття) провадження у справі чи залишення позову без розгляду строки, передбачені статтями 1 і 2 цього Закону, поновлюються і пеня за їх порушення сплачується за кожний день прострочення, включаючи період, на який ці строки було зупинено.

Між ПБФ «ІНГВІО» та ОСОБА_5 укладений договір про забезпечення виконання зобов'язань ОСОБА_2 (Республіка Білорусь) по контракту № 26/04/13 від 26.04.2013.

Згідно п п.1.1 Поручитель поручається перед кредитором за виконання зобов'язань боржника (ОСОБА_2, паспорт НОМЕР_2 выдан Могилевским РОВД Могилевской области от 05.02.1998 г., 2131300, личный номер 3041168М062РВЗ, зарегистрирован по месту жительства по адресу: АДРЕСА_2), які виникли по контракту купівлі-продажу 23/04/13, який було укладено між ПБФ «ІНГВІО» та ОСОБА_2, 26 квітня 2013 року відносно купівлі-продажу товару.

21.10.2013 ПБФ «ІНГВІО» звернулось до Орджонікідзевського районного суду м. Харкова за місцем знаходженням Продавця з позовною заявою про стягнення заборгованості за контрактом контракту № 26/04/13 від 26.04.2013, укладеним з ОСОБА_2 (Республіка Білорусь) у сумі 40000,00 грн.

Орджонікідзевським судом м. Харкова винесено Ухвалу від 12.11.13 по справі № 644/10509/13-ц про прийняття позовної заяви до розгляду.

З урахуванням вище викладеного, дійсною перевіркою на прострочену дебіторську заборгованість 40 000,00 грн., нарахована пеня за порушення термінів розрахунків до дати прийняття до розгляду судом позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості.

Станом на 24.04.2014 дебіторська заборгованість по контракту від 26.04.2013 №26/04/13 складає 40 000,00 грн.

Детальна інформація про здійснення експортних операцій по контракту № 26/04/13 від 26.04.2013 наведена у додатку № 4 до акту.

Перевіркою порядку та строків декларування валютних цінностей, доходів та майна, що належать резиденту України і перебувають за її межами встановлено наступне: Перевіркою дотримання вимог Декрету Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 року №15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" порядку та термінів декларування валютних цінностей, доходів та майна, що належать резиденту України і перебуває за її межами встановлено наступне:

Перевіркою встановлено, що ПБФ «ІНГВІО» декларацію про валютні цінності доходи та майно, що належать резиденту України і перебувають за її межами станом на 01.07.2013 до Індустріальної ОДШ надано своєчасно, а саме: 02.07.2013 за № 9039100971, з граничним терміном подачі декларації 09.08.2013.

Перевіркою встановлено, що ПБФ «ІНГВІО» декларацію про валютні цінності доходи та майно, що належать резиденту України і перебувають за її межами станом на 01.10.2013 до Індустріальної ОДПІ надано своєчасно, а саме: 09.11.2013 за № 9071864850, з граничним терміном подачі декларації 11.11.2013.

Перевіркою встановлено, що ПБФ «ІНГВЮ» декларацію про валютні цінності доходи та майно, що належать резиденту України і перебувають за її межами станом на /01.01.2014 до Індустріальної ОДПІ надано своєчасно, а саме: 06.01.2014 за № 9085849884, із граничним терміном подачі декларації 10.02.2014.

При цьому, ПБФ «ІНГВЮ» не задекларувало в розділі III "Майно та товари за кордоном" п.5 "Товари (роботи, послуги), що експортовані резидентом за межі України з оплатою в іноземній валюті і за які на звітну дату не надійшли в установлені законодавством терміни валютні кошти на валютний рахунок резидента в уповноваженому банку» Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України та знаходяться за її межами станом на 01.01.2014 валютні цінності в сумі 40000,00 грн. по контракту від 26.04.2013 №26/04/13, чим порушено п.1 ст.9 ДКМУ №15-93 від 19.02.1993 «Про систему валютного регулювання та валютного контролю». Відповідно п.2.7 "Положення про валютний контроль", затвердженого постановою Правління НБУ від 08.02.2000 №49 до ПБФ «ІНГВЮ» будуть застосовані штрафні санкції у розмірі 20 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Перевіркою встановлено, що ПБФ «ІНГВЮ» декларацію про валютні цінності доходи та майно, що належать резиденту України і перебувають за її межами станом на 01.04.2014 до Індустріальної ОДПІ не надавало (станом на 24.04.2014), граничний термін подачі декларації 12.05.2014.

Таким чином, перевіркою встановлені такі порушення:

- ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94 № 185/94, зі змінами внесеними Законом України від 06.11.2012 №5480-VI «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо розширення інструментів впливу на грошово-кредитний ринок» та Постановою Правління НБУ від 14.11.2013 №453 «Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті», по контракту від 26.04.2013 №26/04/13.

п.1 ст.9 Декрету Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 року № 15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» із змінами та доповненнями-здійснення розрахунку 09.07.2013 року у сумі 40000,00 грн., між ПБФ «ІНГВЮ» і нерезидентом ОСОБА_2 (Республіка Білорусь), оминаючи міжбанківський валютний ринок України.

Вказані обставини підтверджуються протоколом про адміністративне правопорушення серія АА № 404243 від 16.05.2014 року, який є документом, що офіційно засвідчує факт вчинення неправомірних дій і є одним з основних джерел доказів, який складений з дотриманням всіх процесуальних вимог податковим інспектором; витягом з акту документальної позапланової невиїзної перевірки Приватної багатопрофільної фірми «ІНГВІО» з питань дотримання вимог валютного законодавства по контракту від 26.04.2013 № 26/04/13 за період з 26.04.2013 по 24.04.2014, укладеного з ОСОБА_2 (Республика Білорусь).

Доводи правопорушника щодо того, що він не є а ні засновником, а ні директором фірми, суд не бере до уваги, оскільки на момент вчинення правопорушення ОСОБА_1 перебував на посаді директора ПБФ «ІНГВІО».

Суд, при вирішенні питання про накладення стягнення за допущене адміністративне правопорушення, враховуючи дані про особу ОСОБА_1, вважає накласти адміністративне стягнення, у вигляді штрафу, передбаченому санкцією ч.3 ст.162? КУпАП.

Керуючись ст.ст. ст.ст.24, 30, 33-35, 38, 162-1 ч. 3, 221, 251-252, 276-280, 283-285 КУпАП, суд -

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ІПН НОМЕР_1, визнати винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч.3 ст.162? КУпАП, та піддати адміністративному стягненню у вигляді штрафу в доход держави в розмірі 51000 (п'ятдесят одну тисячу) гривень.

Стягнути з ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ІПН НОМЕР_1 на користь держави (отримувач коштів УДКСУ у Орджонікідзевському районі м. Харкова; Код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37999701; Банк отримувача ГУДКСУ у Харківській області; Код банку отримувача (МФО) 851011; Рахунок отримувача 31214206700009; Код класифікації доходів бюджету 22030001; Призначення платежу - Судовий збір) витрати по сплаті судового збору у сумі 36 (тридцять шість) гривень 54 (п'ятдесят чотири) копійки.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом десяти днів з дня її винесення до апеляційного суду Харківської області через місцевий суд, який виніс постанову.

Суддя: О.В. Глібко