Court ruling № 39236902, 05.03.2014, Oleksandrivskyi District Court of Zaporizhzhia City (until 25.04.2025 - Zhovtnevyi District Court of Zaporizhzhia City)

05.03.2014

Кримінальне провадження № 1-кп/331/188/14

331/1370/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 березня 2014 р. м. Запоріжжя

Жовтневий районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Татарінова В.І., при секретарі Андрієнко С.О., за участю прокурора Неведомського Д.В., розглянувши у судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32014080000000008 від 23.01.2014 року відносно ОСОБА_1, у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Жовтневого районного суду м. Запоріжжя з прокуратури Запорізької області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32014080000000008 від 23.01.2014 року відносно ОСОБА_1, у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Органами досудового слідства встановлено, що ОСОБА_1, обіймаючи посаду директора відповідно до наказу №10 від 05.06.2008 товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий будинок «Енергоальянс» (далі ТОВ «ТБ «Енергоальянс») (код за ЄДРПОУ 33527835, зареєстроване виконавчим комітетом Запорізької міської ради 13.04.2005 за номером 1 103 102 0000 004934, свідоцтво про державну реєстрацію від 13.04.2005 за № 1 103 102 0000 004934, взято на податковий облік в органах державної податкової служби 26.04.2005 за номером 6891, зареєстровано платником податку на додану вартість 25.01.2013 за №200104518, індивідуальний податковий номер 335278308262 знаходиться на обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя з 2012 р., до 2013 - в ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя), виконуючи відповідно до статуту товариства та законодавства України організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, будучи службовою особою товариства, відповідальною за правильність нарахування та повноту сплати податків, діючи умисно, ухилився від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість у сумі 523 078, 19 грн., за наступних обставин.

В період 2010-2011 років ТОВ «ТБ «Енергоальянс» здійснювало діяльність пов'язану з неспеціалізованою оптовою торгівлею.

Директор ТОВ «ТБ «Енергоальянс» ОСОБА_1, маючи умисел на несплату податків, в період 2010-2011 років в порушення п.1.32 ст.1, ст.4, п.5.1., пп..5.2.1. п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства» від 28.12.94 № 334/94-ВР в редакції Закону України № 283/97-ВР від 22.05.97 р. із змінами і доповненнями, п.п. 16.1.3 п.16.1 ст.16, п.49.2, 49.18, п.п. 134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1, п.135.2, п.135.4, п.135.5 ст.135, п.137.1 ст.137, п.138.1 п.п.138.1.1, п.138.2 п.п.138.5 ст.138 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI шляхом заниження об'єкта оподаткування ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 520 719 грн.

Продовжуючи свій єдиний злочинний умисел, ОСОБА_1 в період 2011 року шляхом заниження об'єкта оподаткування, в порушення п.п.185.1, 198.1, 198.3 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями від 02.12.2010 ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 2 359, 19 грн.

Таким чином, в результаті злочинних дій директора ТОВ ТБ "Енергоальянс" ОСОБА_1 до державного бюджету фактично не надійшли кошти на загальну суму 523 078, 19 грн., що є значним розміром, тому як більше ніж в 1000 разів, але менше ніж в 3000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, своїми діями ОСОБА_1 скоїв злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Як вбачається з клопотання, що ТОВ ТБ «Енергоальянс» сплачено податок на додану вартість, визначений податковим повідомленням-рішенням №0000482302 від 13.03.12, та податок на прибуток, визначений податковим повідомленням-рішенням №0000472302 від 13.03.12, прийнятими за висновками акту перевірки № 29 /23-2/33527835 від 27.02.2012 в повному обсязі, а також в повному обсязі відшкодовані штрафні санкції по скоєному кримінальному правопорушенню.

Сплата нарахованих зобов'язань та штрафних санкцій, підтверджується листом ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області № 943/8/08-26-22-01 від 17.02.2014 та випискою по особовому рахунку ТОВ ТБ «Енергоальянс» з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, а також банківськими виписками наданими ТОВ ТБ «Енергоальянс».

Прокурор у судовому засіданні просив задовольнити клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, оскільки шкода заподіяна ОСОБА_1 державі відшкодована в повному обсязі, тому згідно ст. 212 ч. 4 КК України він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

Обвинувачений ОСОБА_1 підтримав клопотання прокурора та просив його задовольнити.

Вислухавши думку прокурора, обвинуваченого, вивчивши клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, суд приходить до висновку, що кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, підлягає задоволенню, а ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, з наступних підстав.

Згідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила умисне ухилення від сплати податків, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Згідно до ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Як вбачається з клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, ОСОБА_1 раніше не судимий, за місцем проживання характеризується позитивно, а шкода заподіяна державі у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 523 078,19 грн., відшкодована у повному обсязі.

Керуючись ч.4 ст. 212 КК України, ст. 285, 286, ч. 3 ст. 288 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 - задовольнити.

Звільнити від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_1, у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження №32014080000000008 від 23.01.2014 року відносно ОСОБА_1 - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Запорізької області протягом семи днів з дня її оголошення через Жовтневий районний суд м. Запоріжжя.

Суддя В.І. Татарінов