Court ruling № 38770157, 20.05.2014, Pavlohrad City and District Court of Dnipropetrovsk Oblast

Єдиний унікальний номер справи 185/1263/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 травня 2014 року Павлоградський міськрайонний суд

Дніпропетровської області

у складі:

головуючого - судді Тимченка С.О.,

за участі прокурора Букура М.Є.,

захисника обвинуваченого ОСОБА_1,

секретаря Пономаренко Л.Г.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Павлограді кримінальне провадження, зареєстроване у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32013040370000012 від 24 січня 2013 року, за обвинуваченням:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1,

уродженця с. Богданівка Павлоградського району

Дніпропетровської області, українця, громадянина України,

із вищою освітою, одруженого, не працюючого,

який зареєстрований та мешкає за адресою:

АДРЕСА_1

в силу ст. 89 КК України судимість погашена,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Органом досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується у тому, що згідно наказу №38-к від 19.05.2006 та розпорядження Павлоградського міського голови від 19.05.2006 №163-к він призначений директором Комунального підприємства «Управління житлово-комунального господарства» Павлоградської міської ради (код ЕДРПОУ 03364228), яке розташоване за адресою: Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Шевченко, 63 (надалі - КП «УЖКГ»).

Згідно контракту директора КП «УЖКГ» від 19.06.2006 року, в його обов'язки входило: здійснення організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарський функцій на підприємстві, створення необхідних умов для належного ведення бухгалтерського та податкового обліку, забезпечення фіксації у бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, достовірного та своєчасного складання податкової звітності, надання її до Західно-Донбаської ОДПІ, а так само відповідним за повноту та своєчасну сплату податків до бюджету, здійснення контролю за фінансовими результатами господарської діяльності підприємства, обчисленням загальнодержавних податків, бчислення з отриманих коштів в податкових деклараціях підприємства ПДВ.

Поряд з тим, згідно до контракту про призначення на посаду директора від 19.06.2006 входило здійснення організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарський функцій на підприємстві, відповідно до ст.ст. 9 и 11 Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-ХII від 25.06.1991 (зі змінами та доповненнями), по веденню бухгалтерського обліку, складанню звітності про фінансово-господарську діяльність та забезпечення її зберігання у строки, встановлені законом, надання в державні податкові органи та інші державні органи у відповідності до законів декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів та відомостей, пов'язаних з нарахуванням та сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів); по сплаті належних сум податків та зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законом строки; правильності нарахування, своєчасності сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) та дотримання законів про оподаткування. ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХIY від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями), з організації та надання у встановлені законом строки фінансової звітності; організації контролю за відображенням у рахунках бухгалтерського обліку усіх господарських операцій. п. 2.14 ст. 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженому Наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зі своєчасного та якісного складання документів, за достовірність даних, наведених у документах.

Отже, будучи уповноваженою на виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, передбачених контрактом про призначення на посаду директора, у зв'язку з чим, відповідно до ст. 18 КК України, являючись службовою особою, ОСОБА_2 вчинив службовий злочин за наступних обставин.

ОСОБА_2, обіймаючи посаду директора КП «УЖКГ», являючись службовою особою, достовірно знаючи, що згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Закону України «Про систему оподаткування» та відповідно до контракту директора КП «УЖКГ» він несе відповідальність за здійснення, створення необхідних умов для належного ведення бухгалтерського та податкового обліку, забезпечення фіксації у бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, достовірного та своєчасного складання податкової звітності, надання до Західно-Донбаської ОДПІ, а так само відповідним за повноту та своєчасну сплату податків до бюджету, обчисленням загальнодержавних податків, складанням та наданням в контролюючі органи податкової звітності, обчислення з отриманих коштів в податкових деклараціях підприємства ПДВ, в період часу з 01.01.2007 року по 31.08.2008 року, виконуючи свої службові обов'язки, через невірне розуміння інтересів служби, в супереч Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-ХII від 25.06.1991 (зі змінами та доповненнями), по веденню неналежного виконання бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність та забезпечення її зберігання у строки, встановлені законом, надання в державні податкові органи та інші державні органи у відповідності до законів декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів та відомостей, пов'язаних з нарахуванням та сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів); по сплаті належних сум податків та зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законом строки; правильності нарахування, своєчасності сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) та дотримання законів про оподаткування, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХIY від 16.07.1999 року (зі змінами та доповненнями), з організації та надання у встановлені законом строки фінансової звітності; організації контролю за відображенням у рахунках бухгалтерського обліку усіх господарських операцій, положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженому Наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року № 88, зі своєчасного та якісного складання документів, за достовірність даних, наведених у документах, контракту директора КП «УЖКГ», внаслідок несумлінного ставлення до своїх службових обов'язків, не передбачаючи можливість настання суспільно небезпечних наслідків, хоча повинен був і міг їх передбачити, не забезпечив організацію виконання і оформлення документів розподілив на господарські потреби підприємства вищевказані кошти, при цьому не сплатив у повному обсязі обчислений податок на додану вартість, який підлягав сплаті до державного бюджету, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у вигляді податку на додану вартість у сумі

2 125 675,84 грн.

Згідно із висновком судово-економічної експертизи №2979/2980 від 18.12.2013р., проведеної Дніпропетровським науково-дослідницьким інститутом судових експертиз, різниця між нарахованими та фактично сплаченими Комунальним підприємством "Управління житлово-комунального господарства" податковими зобов`язаннями з податку на додану вартість за період з 01.01.2007 року по 31.08.2008 року, складає 2 125 675,84 грн.

Внаслідок зазначених діянь директора КП «УЖКГ» ОСОБА_2 спричинено фактичне ненадходження до бюджету коштів в сумі 2 125 675,84 грн., що в 8 255 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (який на 2008 рік становив 257,5грн.) і є тяжкими наслідками.

Дії обвинуваченого ОСОБА_2 кваліфіковані за ч. 2 ст. 367 КК України як службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом інтересам держави.

У судовому засіданні від захисника обвинуваченого ОСОБА_1 надійшло клопотання про закриття кримінального провадження у зв'язку із закінченням строків давності, оскільки періодом вчинення злочину вказаний період часу з 01.01.2007 року по 30.09.2008 року, тобто з моменту вчинення злочину пройшло більше п'яти років.

Вислухавши заявлене клопотання, пояснення ОСОБА_2, який підтримав заявлене клопотання, думку прокурора, який не заперечував проти задоволення вищевказаного клопотання, дослідивши письмові матеріали кримінального провадження, суд вважає необхідним задовольнити заявлене клопотання з наступних підстав.

Так, згідно пред'явленого ОСОБА_2 обвинувачення, вчинене ним кримінальне правопорушення відноситься до категорії середньої тяжкості, за яке передбачено покарання у виді позбавлення волі строком до п'яти років. Період вчинення кримінального правопорушення - 01.01.2007 року по 30.09.2008 року.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло п'ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку, що ОСОБА_2 слід звільнити від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності за ч. 2 ст. 367 КК України, так як з дня вчинення ним злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло п'ять років.

Цивільний позов, заявлений Павлоградською міжрайонною прокуратурою в інтересах Західно-Донбаської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області до ОСОБА_2 про відшкодування шкоди, завданої злочином - слід залишити без розгляду, роз'яснивши право звернення із вказаним позовом у порядку цивільного судочинства.

З обвинуваченого ОСОБА_2 слід стягнути на користь держави документально підтверджені процесуальні витрати на залучення експерта у сумі 4896 грн.

Речові докази у кримінальному провадженні відсутні.

Керуючись п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України, ст.ст. 284, 371, 372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження, зареєстроване у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32013040370000012 від 24 січня 2013 року за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України - закрити.

Запобіжний захід ОСОБА_2 не обирався.

Цивільний позов, заявлений Павлоградською міжрайонною прокуратурою в інтересах Західно-Донбаської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області до ОСОБА_2 про відшкодування шкоди, завданої злочином - залишити без розгляду.

Стягнути з ОСОБА_2, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, на користь держави процесуальні витрати на залучення експерта у сумі 4896 /чотири тисячі вісімсот дев'яносто шість/ грн.

Речові докази у кримінальному провадженні відсутні.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області через Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя: С.О. Тимченко