№ 3845291, 28.01.2009, Zaliznychnyi District Court of Simferopol

№4-75/2009

П О С Т А НО В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

28 января 2009 года г. Симферополь

Железнодорожный районный суд г. Симферополя Ар Крым:

В составе: председательствующего - судьи Поединка И.А.

При секретаре Мехтиевой А.Ш.

С участием прокурора Добреля В.Ю.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Симферополе представление старшего следователя СО НМ ГНА в АР Крым старшего лейтенанта налоговой милиции Дорофеева А.Ю., по уголовному делу 10808020009 о проведение внеплановой документальной проверки частного предпринимателя ОСОБА_1, идентификационный номер НОМЕР_1, за период17.05.2005 года по 26.01.2009 года, по вопросу полноты и правильности уплаты налогов.

У С Т А Н О В И Л:

14.11.2008 года СО НМ ГНА в АР Крым возбужденно уголовное дело № 10808020009 в отношении директора ООО «Диамант-Кард» ОСОБА_2, по признакам преступления предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины.

Основанием для возбуждения уголовного дела послужили материалы внеплановой выездной документальной проверки соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства ООО «Диамант-Кард» ЕГРПОУ 34058954 за период с 27.07.2006г. по 30.09.2008г., о чем был составлен акт № 1802/23-2/34058954 от 07.11.08 года.

В период, за который проводилась внеплановая выездная документальная проверка ответственными за финансово-хозяйственную деятельность были:

В проверяемый период должностными лицами ООО «Диамант-Кард» нарушены п.5.1. п. 5.9., ст.5, Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.04.94 года., в соответствии с которым «Плательщик налога ведет налоговый учет прироста (убытка) балансовой стоимости товаров (кроме тех, которые подлежат амортизации, и ценных бумаг)». В случае когда балансовая стоимость таких запасов на конец отчетного периода превышает их балансовую стоимость на начало того же отчетного периода, разница включается в состав валовых доходов плательщика налогов в отчетный период.

В случае когда балансовая стоимость таких запасов на конец отчетного периода является меньшей балансовой стоимости на начало того же отчетного периода, разница включается в состав валовых затрат плательщика налога в соответствующем отчетном периоде.

Директор ООО «Диамант-Кард» ОСОБА_2. не включил в состав валовых доходов плательщика налога в соответствующем отчетном периоде балансовую стоимость товаров на складах на конец налогового периода, которая превышала их балансовую стоимость на начало того же отчетного периода. В результате чего занижен налог на прибыль на общую сумму 726 213,00 грн

В ходе досудебного следствия установлено, что ООО «Диамант-Кард» реализовывало карточки пополнения счета различных операторов сотовой связи через частного предпринимателя ОСОБА_1, в ходе обыска офиса ООО «Диамант-Кард» были обнаружены и изъяты документы бухгалтерской отчетности ЧП ОСОБА_1, печать ЧП ОСОБА_1, допрошенные в качестве свидетелей реализаторы ЧП ОСОБА_1, показали, что официально они у ЧП ОСОБА_1, не трудоустроены, принимали их на работу должностные лиц ООО «Диамант-Кард», также согласно ответа Центра занятости г. Белогорска частный предприниматель ОСОБА_1 зарегистрирован в Белогорском центре занятости как плательщик страховых взносов с 15.09.2006 года по настоящее время и заключил девять договоров с наемными работниками.

В ходе досудебного следствия возникла необходимость провести внеплановую документальную проверку частного предпринимателя ОСОБА_1, по вопросу полноты и правильности уплаты налогов за период 17.05.2005 года по 26.01.2009 года,

Однако, в соответствии со ст. 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» № 509-XII от 04.12.1990 г. (с изменениями и дополнениями), Законом Украины от 12.01.05г. № 2322-1V «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (что касается усиления правовой защиты граждан и сопровождения механизмов реализации конституционных прав граждан на предпринимательскую деятельность, личную неприкасаемость, безопасность, уважения к достоинству лица, правовую помощь, защиту)» органы налоговой службы проводят внеплановые проверки на основании решения суда.

На основании изложенного, в соответствии со ст.ст. 66, 128-1, 130 УПК Украины и руководствуясь ст. 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» № 509-XII от 04.12.1990 г. (с изменениями и дополнениями), Законом Украины от 12.01.05г. № 2322-1V «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (что касается усиления правовой защиты граждан и сопровождения механизмов реализации конституционных прав граждан на предпринимательскую деятельность, личную неприкасаемость, безопасность, уважения к достоинству лица, правовую помощь, защиту», суд

П О С Т А Н О В И Л :

Разрешить проведение внеплановой документальной проверки частного предпринимателя ОСОБА_1, идентификационный номер НОМЕР_1 сроком 10 рабочих дней с даты начала проведения проверки, за период с 17.05.2005 года по 26.01.2009 года, по вопросу полноты и правильности уплаты налогов.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: