№ 3838702, 26.09.2007, Industrialnyi District Court of Kharkiv City (until 25.04.2025 - Ordzhonikidzevskyi District Court of Kharkiv City)

№1-25/07

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

26 сентября 2007 года Орджоникидзевский районный суд г. Харькова

в составе:

председательствующего- судьи Измайлова И.К.,

при секретаре - Семеновой Я.Ю., Свиридовой И.О., Каптура Н.Ю.

с участием прокурора - Суходубова B.C., Пономаренко А.А.,

защитника - адвоката ОСОБА_1рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Харькове уголовное дело по обвинению:ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Харькова, русской, гражданки Украины, с высшим образованием, замужней, нигде не работающей, проживающейАДРЕСА_1, ранее не судимой, в совершении преступлений, предусмотренных по ч. 2  ст. 200, ч. 1  ст. 212, ч. 2  ст. 212, ч.2 ст. 358, ч. 3  ст. 358 УК Украины, -

установил:

Согласно предъявленного обвинения ОСОБА_2 фактически осуществляя руководство хозяйственно-финансовой деятельностью от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 в период с декабря 2001 года по март 2002 года уклонилась от уплаты в бюджет государства налогов на общую сумму 69355 грн., совершив при этом, подделку документов, использование заведомо поддельных документов и поделку документов на перевод, платежных карточек или иных средств доступа к банковским счетам, при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_2, для регистрации субъектов предпринимательской деятельности-физических лиц, с целью дальнейшего уклонения от уплаты налогов, подыскала граждан ОСОБА_4 и ОСОБА_3.

Так, для осуществления своего преступного умысла, ОСОБА_2 в октябре 2001 года за материальное вознаграждение в виде ежемесячных выплат в размере 150 грн., предложила ОСОБА_3 зарегистрироваться в качестве субъекта предпринимательской деятельности - физического лица, на что Последняя, не будучи осведомленной, о преступных намерениях ОСОБА_2, дала свое согласие.

ОСОБА_3 /код НОМЕР_1/ была зарегистрирована в качестве субъекта предпринимательской деятельности - физического лица в Исполкоме Червонозаводского районного Совета народных депутатов города Харькова за регистрационным №04058864ф0030709 от 18.10.2001 г., по адресу АДРЕСА_1, о чем получено свидетельство о государственной регистрации. Поставлена на учете в ГНИ Червонозаводского района г. Харькова в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, о чем было выдано свидетельство НОМЕР_4от 29.11.2001 года. По просьбе ОСОБА_2, ОСОБА_3 как частным предпринимателем было изготовлено факсимиле ее личной подписи, изготовлена и получена круглая печать, а также 25 октября 2001 года ею был открыт расчетный счет за НОМЕР_2 в Первом Харьковской филиале АКБ «Базис» МФО 351599.

После регистрации, все регистрационные документы: свидетельство о государственной регистрации, свидетельство плательщика НДС, круглая печать и клише с факсимиле личной подписи ОСОБА_3 были переданы ОСОБА_2 При этом ОСОБА_2 имела возможность в период с 01 декабря 2001 года по 31 марта 2002 годов осуществлять хозяйственно-финансовую деятельность от имени СПД ФЛ ОСОБА_3, а также распоряжаться денежными средствами, поступившими на ее расчетный счет, открытый в ПХФ АКБ «Базис».

Согласно данных, о движении денежных средств по расчетному счету НОМЕР_2 открытого в Первом Харьковском филиале АКБ "Базис" на расчетный счет ОСОБА_3 в

2

период с 10 декабря 2001 года по 18 марта 2002 года от следующих субъектов предпринимательской деятельности: ЧП КФ «Ликант», ООО «Карат», ООО «Родон», 000 «Спин», Двуречанская профсоюзная организация, ООО НПП «Экомаш», СПД ФЛ ОСОБА_5, ООО «Интерагро», СПД ФЛ ОСОБА_6, СПД ФЛ ОСОБА_7, Служба материального снабжения Харьковского метрополитена, СПД ФЛ ОСОБА_8, ЧФ «Галс», ЧП «Агробаза», ООО «Укрспецпром», ЗАО «Купянский МКК», ЗАО «Пивзавод Рогань», СООО «Победа», ООО «Глинское», АО «Харопт», СПД ФЛ ОСОБА_9, ЧСП «Исток», СПД ФЛ ОСОБА_10, фирма «Декор-интер», ООО «ДХ-Центр», ООО «Саламис», ООО «Ренклод ЛТД», ООО «Цфат», «СВК им. ОСОБА_11» и иных, была получена выручка в общей сумме 2190303 грн.

При этом ОСОБА_2 в период, с 01 декабря 2001 года по 31 марта 2002 годов, заведомо зная о суммах налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, а также о полученных доходах и расходах, по деятельности, которую она осуществляла от имени СПД ФЛ ОСОБА_3, действуя умышленно, в нарушение положений п.п. 7.7.1 и п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5.  ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. за №168/97-ВР, с целью сокрытия налога на добавленную стоимость, необходимого для уплаты в бюджет государства, при подаче налоговых деклараций необоснованно завысила сумму налогового кредита по НДС по финансово-хозяйственным операциям с ЧП КФ «Ликант», ООО «Карат», ООО «Родон», ООО «Спин», Двуречанская профсоюзная организация, ООО НПП «Экомаш», СПД ФЛ ОСОБА_5, ООО «Интерагро», СПД ФЛ ОСОБА_6, СПД ФЛ ОСОБА_7, Служба материального снабжения Харьковского метрополитена, СПД ФЛ ОСОБА_8, ЧФ «Галс», ЧП «Агробаза», ООО «Укрспецпром», ЗАО «Купянский МКК», ЗАО «Пивзавод Рогань», СООО «Победа», ООО «Глинское», АО «Харопт», СПД ФЛ ОСОБА_9, ЧСП «Исток», СПД ФЛ ОСОБА_10, фирма «Декор-интер», ООО «ДХ-Центр», ООО «Саламис», ООО «Ренклод ЛТД», ООО «Цфат», «СВК им. ОСОБА_11» и иных в размере 69355 грн.

В результате преступных действий ОСОБА_2 в государственный бюджет не поступило налога на добавленную стоимость в размере 69355 грн., что соответствует 4080 необлагаемым налогом минимумам доходов граждан и является крупным размером.

Наряду с действиями, по уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость ОСОБА_2, при осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности от имени СПД ФЛ ОСОБА_12, лично подделала подпись ОСОБА_3 в договоре поставки с СПД ФЛ ОСОБА_5 за №03/12-1 от 03.12.2001 г., с целью его дальнейшего использования. После чего данный договор был ею заверен круглой печатью СПД ФЛ ОСОБА_3. Договор является официальным документом, который удостоверяется гражданином предпринимателем и дает право на получение СПД ФЛ ОСОБА_5 товарно-материальных ценностей от СПД ФЛ ОСОБА_3. Согласно условий данного договора, в последующем ОСОБА_2 были осуществлены поставки товара - запчастей к сельскохозяйственной технике, от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 в адрес СПД ФЛ ОСОБА_5 на общую сумму 102348, 06 грн.

Кроме того, ОСОБА_2 в апреле 2002 года за материальное вознаграждение в виде ежемесячных выплат в эквиваленте 50 долларов США, предложила гражданину ОСОБА_4 зарегистрироваться в качестве субъекта предпринимательской деятельности - физического лица, на что последний, не будучи осведомленным, о преступных намерениях ОСОБА_2, дал свое согласие.

ОСОБА_4 /код НОМЕР_3/ был зарегистрирован в качестве субъекта предпринимательской деятельности - физического лица в Исполкоме Орджоникидзевского районного Совета города Харькова за регистрационным №04058918ф0084702 от 22.04.2002 г., по адресу АДРЕСА_2, о чем получено свидетельство о государственной регистрации. Поставлен на учете в ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, о чем было выдано

3

свидетельствоНОМЕР_5от 14.05.2002 года. Также 14 мая 2002 года им был открыт расчетный счет за НОМЕР_6 в Первом Харьковском филиале АКБ «Базис» МФО 351599.

После регистрации, все регистрационные документы: свидетельство о государственной регистрации, свидетельство плательщика НДС, им были переданы ОСОБА_2, которая получила возможность в период с 01 июня 2002 года по 31 октября 2002 годов осуществлять хозяйственно-финансовую деятельность от имени СПД ФЛ ОСОБА_4, а также распоряжаться денежными средствами, поступившими на его расчетный счет, открытый в ПХФ АКБ «Базис».

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_2 подделала подписи от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 и СПД ФЛ ОСОБА_4 в следующих официальных документах, которые ею были использованы и переданы иным предприятиям, организациям и учреждениям, а именно:

· в накладной №1 от 03.12.2001 г. выписанной от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 в адрес ЧП КФ «Ликант» на сумму 5954, 4 грн.. Данная накладная была передана на фирму «Ликант», при этом предприятие «Ликант» получило право на отнесение суммы 5954, 4 грн. в состав валовых расходов;

· в налоговой накладной №1 от 03.12.2001 г. /форма утверждена Приказом ДПА Украины от 30.05.1997 г. за №168 /с изменениями и дополнениями/ выписанной от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 в адрес ЧП КФ «Ликант» на сумму 5954, 4 грн., в том числе НДС-992.40грн.. Данная налоговая накладная была передана на фирму «Ликант», при этом предприятие «Ликант» получило право на отнесение суммы НДС - 992, 40 грн. в состав налогового кредита;

· в заявлении от 10 января 2002 года, /форма которого предусмотрена Инструкцией №1 «Об организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины» утверждена Постановлением правления Национального банка Украины от 07.07.1994 г. №129 /с изменениями и дополнениями/, о получении чековой книжки по деятельности СПД ФЛ ОСОБА_3, Данное заявление ОСОБА_2 было предоставлено в Первый Харьковский филиал АКБ «Базис» МФО 351599 и явилось основанием для наступления правовых последствий в виде - получения ОСОБА_2 от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 чековой книжки с чеками за НОМЕР_8;

· в заявлении от 15 февраля 2002 года, /форма которого предусмотрена Инструкцией №1 «Об организации эмиссионно-кассовой работы Б учреждениях банков Украины» утверждена Постановлением правления Национального банка Украины от 07.07.1994 г. №129 /с изменениями н дополнениями/, о получении чековой книжки по деятельности СПД ФЛ ОСОБА_3. Данное заявление ОСОБА_2 было предоставлено в Первый Харьковский филиал АКБ «Базис» МФО 351599 и явилось основанием для наступления правовых последствий в виде - получения ОСОБА_2 от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 чековой книжки с чеками за НОМЕР_7;

· в заявлении от 20 марта 2002 года, /форма которого предусмотрена Инструкцией №1 «Об организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины» утверждена Постановлением правления Национального банка Украины от 07.07.1994 г. №129 /с изменениями и дополнениями/, о получении чековой книжки по деятельности СПД ФЛ ОСОБА_3. Данное заявление ОСОБА_2 было предоставлено в Первый Харьковский филиал АКБ «Базис» МФО 351599 и явилось основанием доя наступления правовых последствий в виде - получения ОСОБА_2 от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 чековой книжки с чеками за НОМЕР_9;

в заявлении от 14.08.2002г. с просьбой отменить государственную регистрацию СПД ФЛ ОСОБА_3, которое было личной составлено ОСОБА_2. Данное заявление было предоставлено в Исполком Червонозаводского района г. Харькова и явилось основанием для наступления правовых последствий в виде - вынесенного исполкомом уведомления за №02/0141 от 15 августа 2002 года об отмене государственной регистрации СПД ФЛ ОСОБА_3;

4

· в заявлении от 28.05.2002 г. по форме №8-ОПП /форма утверждена в редакции приказа ГНА Украины от 14 мая 2001 года №195/ о снятии с учета в налоговой инспекции СПД ФЛ ОСОБА_3 в связи с решением собственника. Данное заявление ОСОБА_2 было предоставлено в ГНИ Червонозаводского района г. Харькова и явилось основанием для наступления правовых последствий в виде - внесения 13 августа 2002 года ведомостей о снятии с учета СПД ФЛ ОСОБА_3 в органах государственной налоговой службы;

· в заявлении от 28.05.2002 г. о проведении проверки СПД ФЛ ОСОБА_3 в связи с прекращением деятельности. Данное заявление ОСОБА_2 было предоставлено в ГНИ Червонозаводского района г. Харькова и явилось основанием для наступления правовых последствий в виде - проведения государственной налоговой инспекцией документальной проверки СПД ФЛ ОСОБА_3.. внесения 13 августа 2002 года ведомостей о снятии с учета СПД ФЛ ОСОБА_3 в органах государственной налоговой службы;

· в заявлении от 28.05.2002 г. по форме №3-Р /форма утверждена в редакции приказа ГНА Украины от 20 марта 2001 года №117/ об исключении из реестра плательщиков налога на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_3 в связи с ликвидацией. Данное заявление ОСОБА_2 было предоставлено в ГНИ Червонозаводского района г. Харькова и явилось основанием для наступления правовых последствий в виде - исключения 30 мая 2002 года из реестра плательщиков налога на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_3 в органах государственной налоговой службы;

· в акте проверки СПД ФЛ ОСОБА_3 и в приложении к нему, ОСОБА_2 подделала подписи от имени ОСОБА_3, данный акт проверки является официальным документом, проведен на основании Закона Украины «О государственной налоговой службе» от 05.02.1998 г. №83/98-ВР и зарегистрирован 04 нюня 2002 года за per. №176/17-118 ДСК в ГНИ Червонозаводского района г. Харькова;

· в декларации о полученных доходах за период с 01.01.по 31.03.02 г. /форма которой утверждена «Инструкцией о подоходном налоге с граждан» Утверждена Приказом ГНА Украины от 21.04.1993 г. №12 /с изменениями и дополнениями/, зарегистрирована в Министерстве юстиции Украины 09.06.1993 г. за №64/, ОСОБА_2 была выполнена подпись от имени СПД ФЛ ОСОБА_3, в виде рукописного текста - «ОСОБА_3». Данная декларация 15 апреля 2002 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ Червонозаводского района г. Харькова;

· в декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2002 года, /форма которой Утверждена Приказом Главной налоговой администрации Украины №166 от 30.05.97 г. зарегистрирован в Министерстве Юстиции Украины от 10.04.98г. за №265/2705/. Данная декларация 17 мая 2002 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ Червонозаводского района г. Харькова.

· в декларации о полученных доходах за период с 01.04. по 30.05.02 г. /форма которой утверждена «Инструкцией о подоходном налоге с граждан» Утверждена Приказом ГНА Украины от 21.04.1993 г. №12 /с изменениями и дополнениями/, зарегистрирована в Министерстве юстиции Украины 09.06.1993г. за №64/, ОСОБА_2 была выполнена подпись от имени СПД ФЛ ОСОБА_3, данная декларация 30 мая 2002 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ Червонозаводского района г. Харькова;

в декларации о полученных доходах за период с 01.01.no 31.12.01 г. /форма которой утверждена «Инструкцией о подоходном налоге с граждан» Утверждена Приказом ГНА Украины от 21.04.1993г. №12 /с изменениями и дополнениями/, зарегистрирована в Министерстве юстиции Украины 09.06.1993г. за №64/, ОСОБА_2 были выполнены все записи от имени СПД ФЛ ОСОБА_3, в виде рукописного текста, которые были заверены при помощи факсимильного клише. Данная декларация 21 января 2002 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ Черронозаводского района г. Харькова;

Кроме того, ОСОБА_2, от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 были подделаны декларации по налогу на добавленную стоимость за период с декабря 2001 года по март 2002 года, которые являются официальными документами и форма которых Утверждена Приказом

5

Главной налоговой администрации Украины №166 от 30.05.97 г. зарегистрирован в Министерстве Юстиции Украины от 10.04.98 г. за №265/2705. При этом ОСОБА_2 были выполнены в указанных декларациях все рукописные записи от имени ОСОБА_3

После составления указанные декларации, ОСОБА_2 были заверены факсимильной подписью «ОСОБА_3», а также заверены круглой печатью СПД ФЛ ОСОБА_3. Таким образом, ОСОБА_2 действуя повторно составила заведомо подложные официальные документы, которые по своему содержанию не соответствуют действительности, с целью их дальнейшего использования - предоставления государственному органу ГНИ по Червонозаводскому району г. Харькова.

Помимо того, ОСОБА_2 повторно, были подделаны подписи от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 в следующих официальных документах, которые, ею были использованы и переданы иным предприятиям, организациям и учреждениям, а именно:

· в декларации о полученных доходах за период с 01.01. по 31.03.2003 г., /форма которых утверждена «Инструкцией о подоходном налоге с граждан» Утверждена Приказом ГНА Укромны от 21.04.1993 г. №12 /с изменениями и дополнениями/, зарегистрирована в Министерстве юстиции Украины 09.06.1993г. за №64/, ОСОБА_2 были выполнены подписи от имени СПД ФЛ ОСОБА_4, данная декларация 11 апреля 2003 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова;

· в декларации о полученных доходах за период с 01.01. по 30.09.2003 г., ОСОБА_2 были выполнены подписи от имени СПД ФЛ ОСОБА_4, данная декларация 17 октября 2003 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова;

· в декларации о полученных доходах за период с 01.04. по 31.12.2003 г., ОСОБА_2 были выполнены подписи от имени СПД ФЛ ОСОБА_4, данная декларация 16 января 2004 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова;

· в декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2002 года, /форма которой Утверждена Приказом Главной налоговой администрации Украины №166 от 30.05.97 г. зарегистрирован в Министерстве Юстиции Украины от 10.04.98 г. за №265/2705/. Данная декларация 20 июня 2002 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова;

· в декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2002 года, /форма которой Утверждена Приказом Главной налоговой администрации Украины №166 от 30.05.97г. зарегистрирован в Министерстве Юстиции Украины от 10.04.98 г. за №265/2705/. Данная декларация 20 января 2002 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова;

· в декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2003 года, /форма которой Утверждена Приказом Главной налоговой администрации Украины №166 от 30.05.97г. зарегистрирован в Министерстве Юстиции Украины от 10.04.98 г. за №265/2705/. Данная декларация 11 февраля 2003 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова;

· в декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2003 года, /форма которой Утверждена Приказом Главной налоговой администрации Украины №166 от 30.05.97г. зарегистрирован в Министерстве Юстиции Украины от 10.04.98г. за №265/2705/. Данная декларация 19 марта 2003 года ОСОБА_2 была предоставлена в ГНИ Орджоникидзевского района г. Харькова;

Кроме того, ОСОБА_2, от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 были подделаны декларации по налогу на добавленную стоимость за период с июня 2002 года по октябрь 2002 года, которые являются официальными документами и форма которых Утверждена Приказом Главной налоговой администрации Украины №166 от 30.05.97 г. зарегистрирован в Министерстве Юстиции Украины от 10.04.98 г. за №265/2705. При этом ОСОБА_2 были выполнены в указанных декларациях все рукописные записи от имени ОСОБА_4,

6

и в декларациях за июль 2002 года, за сентябрь 2002 года, за октябрь 2002 года подделаны подписи от имени ОСОБА_4

Таким образом, ОСОБА_2 действуя повторно составила заведомо подложные официальные документы, которые по своему содержанию не соответствуют действительности, с целью их дальнейшего использования - предоставления государственному органу ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2 заведомо зная, что ею были изготовлены поддельные официальные документы, от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 и СПД ФЛ ОСОБА_3 которые не соответствуют действительности и не отражают сумм налога необходимого для уплаты в бюджет государства, использовала их, путем предоставления следующим предприятиям и учреждениям:

· 3.12.2001 г. ОСОБА_2 предоставила СПД ФЛ ОСОБА_5 подделанный ею от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 договор поставки за №03/12-1 от 03.12.2001 г.,

· 3.12.2001 г. ОСОБА_2 предоставила ЧП КФ «Ликант», подделанные ею от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 накладную №1 от 03.12.2001 г. на сумму 5954, 4 грн. и налоговую накладную №1 от 03.12.2001 г. на сумму 5954, 4 грн..

· 10.01.2002г. ОСОБА_2 предоставила в ПХФ АКБ «Базис» подделанное ею заявление о получении чековой книжки по деятельности СПД ФЛ ОСОБА_3 и использовала ее для получения чековой книжки с чеками за НОМЕР_8;

· 15.02.2002 г. ОСОБА_2 предоставила в ПХФ АКБ «Базис» подделанное ею заявление о получении чековой книжки по деятельности СПД ФЛ ОСОБА_3 и использовала ее для получения чековой книжки с чеками за НОМЕР_7;

· 20.03.2002 г. ОСОБА_2 предоставила в ПХФ АКБ «Базис» подделанное ею заявление о получении чековой книжки по деятельности СПД ФЛ ОСОБА_3 и использовала ее для получения чековой книжки с чеками заНОМЕР_9;

Государственному органу ГНИ Червонозаводского района г. Харькова ОСОБА_2 предоставила следующие подделанные ею документы:

· 28.05.2002 г. заявление по форме №8-ОПП о снятии с учета в налоговой инспекции СПД ФЛ ОСОБА_3;

· 28.05.2002 г. заявление о проведении проверки СПД ФЛ ОСОБА_3 в связи с прекращением деятельности;

· 28.05.2002 г. заявление по форме №3-Р об исключении из реестра плательщиков налога на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_3;

· 21.01.2002 г. года ОСОБА_2 предоставила подделанную ею декларацию о полученных доходах от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 за период с 01.01. по 31.12.01 г., которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №1000 от 21.01.2002 г.;

· 15.04.2002 г. года ОСОБА_2 предо ставила подделанную ею декларацию о полученных доходах от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 за период с 01.01. по 31.03.02 г., которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ .№2725 от 15.04.2002 г.;

· 30.05.2002 г. года ОСОБА_2 предоставила подделанную ею декларацию о полученных доходах от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 за период с 01.04. по 30.05.02 г., которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №25916 от 30.05.2002 г.;

· 21.01.2002 г. года ОСОБА_2 предоставила подделанную ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 за декабрь 2001 года, которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №99055 от 21.01.2002 г.;

· 19.02.2002 г. года ОСОБА_2 предоставила подделанную ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 за январь 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №2925 от 19.02.2002 г.,

20.03.2002 г. года ОСОБА_2 предоставила подделанную ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 за февраль /указан

7

ошибочно январь/ 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №7316 от 20.03.2002 г.,

· 15.04.2002 г. года ОСОБА_2 предоставила подделанную ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 за март 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №11968 от 15.04.2002 г.,

· 17.05.2002 г. года ОСОБА_2 предоставила подделанную ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_3 за апрель 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №21972 от 17.05.2002 г.,

14.08.2002 г. в Исполком Червонозаводского районного Совета г. Харькова ОСОБА_2 предоставила подделанное ею заявление с просьбой отменить государственную регистрацию СПД ФЛ ОСОБА_3;

Государственному органу - ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова, предоставила следующие подделанные ею документы:

· 20.06.2002 г. года ОСОБА_2 предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за май 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №6617 от 20.06.2002 г.,

· 11.07.2002 г. года ОСОБА_2 предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за июнь 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ . №9719 от 11.07.2002 г.,

· 20.08.2002 г. года ОСОБА_2 предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанною ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за июль 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №11802 от 20.08.2002 г.,

· 19.09.2002 г. года ОСОБА_2 предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за август 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №12659 от 19.09.2002 г.,

-18.10.2002 г. года ОСОБА_2 предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за сентябрь 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №16783 от 18.10.2002 г.,

· 20.11.2002 г. года ОСОБА_2 предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за октябрь 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №18050 от 20.11.2002 г.,

· 19.12.2002 г. года ОСОБА_2 предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за октябрь 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ .№18556 от 19.12.2002 г.,

· 20.01.2003 г. года ОСОБА_2 предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за декабрь 2002 года, которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №21171 от 20.01.2003 г.,

· 11.02.2003 г. года ОСОБА_2 предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за январь 2003 года, которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №1964 от 11.02.2003 г.,

19.03.2003 г. года ОСОБА_2 предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею декларацию по налогу на добавленную стоимость от

8

имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за февраль 2003 года, которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №2811 от 19.03.2003 г.

· 10.07.2002 г. года ОСОБА_2 предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею декларацию о полученных доходах от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за период с 01.04. по 30.06.02 г., которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №9694 от 10.07.2002 г.,

· 18.10.2002 г. года ОСОБА_2 предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею декларацию о полученных доходах от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за период с 01.04. по 30.09.02 г., которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №16785 от 18.10.2002 г.,

· 13.10.2003 г. года ОСОБА_2 предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею декларацию о полученных доходах от имени СПД ФЛ ОСОБА_4. за период с 01.01. по 30.09.03 г., которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №15629/10/338 от 13.10.2003 г.,

· 16.01.2004 г. года ОСОБА_2 предоставила в ГНИ по Орджоникидзевскому району г. Харькова подделанную ею декларацию о полученных доходах от имени СПД ФЛ ОСОБА_4 за период с 01.01. по 31.12.03г., которая была зарегистрирована за входящим номером ГНИ №25462 от 16.01.2004 г.

Наряду с действиями, по уклонению от уплаты налогов и подделке документов, ОСОБА_2, при осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности от имени СПД ФЛ ОСОБА_12, действуя умышленно, лично подделала подпись ОСОБА_3 в официальных документах, на перевод денежных средств и чеках дающих право доступа к банковским счетам.

25 октября 2001 года ОСОБА_12 как субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом, был открыт расчетный счет за НОМЕР_2 в Первом Харьковской филиале АКБ «Базис» МФО 351599.

ОСОБА_2, с целью получения доступа к банковскому счету СПД ФЛ ОСОБА_3, лично подделала подписи ОСОБА_3, в чеках о снятии денег наличными, а именно:

в чекеНОМЕР_10 от 07.12.2001 г. на сумму 1590 грн. и повторно:

чеке НОМЕР_11от 10.01.2002 г. на сумму 37980 грн.,

чеке НОМЕР_12от 11.01.2002 г. на сумму 41880 грн.,

чеке НОМЕР_13 от 14.01.2002 г. на сумму 18350 грн.,

чеке НОМЕР_14 от 15.01.2002 г. на сумму 45000 грн.,

чекеНОМЕР_15от 16.01.2002 г. на сумму 27880 грн.,

чеке НОМЕР_16 от 13.01.2002 г. на сумму 13600 грн.,

чеке НОМЕР_17 от 21.01.2002 г. на сумму 37850 грн.,

чеке НОМЕР_18 от 22.01.2002 г. на сумму 39250 грн.,

чеке НОМЕР_19 от 23.01.2002 г. на сумму 38470 грн.,

чеке НОМЕР_20 от 24.01.2002 г. на сумму 45000 грн.,

чеке НОМЕР_21 от 25.01.2002 г. на сумму 45000 грн.,

чеке НОМЕР_22от 28.01.2002 г. на сумму 45000 грн.,

чеке НОМЕР_23 от 29.01.2002 г. на сумму 43600 грн.,

чеке НОМЕР_24 от 30.01.2002 г. на сумму 44490 грн.,

чеке НОМЕР_25 от 31.01.2002 г. на сумму 27280 грн.

Данные чеки являются официальными документами их форма утверждена Инструкцией №1 «Об организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины» /утверждена Постановлением правления Национального банка Украины от 07.07.1994 г. №129 с изменениями и дополнениями/, и дают право их предъявителю снимать деньги наличными с расчетного счета.

9

ОСОБА_2 подделанные ею чеки - как средство доступа к банковскому счета СПД ФЛ ОСОБА_3, незаконно хранила, перевезла и использовала путем предоставления их Первому Харьковскому филиалу АКБ «Базис». При этом, ОСОБА_2 получила право распоряжаться наличными денежными средствами, принадлежащими ОСОБА_3 в общей сумме 552220 грн., а именно ей были предоставлены в банк следующие чеки:

2001 г. чекНОМЕР_10 от 07.12.2001 г. на сумму 1590грн,

2002 г. чек НОМЕР_11от 10.01.2002 г. на сумму 37980грн., 11.01.2002 г. чек НОМЕР_12от 11.01.2002 г. на сумму 41880грн., 14.01.2002 г. чек НОМЕР_13 от 14.01-2002 г. на сумму 18350грн., 15.01.2002 г. чек НОМЕР_14 от 15.01.2002 г. на сумму 45000грн., 16.01.2002 г. чекНОМЕР_15от 16.01.2002 г. на сумму 27880грн., 18.01.2002 г. чек НОМЕР_16 от 18.012002 г. на сумму 13600грн., 21.01.2002 г. чек НОМЕР_17 от 21012002 г. на сумму 37850грн., 22.01.2002 г. чек НОМЕР_18 от 22.012002 г. на сумму 39250грн., 23.01.2002 г. чек НОМЕР_19 от 23.01.2002 г. на сумму 38470грн., 24.01.2002 г. чек НОМЕР_20 от 24.012002 г. на сумму 45000грн., 25.01.2002 г. чек НОМЕР_21 от 25.012002 г. на сумму 45000грн., 28.01.2002 г. чек НОМЕР_22от 28.012002 г. на сумму 45000грн., 29.01.2002 г. чек НОМЕР_23 от 29.012002 г. на сумму 43600грн., 30.01.2002 г. чек НОМЕР_24 от 30.012002 г. на сумму 44490грн., 31.01.2002 г. чек НОМЕР_25 от 31012002 г. на сумму 27280грн., по которым ею лично были сняты наличные деньги.

Кроме того, ОСОБА_2, с целью получения доступа к банковскому счету СПД ФЛ ОСОБА_3 лично подделала подписи ОСОБА_3, в документах на перевод денежных средств, а именно:

· в платежном поручении №12 от 30.01.02 г. о перечислении денежных средств с расчетного счета СПД ФЛ ОСОБА_3 на сумму 40000 грн. в адрес предприятия ООО «Родон», при этомОСОБА_2 получила право распоряжаться денежными средствами, принадлежащими ОСОБА_3 в сумме 40000 грн.;

· в платежном поручении №13 от 11.02.02 г. о перечислении денежных средств с расчетного счета СПД ФЛ ОСОБА_3 на сумму 11762, 83грн. в адрес предприятия ООО ТИП «Промсервнс», при этом ОСОБА_2 получила право распоряжаться денежными средствами, принадлежащими ОСОБА_3 в сумме 11762, 83 грн.;

Подделанные ОСОБА_2 документы на перевод средств с банковского счета СПД ФЛ ОСОБА_3, незаконно ей хранились, перевозились и были использованы, путем предоставления платежных поручений от имени СПД ФЛ ОСОБА_3в Первый Харьковский филиал АКБ «Базис», а именно:

- 30.01.2002 г. использовано платежное поручение №12 от 30.01.02 г. на сумму 40000 грн.,

-11.02.2002 г. использовано платежное поручение №13 от 11.02.02 г. на сумму 11762, 83 грн.

Наряду с действиями об уклонении от уплаты налогов, подделке документов, использование заведомо поддельных документов, поделке документов на перевод, платежных карточек или иных средств доступа к банковским счетам, ОСОБА_2 совершила уклонение от уплаты налогов, при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_2 в период с 01 марта 2001 года по 17 июля 2002 года, согласно приказа №2 от 01.03.2001 г. являлась должностным лицом, работая бухгалтером ООО «Родон», зарегистрированного в Исполкоме Харьковского городского Совета города Харькова за регистрационным №04059243ю0017295 от 23.02.2000 г., по юридическому адресу г.Харьков, площадь Восстания, 7/8 и следовательно, на предприятии осуществляла функции, связанные с

10

выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей.

Заведомо зная, о необходимости своевременной уплаты и исчисления налога на добавленную стоимость в бюджет государства по деятельности СЦЦ ФЛ ОСОБА_3 в том числе за декабрь 2001 года в сумме 26562 грн., ОСОБА_2, с целью получения доступа к банковскому счету СПД ФЛ ОСОБА_3 за НОМЕР_2 открытому в Первом Харьковской филиале АКБ «Базис», действуя умышленно и противоправно, в нарушение требований закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», с целью уклонения от уплаты налогов, лично подделала подпись ОСОБА_3 в платежном поручении №12 от 30.01.2002 г.

Данное платежное поручение ОСОБА_2 использовала, предоставив его в ПХФ АКБ «Базис».

Согласно платежного поручения №12 от 30.01.2002 г. ОСОБА_2 были перечислены денежные средства с расчетного счета СПД ФЛ ОСОБА_3 на сумму 40000 грн. в адрес предприятия ООО «Родон». При этом, ОСОБА_2 получила право распоряжаться денежными средствами, принадлежащими ОСОБА_3 в сумме 40000 грн.

Фактически, ОСОБА_2 имела возможность перечислить указанные денежные средства, в бюджет государства, в виде уплаты налогов по деятельности СПД ФЛ ОСОБА_3 за декабрь 2001 года при наличии налоговой задолженности в размере 26562 грн., в результате чего государству был причинен ущерб на сумму недополученного налога на добавленную стоимость за декабрь 2001 года в размере 26562 грн., что соответствует 1562 необлагаемых налогом минимумам доходов граждан и является значительным размером.

Таким образом, указанные действия ОСОБА_2, квалифицированы:

по ч. 2  ст. 212 УК Украины, то есть умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов,

иных обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в

установленном законом порядке, совершенное лицом, занимающимся предпринимательской

деятельностью, без создания юридического лица или любым другим лицом, которое обязано

было их уплачивать, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в бюджеты либо

государственные целевые фонды средств в крупных размерах./поскольку сумма сокрытого

налога в три тысячи и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый

налогом минимум доходов граждан/.;

по ч. 2  ст. 358 УК Украины, то есть подделка удостоверения или иного документа, который выдается и удостоверяется гражданином - предпринимателем, имеющим право выдавать либо удостоверять такие документы, и предоставляет право или освобождают от обязанностей, с целью их использования, совершенное повторно;

по ч. 3  ст. 358 УК Украины, то есть использование заведомо поддельного документа;

по ч. 2  ст. 200 УК Украины, то есть поделка документов на перевод, платежных карточек или иных средств доступа к банковским счетам, а ровно приобретение, хранение, перевозка, пересылка с целью сбыта и их использование, совершенная повторно;

по ч. 1  ст. 212 УК Украины, то есть умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью, без создания юридического лица или любым другим лицом, которое обязано было их уплачивать, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в бюджеты либо государственные целевые фонды средств в значительных размерах.

В судебном заседании подсудимая признала себя виновной в предъявленном обвинении полностью и заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с вступлением в силу Закона Украины «Об Амнистии» от 09.06.2006 г. по тем основаниям, что она достигла 55 летнего возраста и является инвалидом 2-й группы.

Прокурором заявленное ходатайство поддержано.

Выслушав мнение участников процесса по заявленному ходатайству о прекращении дела, исследовав материалы уголовного дела, оценив собранные доказательства, суд считает,

11

что ходатайство обоснованно и подлежит удовлетворению так как ОСОБА_2 впервые совершила нетяжкие преступления и преступление средней тяжести, на день вступления Закона Украины «Об Амнистии» от 09.06.2006 г. достигла 56 лет и с 30.11.2005 года является инвалидом второй группы по общему заболеванию связи с чем может быть освобожден от уголовной ответственности с прекращением настоящего уголовного дела.

Вещественных доказательств по делу нет.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 6 п. 4 УПК Украины, ст. 1 п.п. г, е Закона Украины «Об Амнистии» от 09.06.2007 г., суд -

постановил:

Уголовное дело по обвинениюОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, в совершении преступлений, предусмотренных -ч2 ст. 200, ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 358 УК Украины - производством прекратить в соответствии с п. г), п. е) ст. 1 Закона Украины «Об Амнистии» от 09.06.2007 г.

До вступления постановления в законную силу меру пресеченияОСОБА_2 оставить прежнюю - подписку о невыезде с постоянного места жительства.

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Харьковской области в течение 7 суток со дня его провозглашения.