Court ruling № 37535334, 29.01.2014, Kyiv-Sviatoshyn District Court of Kyiv Oblast

Справа № 369/413/14-к

Провадження № 1-КП/369/71/14

УХВАЛА

Іменем України

29.01.2014 року

Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі:

Головуючого судді Лисенка Володимира Васильовича

при секретарі Безпалюк І.В., Раситюк М.П.

за участі прокурора Фокіни Т.В., Богданова Є.А.,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Києво-Святошинського району про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Полтава, українця, громадянина України, з вищою освітою, працюючого генеральним директором ТОВ «ТЦ Злато», с. Софіївська Борщагівка, вул. Чорновола, 46 «а», Києво-Святошинського району, Київської області, одруженого, проживаючого АДРЕСА_1, раніше не судимий,

- у вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, займав згідно наказу № 7-к від 28.05.2012 року посаду директора ТОВ «Рибний Світ Компані» (код ЄДРПОУ 35001610), що 03.04.2007 зареєстровано Києво-Святошинською районною державною адміністрацією Київської області за № 10681020000019513 та 10.04.2007 р. взято на податковий облік в органах державної податкової служби за № 60.

Так, ОСОБА_1, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, займаючи посаду на підприємстві, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків є відповідальною особою за правильність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів і обов'язкових платежів в бюджет, як це передбачено чинним законодавством України, в порушення норм Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI із змінами та доповненнями, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 008 944 грн., що є значним розміром.

Відділом перевірок платників податку управління податкового аудиту ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Рибний Світ Компані»

(код ЄДРПОУ 35001610) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року.

За результатами перевірки складено акт № 158/22-01/35001610 від 30.09.2013 р. згідно висновків якого встановлені порушення ТОВ «Рибний Світ Компані» п.198.3 ст. 198, п.198.6 ст. 198, п.201.10, п.201.11 ст.201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість за липень 2012 року всього в сумі 1 008 944 грн.

ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області винесено податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 14.10.2013 року

№ 0001242300.

Порушення п. 198.3 ст. 198, п. 198.6 ст. 198, п. 201.11 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI із змінами та доповненнями

ТОВ «Рибний Світ Компані» сталися внаслідок віднесення керівником товариства ОСОБА_1 у період липня 2012 року до складу податкового кредиту, у податкових деклараціях з податку на додану вартість, сум податку на додану вартість по операціям з ТОВ «Скандінавія-фіш» (код ЄДРПОУ 33693449), які не підтвердженні відповідними податковими накладними, в результаті чого підприємством занижено податкові зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2012 року на загальну суму 1 008 944 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Рибний Світ Компані» (код ЄДРПОУ 35001610) ОСОБА_1 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, вчинене службовою особою підприємства, яке зобов'язане їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження бюджету коштів в сумі 1 008 944 грн., що є значним розміром, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Доказами, які підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення є: акт № 158/22-01/35001610 від 30.09.2013 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Рибний Світ Компані» (код ЄДРПОУ 35001610) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року; податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 14.10.2013 року № 0001242300 винесене ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області; податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2012 року ТОВ «Рибний Світ Компані» (код ЄДРПОУ 35001610).

Проте, в ході досудового розслідування директором

ТОВ «Рибний Світ Компані» (код ЄДРПОУ 35001610) ОСОБА_1 сплачена сума заборгованості з податку на додану вартість, яка визначена податковим повідомленням-рішенням форми «Р» від 14.10.2013 року № 0001242300 за актом №158/22-01/35001610 від 30.09.2013 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Рибний Світ Компані» (код ЄДРПОУ 35001610) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року, що підтверджується довідкою про відсутність заборгованості з податків і зборів (обов'язкових платежів), що контролюється органами ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області від 18.11.2013 року №4540/10/11-03-25.

Заборгованість з податку на додану вартість, яка визначена податковим повідомленням-рішенням форми «Р» від 14.10.2013 року № 0001242300 за актом

№ 158/22-01/35001610 від 30.09.2013 сплачена за рахунок зменшення переплати з податку на додану вартість, що виникла внаслідок сплати платежів до митних органів в зв'язку з імпортом товарів на митну територію України, що підтверджується платіжним дорученням № 2669 від 22.08.2013 року.

До суду надійшло клопотання прокурора прокуратури Києво-Святошинського району Київської області про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_1 не заперечував в судовому засіданні щодо його звільнення від кримінальної відповідальності.

Вивчивши клопотання і матеріали кримінального провадження, вислухавши думку учасників судового розгляду, суд дійшов до висновку, що кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 підлягає закриттю, а він - звільненню від кримінальної відповідальності згідно ч. 4 ст. 212 КК України з наступних підстав.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Таким чином, ОСОБА_1, який органом досудового слідства підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України і до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки (обов'язкові платежі), таким чином відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, проти закриття відносно нього кримінального провадження за нереабілітуючих підстав не заперечує, підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження - підлягає закриттю.

Враховуючи наведене, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України та ст. 288 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності задовольнити.

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності, кримінальне провадження за обвинуваченням його у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя :