Court ruling № 36296770, 19.12.2013, Yuzivskyi District Court of Donetsk City (until 25.04.2025 - Voroshylovskyi District Court of Donetsk City)

1-166/11

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

Именем Украины

19 декабря 2013 года Ворошиловский районный суд г. Донецка в составе:

председательствующего - судьи Кутьи С.Д.,

при секретаре - Красновой ( Якуниной) О.И.,

с участием прокурора - Нос И.И.,

защитника- Бережного А.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Донецке уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки гор. Харцызска Донецкой области, гражданки Украины, русской, со средне-техническим образованием, не замужем, ранее не судимой, проживающей по адресу: АДРЕСА_1, -

- в совершении преступления, предусмотренного ст.191 ч.2,3 ст. 366 ч.1 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Согласно обвинительного заключения, ОАО «Донецкмобресурсы» (01881184) зарегистрировано Исполнительным комитетом Донецкого городского совета 29.12.1995 года, по адресу: г. Донецк, проспект Павших рммунаров,7, свидетельство серии АОО № 309045. Предприятием в учреждениях банка открыто два текущих банковских счета: № 26008023827101 в Донецком филиале АБ Брокбизнесбанк», № 260070151108 в АКБ «Укрэксимбанк».

Приказом № 86-к от 24.09.2008 года на должность главного бухгалтера ОАО «Донецкмобресурсы» (01881184) назначена ОСОБА_1

Согласно должностной инструкции от 25.05.2009 года ОСОБА_1 осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль над экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия; возглавляет работу по контролю за проведением хозяйственных операций; обеспечивает формирование и своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности о деятельности предприятия; организовывает учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств; обеспечивает законность, своевременность и правильность оформления документов; осуществляет контроль над соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, счетов и платежных обязательств; принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательств.

Являясь должностным лицом и занимая должность главного бухгалтера ОАО «Донецкмобресурсы» ОСОБА_1 имела в своем распоряжении чековые книжки данного предприятия. Злоупотребляя своим служебным положением, без каких-либо устных или письменных распоряжений директора предприятия - ОСОБА_2, не ставя последнего в известность, ОСОБА_1 осуществляла снятие наличных денежных средств с расчетного счета предприятия №26008023827101, открытого в ДФ АО «Брокбизнесбанк». Для получения денежных средств ОСОБА_1 выписывала денежные чеки чековой книжки ОАО «Донецкмобресурсы», в которые вносила заведомо ложные сведения о целях затрат.

Кроме того, при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах в денежных чеках чековой книжки неустановленным лицом были выполнены подписи от имени ОСОБА_3 Последний занимал должность директора ОАО «Донецкмобресурсы» в период с І4.05.2008 года по 13.02.2009 года, карточка с образцом его подписи находилась в банке, а наличие подписи от имени директора предприятия ОСОБА_3, являлось основанием для выдачи денежных средств.

Полученные наличные денежные средства ОСОБА_1 не оприходовала, не использовала на цели, указанные в чеках, а присваивала и использовала в личных целях.

В период времени с июля 2009 года по февраль 2010 года ОСОБА_1 с использованием чековых книжек ОАО «Донецкмобресурсы» сняла с расчетного счета предприятия, открытого в АО «Брокбизнесбанк», денежные средства в сумме 19350 грн., которые присвоила, причинив тем самым предприятию материальный ущерб на указанную сумму.

Вину в предъявленном обвинении по ст. 191 ч.1,2 УК Украины ОСОБА_1 не признала, ссылаясь на то, что она не совершала хищение денежных средств, так как полученные в подотчет денежные средства использовала по назначению, что подтверждалось бухгалтерскими документами, которые хранились у нее в кабинете, как на бумажных носителях, так и на электронных. В день увольнения указанные документы оставались в документах бухгалтерского учета, и дальнейшая их судьба ей не

известна, так как руководство предприятия отказалась принимать у нее указанные документы, в день увольнения.

В судебном заседании адвокат подсудимой заявил ходатайство о направлении уголовного дела для проведения дополнительного расследования, ссылаясь на неполноту и неправильность досудебного следствий, которые не могут быть устранены в судебном заседании.

Суд, выяснив мнение прокурора, участников судебного разбирательства, проверив материалы уголовного дела, считает, что дело подлежит направлению для проведения дополнительного расследования, по следующим основаниям.

После увольнения с работы главного бухгалтера ОСОБА_1, директор ОАО «Донецкмобресурсы», ОСОБА_6, своим приказом № 1-п от 10.02.2010г. назначил комиссию в составе главного бухгалтера ОСОБА_7 и председателя ревизионной комиссии ОСОБА_8 для проведения инвентаризации. В судебном заседании установлено, что инвентаризация проводилась не комиссией, а главным бухгалтером предприятия ОСОБА_7, о чем свидетельствует отсутствие подписи председателя ревизионной комиссии ОСОБА_8, при этом, ОСОБА_1 для участия в инвентаризации не приглашалась.

В судебном заседании ОСОБА_6 подтвердил, что инвентаризацию проводила только главный бухгалтер, он участия в этом не принимал, составлены были 2 документа, - акт общей инвентаризации предприятия, примерно на 3-х листах и акт инвентаризации кассы, в обоих усматривалась недостача денежных средств, так как на полученные в банке денежные средства, отсутствовали документы, подтверждающие расходную часть.

В тоже время, Акт общей инвентаризации предприятия, которым, по выводам досудебного следствия, подтверждена недостача денежных средств, к материалам уголовного дела не приобщен, а главный бухгалтер ОАО «Донецкмобресурсы» - ОСОБА_7, проводившая инвентаризацию и выявившая недостачу, по данному факту не допрошена.

Отсутствие Акта инвентаризации ОАО «Донецкмобресурсы» о наличие недостачи на предприятии, в размере 19350 грн., не позволяет суду сделать вывод, о том, что ОСОБА_1 совершала хищение денежных средств.

На досудебном следствии, проведена компьютерно - техническая экспертиза №300 от 10.09.2010 года, согласно которой в протоколе действий пользователей программы автоматизированного бухгалтерского учета « 1С:Предприятие», инсталлированной на накопителе системного блока, принадлежащего ОАО «Донецкмобресурсы», каких-либо изменений в документах базы «задним числом» не зафиксировано.

20.04.2012 года судом назначена повторная компьютерно - техническая экспертиза. Согласно заключению эксперта №243 от 30.11.2012 года, на накопителе на жестких магнитных дисках системного блока компьютера, поступившего на экспертизу, обнаружены файлы компьютерной программы « 1С:Предприятие 8» с датой создания файлов 18.05.2011 года, датой последнего доступа к файлам - 18.05.2012 года, где кроме пользователя ОСОБА_1, зарегистрированы еще 6 пользователей имевших доступ к компьютеру.

Таким образом, из анализа указанных выше экспертиз видно, что в промежутке времени, в период с 10.09.2010 года (проведение первой компьютерно - технической экспертизы) и до проведения повторной экспертизы от 30.11.2012 года, неустановленным лицом переустановлена программа автоматизированного бухгалтерского учета « 1С:Предприятие 8», и внесены изменения в файлы автоматизированного бухгалтерского учета.

Согласно выводов дополнительной компьютерно - технической экспертизы, № 284 от 25.11.2013 года, файлы базы данных программы « 1С:Предприятие 8» были созданы 19.05.2011 года, т.е., спустя 8 месяцев после проведения первой компьютерно-технической экспертизы, а 12.03.2011 года имело место остановка и удаление содержания действий, связанных с безопасностью, смещена дата и часовой пояс оперативной системы.

Кроме этого, согласно Приложения к заключению эксперта № 284 от 25.11.2013 года, в котором содержится расчетный реестр документов базы данных программы « 1С:Предприятие 8», ответственными за внесения сведений в реестр документов ОАО «Донецкмобресурсы», была не только ОСОБА_1, но и Мищенко и Касаткина, личности которых небыли установлены на досудебном следствии. Из указанного приложения видно, что после увольнения ОСОБА_1 с 29.01.2010 года, до 10.03.2010 года от ее имени неустановленное лицо продолжало вносить сведения в расчетный реестр документов базы данных программы « 1С:Предприятие 8».

Данные обстоятельства указывают на необходимость проведения дополнительного расследования с целью устранения указанной неполноты и неправильности досудебного следствия, которую невозможно устранить в судебном заседании.

При проведении дополнительного расследования, необходимо установить: - кто имел доступ к системному блоку компьютера, где велся бухгалтерский учет предприятия, после увольнения ОСОБА_1, кто совершал действия по изменению и удалению сведений в базе данных программы « 1С:Предприятие» в период с 01.09.2010 года по 25.11.2013 года; - установить личности и местонахождения Мищенко, Касаткиной, допросить их об обстоятельствах работы в ОАО «Донецкмобресурсы», на каком основании они вели учет этого предприятия, а так же, кто вносил в реестр документов базы данных программы « 1С:Предприятие 8» данные от имени ОСОБА_1; - установить местонахождения председателя ревизионной комиссии ОАО «Донецкмобресурсы» - ОСОБА_8, допросить об обстоятельствах назначения и проведения инвентаризации на предприятии; - произвести у должностных лиц ОАО «Донецкмобресурсы» выемку первичной бухгалтерской документации за период с 01.01.2009 года по 31.12.2010 года, необходимой для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы; - назначить и провести судебно-бухгалтерскую экспертизу, с целью получения подтверждения или опровержения противоправных действий, которые инкриминированы ОСОБА_1

На основании изложенного, руководствуясь ст. 281 УПК Украины

ОПРЕДЕЛИЛ:

Уголовное дело ОСОБА_1, в части обвинения по ч.2 ст.191, ч.3 ст. 191 УК Украины, направить прокурору города Донецка для проведения дополнительного расследования.

Определение может быть обжаловано в Апелляционный суд Донецкой области в течении

15 суток с момента его оглашения.

Судья